初级经济师之＜工商管理＞知识点整理

一、工商企业的概念与发展历程：1.工商企业的形成与发展：企业是现实世界上普遍存在的.最具活力的一种特殊的社会经济组织，是社会经济的基本单位。①企业的概念：企业是以盈利为目的，依法从事生产.流通和服务等满足社会需要的经济活动，实行自主经营.自负盈亏.自我约束的法人实体和市场竞争主体。包括几个含义A企业必须拥有一定的资源B企业是的经济实体C企业是能够自主经营.自负盈亏的完整的经济组织D企业必须承担相应的社会责任E企业是一个的民事主体。企业应具备的条件：正式在有关部门注册登记；有专门的名称.固定的场所和组织章程；具有的资产，实行核算；能对外开展经营活动。②企业的形成：企业和市场一样，都是资源配置的方式，企业是市场的替代物。A马克思主义的观点。从历史的角度通过考察社会分工的发展和生产技术的进步来探讨企业的产生。它的出现是社会分工发展的必然结果。手工业工场的劳动是在分工和协作基础上的劳动，企业的萌芽形态在机器大工业中得到了充分的发展。B新制度学派的观点。是从社会成本和收益的角度来解释企业的形成原因。交易费用是美国经济学家科斯1937年提出的，交易费用也称交易成本，它包括两个方面的内容：一是获得精确的市场信息的成本；二是在市场交易中，交易人之间的谈判.讨价还价和履行合同过程中发生的成本。实现外部交易内部化，可以有效地降低交易费用，这些经济单位逐渐演变成现代企业。市场发生的是交易费用，企业发生的组织管理费用。③企业的发展。企业的发展包括“量”的扩张和“质”的改善。A企业发展的主要阶段：a手工生产时期，是指从封建社会的家庭手工业到资本主义初期的工场手工业时间，家庭手工业逐渐向手工业作坊过渡。工场手工业与家庭手工业区别：生产经营的目的不同；经营者的身份不同；经营者的性质.素质不同；生产的形式.规模不同等b工厂生产时期，工场手工业逐渐被工厂企业所代替。工厂企业与工场企业的区别：工厂以蒸汽.电能等为动力，采用机器进行生产；随着科技广泛运用于生产，工艺和生产方法也发生了变革；工人的分工和协作受机器的制约；管理更加复杂，更加发展。c企业生产时期。表现在六方面：生产规模空前扩大；产生了垄断企业组织；建立了一系列科学管理制度，并产生了一系列科学管理理论；不断采用新技术.新设备，不断进行技术革新，使生产技术有了迅速发展；企业的管理权与所有权分离；企业之间的竞争激烈，加速了企业间的兼并；企业的社会责任改变。B企业发展的基本要求和途径：a基本要求有两个：完善而灵活的经营机制；良好而能动的企业素质。第一，经营机制。是指能够有效地协调市场需求和企业生产经营的综合体系，包括动力机制（包括所有者权益.经营者权利.劳动者积极性）.调节机制或产销机制.约束机制或平衡约束机制.发展机制或技术进步机制（包括发展基金自我积累.筹资渠道自主选择.投资项目自主决定.法人财产依法所有）。企业经营机制是企业经济形体的产物，具有先天性.本质性.系统性和功能性等特征。第二，企业素质。分解为人员素质.技术装备素质.管理素质.文化素质。b企业发展的主要途径：主要通过技术进步和多样化经营两条途径。多样化经营实现途径：企业兼并.合并；投资建立新厂；研究开发新产品等。C现代企业与传统企业的关系：｛联系：①传统企业是现代企业的基础②现代企业是传统企业的继承的发展｝｛区别：①面临的外部环境不同②所有者和经营者的关系不同③企业管理方式不同｝。 2.工商企业的基本构成要素：①企业要素的概念：是指一切直接或间接地为企业经济活动所需要并能构成生产经营资源的，具有一定开发性.利用性.选择性的天然或人造资源。②企业要素的构成：企业系统流程包括产品流程.价值流程.人事流程和信息流程四部分。构成有人力.物力.财力.信息.技术.知识.时间.空间.市场.客户.环境.管理等12项内容。看书。3.工商企业的优势与弱点：①优势：A在生产和技术方面能够进行有效分工和协作，创造新的生产力B节约费用。一是节约谈判费用，二是降低信息获取费用C减少机会主义行为D进行有效控制的手段更多E能实现良好的沟通。