国企安置残疾人税收优惠减免有关规定

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解决方案1：

国企安置残疾人可享受的税收优惠减免主要包括企业所得税加计扣除、即征即退、城镇土地使用税减免、残疾人就业保障金分档减缴或免征，以及部分地区的岗位补贴等。

一、企业所得税优惠

企业安置残疾人员的，在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，可按支付工资的100%加计扣除。需满足以下条件：

依法签订1年以上劳动合同或服务协议，且残疾职工实际上岗；按月足额缴纳基本养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险；通过银行等金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资；具备安置残疾人上岗的基本设施。企业需在年度汇算清缴时，向税务机关报送残疾职工名单、《残疾人证》或《残疾军人证》复印件等资料备案。二、优惠

对安置残疾人的单位，税务机关按实际安置人数限额即征即退。每月退还限额为当地最低工资标准的4倍（如天津市2024年标准为9280元/月）。依据为《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业优惠的通知》（财税〔2016〕52号）。

三、城镇土地使用税优惠

月平均安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例高于25%（含）且实际安置人数高于10人（含）的单位，可免征该年度城镇土地使用税。依据为《天津市财政局天津市地方税务局关于转发〈财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等的通知〉的通知》（津财税政〔2011〕8号）。

四、残疾人就业保障金减免分档减缴：安排残疾人就业比例达1%（含）以上但未达规定比例的，按应缴费额的50%缴纳；比例在1%以下的，按90%缴纳。小微企业免征：在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收。执行期限：分档减缴延续至2027年12月31日。五、其他优惠

部分地区可能对招用残疾人的企业给予岗位补贴、一次性奖励或无障碍设施改造补贴，具体以当地为准。

注意事项：企业享受优惠需满足签订合同、缴纳社保、支付工资等条件，并履行备案手续。建议咨询当地税务机关或专业机构以获取准确信息。