银行存款的核算
【例9—1】将库存现金1 800元存入银行：
借：银行存款 1 800
贷：库存现金 1 800
【例9—2】从银行取得短期借款200 000元：
借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
【例9—4】企业收到某公司转账支票一张60 000元，偿还前欠账款：
借：银行存款 60 000
贷：应收账款 60 000
【例9—3】企业销售产品收到支票一张，存入银行，货款50 000元，8 500元：
借：银行存款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交（销项税额）8 500
【例9—6】提取库存现金42 000元用于发放工资。编制会计分录如下：
借：库存现金 42 000
贷：银行存款 42 000
【例9—8】用银行存款偿还应付账款100 000元。编制会计分录如下：
借：应付账款 100 000
贷：银行存款 100 000
【例9—9】改：开出支票，支付管理部门电费1 000元。
借：管理费用 1 000
贷：银行存款 1 000
【例9—7】企业从外地采购材料，价款300 000元，51 000元，均以银行存款支付，材料已入库。编制会计分录如下：
借：原材料 300 000
应交税费——应交（进项税额） 51 000
贷：银行存款 351 000
【例9—10】北京高强公司汇往上海60 000元开立采购物资专户。（开立专户）
借：其他货币资金——外埠存款 60 000
贷：银行存款 60 000
【例9—11】在上海采购，支付材料价款50 000元，8 500元，材料已入库。（支付）
借：原材料 50 000
应交税费——应交（进项税额） 8 500
贷：其他货币资金——外埠存款 58 500
【例9—12】将多余的外埠存款转回北京开户银行。（余款）
借：银行存款 1 500
贷：其他货币资金——外埠存款 1 500
【例9—13】北京高强公司以银行存款支付银行汇票存款14 000元。（办理汇票）
借：其他货币资金——银行汇票存款 14 000
贷：银行存款 14 000
【例9—14】以银行汇票支付采购材料价款10 000元，1 700元，材料已入库。（用汇票支付）
借：原材料 10 000
应交税费——应交（进项税额） 1 700
贷：其他货币资金——银行汇票存款 11 700
【例9—15】将银行汇票余额2 300元转销。（余款）
借：银行存款 2 300
贷：其他货币资金——银行汇票存款 2 300
【例9—16】中南公司以银行存款4 680元支付银行本票存款。（办理本票）
借：其他货币资金——银行本票存款 4 680
贷：银行存款 4 680
【例9—17】支付材料采购款4 000元，680元，材料已入库。（用本票支付）
借：原材料 4 000
应交税费——应交（进项税额）680
贷：其他货币资金——银行本票存款 4 680
【例9—18】若企业未使用该银行本票购买货物，要求银行退款。（退款）
借：银行存款（库存现金） 4 680
贷：其他货币资金——银行本票存款 4 680
【例9—19】高强股份有限公司根据发生的有关存出投资款的业务，编制会计分录如下：
1.公司将银行存款1 000 000元存入证券公司，以备购买有价证券。（开户）
借：其他货币资金——存出投资款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
2.用存出投资款1 000 000元购入股票。（投资）
借：交易性金融资产——股票 1 000 000
贷：其他货币资金——存出投资款 1 000 000
【例题14·分录题】北京兆合公司汇往石家庄120 000元开立采购物资专户。（2分）
借：其他货币资金——外埠存款 120 000
贷：银行存款 120 000
【例题15·分录题】企业以银行存款支付银行汇票存款18 000元。
借：其他货币资金——银行汇票存款 18 000
贷：银行存款 18 000
【例题16·分录题】企业将270 000元汇往山西太原开立采购物资专户。在太原的采购中，通过该账户支付了材料价款230 000元，39 100元，材料已入库。结算结束后，将多余的外埠存款转回北京的开户银行。编制开立采购专户、支付货款和将余款转回的会计分录。
（1）企业将款项汇往外地开立采购物资专户：
借：其他货币资金——外埠存款 270 000
贷：银行存款 270 000
（2）采购支付材料价款和：
借：原材料 230 000
应交税费——应交（进项税额） 39 100
贷：其他货币资金——外埠存款 269 100
（3）将多余的外埠存款转回北京开户银行。
借：银行存款 900
贷：其他货币资金——外埠存款 900