F解决冲突的机制更有效②弱点：A信息传递易缺失B监督成本增加C激励机制效力减弱D官僚失灵现象产生。 第二节、工商企业制度的类型与特征：一、工商企业的主要类型：（一）按企业的投资主体划分：1.国有企业｛国有企业的特点：a国家拥有企业资产所有权，企业具有法人财产权，并对国家授予其经营管理的财产承担民事责任b企业根据市场需求进行商品生产与经营，创造财富，增加积累，并有效利用国家投入的资产改善经营管理，实现资产的保值与增值，依法缴纳税金.费用和利润。c行政上接受上级主管部门统一领导，企业主要领导干部由上级任免或招聘d企业领导或经营方式发生变化是时，必须经过主管部门批准｝ 在现代市场经济中，国有企业不仅可以采取国有独资的所有制形式，也可以通过资本经营和资产重组.发展股份制或联营.合资等形式，向具有国际竞争力的大型企业集团方向发展。小型国有企业可实行集体经营或租赁.承包.改股份制等多种形式。2.集体所有制企业：是指有组织的劳动群众投资兴办的社会化程度相对较低的公有制企业。｛特点：a生产资料归企业从属单位的集体所有，经营者的产生有任命.招聘和职工民主选举等形式b企业规模相对较小，涉及行业较多，对市场经济的适应性较强c企业一般实行劳动合同制，职工劳动报酬与经营效益挂钩，能更好地调动劳动者的积极性d能较好地适应地方需要，有利于利用资源，扩大劳动就业和增加国家财政及个人收入｝国家对集体企业采取“积极扶持.合理规划.分类指导.依法管理”的基本方针，集体企业仍具有国有企业不可替代的作用。3.股份制企业。股东可以是国家授权投资的部门或机构.企业法人.具有法人资格的事业单位和社会团体，也可以是自然人。是一种混合所有制的组织形式。世界各国普遍采用，我国大力推广的一种形式｛特点：a企业资产所有权归出资者所有，股东按其持有股份的类别和份额享有权益和承担义务b企业具有法人资格，依法享有完全的经营权，核算，自主经营，自负盈亏c股东以其股份对企业债务承担有限责任，企业法人按照其法人财产对企业债务承担有限责任d股份制企业可以广泛地从社会上筹集资金，并最大限度地实现资本收益和降低出资者的投资风险｝4.民营企业：是由公民个人投资兴办.雇工8人以上的赢利性经济组织。属于私有经济性质，形式灵活，有单个业主制企业.合伙制企业和有限责任公司三种形式。｛特点：资产属私人所有；企业领导人多数由投资者个人承担并从事经营管理工作；企业规模相对较小，企业组织机构简单，经营范围广泛｝（二）按企业产权的组织形式划分：产权是指财产（所有权）在市场交易中所体现的支配权。1.单个业主制企业。｛特点：业主属于自然人，集企业财产所有权与经营权于一身，产权可自由转让，企业承担无限责任，企业规模小，管理层次少，决策迅速，经营灵活，管理费用低，企业雇员及债权人要承担较大风险｝。2合伙制企业。是由两个或两个以上业主订立契约，共同出资，合伙经营共同对企业债务负无限连带清偿责任的经济组织。｛特点：资产属几个人；都是自然人；决策由合伙人共同定；合伙人成果共享；对债务共负无限和连带责任；合伙制企业稳定性较差｝3公司制企业：是由两个或两个以上股东共同出资，能对自己经营的财产享有民事权利并承担民事责任的经济组织。｛特点：有两个以上的股东共同出资，有限责任公司需由2－50人共同出资，股份有限公司需由5人以上共同出资｝（三）按实体的集约程度划分：1单一企业。指由一个工厂或一个商店构成的企业。优点：可组织大批量生产，劳动生产率高，有利于降低成本。缺点：适应市场需求变化的能力差，具有法人地位，承担财产和经营责任2多元企业。由两个以上的工厂和商店组成的企业。优点：能扩大经营或增宽产品线，使企业资源的利用程度提高，适应市场变化的能力增强，降低经营风险。缺点：增加了管理难度，提高产品质量的任务艰巨3经济联合体：是松散的，相对稳定的经济联合组织。4企业集团。是在经济联合的基础上组建起来的.具有较紧密联系的企业群体组织，其核心是技术.经济和资金实力较雄厚的集团公司。（四）按企业从属的行业划分：行业就是工商业中的类别。A工业企业B商业企业C金融企业D其他类企业，包括运输企业.建筑安装企业.物资企业.邮电企业.旅游企业.农业企业（五）按企业规模划分：四种类型：特大型；大型（又分为大一和大二）；中型（分为中一和中二）；小型。 常说的大中型（六）按生产要素密集程度划分：劳动密集型企业；资金密集型企业；知识密集型企业（七）按企业同外国资本联合方式划分：合资经营企业与合作经营企业。二、.工商企业制度的类型与特征：企业制度指以产权制度为基础和核心的企业组织和管理制度。内容主要有企业的产权制度.企业的组织制度.企业的管理制度。（二）企业制度的类型及其特征：1单个业主制企业：又称“个体企业”，适合于零售商业.服务业.手工业.家庭农场等，是最早的企业形式。｛优点：所有权与经营权归于一体，企业经营灵活；注册资本要求不高，企业开业和关闭的手续简单；企业产权属于个人，可以自由转让｝｛缺点：一旦业主死亡或在产权为转让的情况下放弃经营，企业的生命就会中断，企业存续时间短，信誉程度有限；规模小，财力小，获得贷款的能力有限，因而难于从事投资规模较大的产业；企业经营失败，业主就有倾家荡产的可能；企业完全依赖于业主个人的素质，素质低的业主也难于被外部人员替换｝2合伙制企业：由两个或两个以上的个人或单个业主制企业通过签订合伙协议联合经营，收益由合伙人共享，风险由合伙人共同承担的组织。一般适合于资产规模较小.管理不复杂.不需设立专门的管理机构的生产和经营企业。｛缺点：产权转让困难；承担无限责任；企业寿命不易延续很久；合伙人都能代表企业；企业规模仍受局限｝3公司制企业：由两个或两个以上股东出资组成的.能够对自己经营的财产享有民事权利和承担民事责任的经济组织，公司制的出现，是企业制度发展的一个高级阶段。（1）公司制企业的特征①公司是企业，这是公司最基本的性质。公司是企业制度的一种基本形式，是一种先进的.最典型和最有效的形式②公司是法人，依法享有民事权利并承担民事义务｛公司作为法人，必须具备三个基本特征：一是公司的成立必须依照法律法规的程序办理，并经审批部门审批依法成立；二是公司必须拥有一定的自己能够支配和管理的财产；三是公司是“人格化”了的经济组织，必须拥有自己的名称.组织机构和活动场所｝③公司具有联合性，一是人的联合，二是资本的联合。④投资主体多元化，有国家股.法人股.个人股等⑤出资者所有权和法人财产权分离⑥公司法人财产具有整体性.稳定性和连续性⑦公司企业实行有限责任制度。有限责任包含两层含义：一是对股东而言，是以股东的出资额为限，对公司的债务承担有限责任，二是对公司法人而言，是以其全部法人财产为限，对公司债务承担有限责任。（2）公司制企业的种类：按我国内地法系，公司企业有无限公司.有限公司.两合公司；按英美法系，公司企业只有有限公司①无限公司，是由两个以上负无限责任的股东出资组成，是最早出现的一种公司形式，极少数存在②有限公司。是现代企业制度的重要标志。有限公司具有代表性的公司制企业两种组织形式是有限责任公司和股份有限公司③两合公司。是由一个以上负无限责任的股东一个以上负有限责任的股东所组成的公司。（三）现代企业制度：1.现代企业制度的概念：是适应社会化大生产和市场经济发展要求的，以产权制度为核心，以有限责任制度为保证，以现代公司制企业为主要形式的，产权清晰.权责明确.政企分开.管理科学的新型企业制度。A是一种企业B是社会主义市场经济的基础C是一种有生有死的企业制度D是各类企业改革的共同方向E企业组织形式是多样化的2.现代企业制度的特征⑴产权清晰。包括三层次：一是通过清产核资.资产评估，界定资产的归属，即明确出资者和出资者的所有权；二是明确企业法人财产的范围和享有的法人财产权，即资产的经营和管理，三是产权的出让.出售和流动。⑵权责明确，出资者即资产受益.重大决策和选择管理者等权利，其有限责任是在企业破产时，只以其投入的资本额对企业债务负有限责任。⑶政企分开。把的社会行政管理国有资产所有者职能分开.国有资产管理者职能与国有资产运营者职能分开.出资人机构与企业法人分开.政企职责分开，实现国家.出资者和企业三方的利益。 现代企业管理制度的内容包括：现代企业产权制度.现代企业组织制度.现代企业管理制度。

第三节 工商企业的职能、目标与责任：一、工商企业的基本职能：⑴把国家和顾客需求转化为企业要求并予以满足⑵确保产品质量，增强产品在国内外市场的竞争力⑶努力进行技术改造和新产品开发，持续改进组织的管理体系，推动企业的科技进步（4）优化配置和合理使用资源（5）确保国家财政收入，逐步增加员工收入（6）搞好精神文明建设，提升员工队伍素质（7）注重职业健康安全和环境保护工作（8）承担必要的社会责任。二、工商企业的经营目标：企业具有经济性.社会性.性.盈利性等四个特征。其中最重要的是企业的经济性和社会性。这两个重要特征决定了企业目标的双重性，企业的双重性目标是指满足社会需要并获得利润。3.满足社会需要和获取利润互为条件相互补充：①利润是企业满足社会需要程度的标志②利润也是企业满足或继续满足.更好地满足社会需要的一个重要前提③承担社会责任满足社会需要是企业生存和发展的重要条件。三、工商企业的社会责任：企业的社会责任是指企业在遵守.维护和改善社会秩序.保护和增加社会福利方面所承担的职责和义务。企业的基本功能和职责是通过生产经营活动向社会提供商品和劳务并获取盈利。当代，环境保护.绿色经营.管理伦理日益成为社会对企业经营发展的新要求。企业社会责任的内容：涉及诸多方面，如提供就业机会.资助社会公益事业.保护生态环境.支持社会保障体系等。除此之外，就外部关系而言，企业还对股东.媒体.社区..交易伙伴.消费者等相关社会组织及个人负有特定的社会责任。（三）承担企业社会责任对企业的有利作用：①企业社会责任的意识的增强有助于增强顾客忠诚度②有助于增强对人才的吸引力③有助于改善监管环境④有助于降低市场壁垒。社会责任标准（SA8000），这个社会责任标准的宗旨是：“赋予市场经济以人道主义”。（四）我国企业承担社会责任的必要性：1.企业承担社会责任是构建和谐社会的必然要求。｛企业对生态环境的破坏表现在：①工业污水.危险废物.化学物品等对河流的污染②企业行为和产品品质造成的城市垃圾和农村垃圾③建筑工地噪音问题④废旧电子电器问题⑤机动车尾气.室内建材污染等｝｛企业员工权益受到侵害，有几方面：①员工的职业安全②员工的职业保障③员工的职业发展④员工所需的企业文化⑤员工权利的伸张和保障｝。2.企业承担社会责任是市场经济发展的必然要求。3.企业承担社会责任有利于企业树立良好的企业形象4.企业承担社会责任有利于企业创造的广阔的生存空间5.企业承担社会责任有利于培养企业职工形成共同的企业价值观6.企业承担社会责任有利于保证企业正确的经营方向。

第四节 工商企业管理的概念、性质与职能:一、工商企业管理的概念：工商企业管理是指在一定生产方式和文化背景下，由企业经理人员或经理机构依照一定原理.原则和方法，对企业的人.财.物.信息等生产要素进行计划.组织.领导.控制和创新，以提高经济效益，实现盈利目标的活动的总称。｛可以从以下几方面理解①任何管理都是在一定生产方式下进行的，即在一定的生产资料所有制的条件下进行的②任何管理都是在特定国家和民族的传统文化背景下的管理，既是管理的共性，又有国情和文化的特殊性③企业管理不是随意进行的，而是要一定的规律和方法，即依据一定的管理原理.原则和方法进行④企业管理的对象是企业中的人和物及其经济活动，即企业管理者既是对工作的管理又是对人的管理，同时又是对企业的人.物及经济活动的全部要素的系统管理，反映了管理理论的基本内容⑤企业管理是通过管理的职能实现的，即通过计划.组织.领导.控制和创新的活动过程来完成的⑥企业管理的目的是取得最佳的经济效益，即以尽可能少的投入获得尽可能多的产出⑦企业管理是一个动态的过程，即要随着企业内外部情况的变化而采取针对性的方法和手段｝ 。二、工商企业管理的基本性质：具有两重性，一它具有与生产力.社会化大生产相联系的自然属性；另又具有与生产关系.社会制度相联系的社会属性。三、工商企业管理的主要职能：是指企业管理者为了实行有效管理所必须具备的基本功能。实行有效管理，就是企业管理者通过合理选择和配备人员采取正确的领导方法，运用先进可靠的计划和健全的组织，实行统一指挥和有效的内部协调，依靠及时而准确的信息系统以及严密合理的控制，使企业的生产经营要素做到最佳的配合，以达到预期的目的。｛具体职能：计划职能。组织职能。指挥职能。控制职能，控制或称为监督。协调职能，协调可分为纵向协调与横向协调。纵向协调是指上下级领导人员和职能部门之间活动的协调。横向协调则指同级各单位.各部门之间活动的协调。内部协调是指企业内部所进行的协调，而外部协调则指企业与其他单位之间进行的协调。激励职能。 计划是前提，提供目标和标准；组织是保证，提供计划实施的组织机构和氛围；指挥是手段，是实现计划目标的必要途径；协调和控制则分别解决计划和目标实施中的增效和失效问题；激励则是完成一切管理任务的基础和动力。

第五节 工商企业管理的基础工作。做好企业管理的基础工作，是实现企业各项管理职能的基础和依据，企业管理基础工作就生产企业而言，主要包括标准化工作.定额工作.计量工作.信息工作.规章制度.职业培训等六个方面。一、标准化工作：标准是指对在企业经济.技术.管理活动中，具有多样性和相关性特征的重复发生的对象，以特定程序和特定形式颁发的统一规定。标准化是以制定标准和贯彻标准为主要内容的全部活动过程。标准化工作就是对企业各种标准的制定.执行和管理工作。按照性质划分，企业的标准主要有：1.技术标准。是指经过一定程序批准，对企业的生产对象.生产条件.生产方法等所作的必须共同遵守的技术规定，是企业标准的主体。可分为：①产品标准。是对产品的规格.参数.质量要求.检查方法.包装运输以及售后服务等所作的统一规定，是衡量产品质量的主要依据②方法标准。是对生产过程中具有通用性的重要程序.规则.方法所作的统一规定，包括设计规程.工艺规程.材料装备.操作方法.检验方法等③基础标准是针对生产技术活动中的一般共性问题，是生产技术活动中最基本的有指导意义的标准④安全与环境标准。2.管理标准。是指企业重复出现的管理业务和工作责任，按有效利用时间.提高工作效率的要求，对工作程序.工作方法.工作职责和制度所作的统一规定，包括：生产组织标准.技术管理标准.经济管理标准。3.工作标准。是指对企业员工的工作方法.程序及工作要求所作的统一规定，包括：部门和岗位的工作任务和目标；任务的数量.质量要求及完成期限；完成任务的工作程序和方法；与相关岗位在工作中协调配合和信息传递的方法；对任务完成情况的考核和奖惩办法。｛要严肃贯彻标准：①领导必须带头重视标准化工作②要建立企业的标准化管理机构③负责制定.修改和贯彻标准④采用行政.经济.教育.技术等手段，保证标准的全面贯彻实施｝。二、定额工作：定额是企业在一定的生产技术组织条件下，对企业资源的消耗.利用.占用的标准。定额在生产经营管理活动中可以反映企业在一定时间内的生产.技术.经济水平和管理的现代化程度。1.劳动定额。即劳动消耗定额。也称“劳动定员定额”，是指在一定的生产技术组织条件下，采用科学合理的方法，为生产单位产品或完成某项工作任务所预先规定的活劳动消耗量的标准。劳动定额又可细分为单位产品的工时定额.单位工酬的产量定额.设备看管定额.服务定额等。2.设备定额。分为设备利用定额（单台设备在单位时间的产量标准）和设备维修定额（编制设备修理计划而制定的有关标准）。3.物资定额。又分为物资消耗定额和物资储备定额。4.流动资金定额。包括企业储备资金定额.生产资金定额.成品资金定额。5.费用定额。部门.个人的费用开支标准，如办公费.管理费等。6.期量标准。有关时间和数量方面的标准。三、计量工作：轻重.成分等。量和质的数值管理。包括计量技术和计量管理两个部分的内容。1.计量技术：是指计量标准的建立到量值的传递以及生产过程中的实际测量，包括计量技术和计量手段两个方面。计量技术按使用需要可分为三种：①标准测量技术。通过法制手段，由专门计量部门来完成②工业测量技术③计量测量技术。指法制标准量值传递系统中末端的测量，属于标准过渡的中间测量，目的是扩大标准的上下量限，主要服务于对生产量值的监督。2.计量管理。目的是保证量值的统一，包括三方面：①工业计量管理，即以产品为核心的单位计量管理，又分为生产组织管理.质量技术管理.综合协调管理②商业计量管理，以商品为核心，是市场的计量管理③法制计量管理，是对尺.衡器.电度表等关系到国计民生利益的单位量的管理。四、信息工作。是指企业生产经营活动所需资料.数据的收集.处理.储存和利用等一系列工作。企业信息按其来源的不同分为内部信息和外部信息。内部信息来源于企业内部的各专业原始记录.台帐.统计报表等；外部信息来源于企业外部各种经济.科技和技术情报的收集。1.原始记录和统计资料。原始记录是最初直接记录的表.票.单.卡等形式。统计主要形式是统计台帐.统计报表和统计文字说明。2.科技经济情报。按性质分为科技情报和经济情报。科技经济情报主要包括：国内外产品的需求情况.同行业的生产技术经济动态.社会所提供的资源.科学技术发展的趋势等。3.科技经济档案工作：一般包括档案的收集.整理.鉴定.保管.统计和提供利用等内容。对信息工作的要求是准确.及时.全面.连续。五、规章制度。是用文字的形式对企业各项工作的要求所作的规定，是全体员工行动的准则。企业的规章制度是企业内部的法律，它协调企业内部人与人.部门之间.上下级的关系。有三种类型：1.基本制度：是企业的领导体系。如“经理负责制”“法人管理制度”等。2.工作制度。是指导企业具体管理方面的制度。如财务.计划.生产技术.销售制度。3.责任制度。企业内部各岗位所规定的任务.权力和责任的总称。六、职业培训。对象是全体员工。分为1.企业管理人员的

培训。包括企业领导.车间与职能部门负责人.工段长与班组长的培训。2.工程技术人员的培训。3.工人的培训。 第二章 工商企业组织结构 第一节 企业组织设计。 一、劳动分工与专业化：（一）分工.专业化与协作。现代企业可以说是分工.专业化与协作发展的产物。分工被视为生产过程的相对分散，而专业化则被视为某种生产要素在这些分散的生产“片断”上的相对集中。按照分工与专业化发展的顺序，第一种专业化形态是部门专业化；二是产品专业化；三是零部件专业化；四是工艺专业化，即专门进行产品或零部件加工和操作的专业化；五是生产服务专业化。 分工后各“片断”相对，整个生产过程上的“片断”进行融合是必要的，这就是协作。根据协作的不同性质分为技术协作和经济协作。1980年以来，世界范围的分工和专业化的发展又呈现出新的特点：1.分工和专业化扩展到国际范围，在以零部件和工艺专业化为主要内容的产业内，横向分工成为国际分工的主要形式。2.出现了新型的专业化形式，即企业业务或职能的专业化，“业务外包”正在成为新的分工潮流。3.在制造业高级化的过程中，以机器为核心的“机械专业化”正在以人为核心的“灵活专业化”所取代，出现了新型的“灵捷制造方式”。4.在分工深化的同时，协作的重要性空前提高了，建立在精密分工基础上的紧密协作将成为未来发展的新潮流。（二）分工协作与生产效率。1.企业内分工可以减少企业投入和增加产出，从而提高生产效率。①分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高②分工能减少劳动转换时间③分工促进了先进劳动工具和机器的发明的使用④分工便于对生产要素进行重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调，提高生产效率。2.分工在提高企业生产效率的同时，也提高了社会的经济效率。

二、管理幅度与管理层次。管理幅度指一个主管能够直接有效地指挥和监督下属的数量。它要受到行业特点.人员素质.工作性质.环境特征等多项因素的影响。管理层次是指组织中从最高主管到一般工作人员之间的不同管理层级。它的多少根据组织的任务量与组织规模的大小而定。（三）管理幅度与管理层次的关系。直接和密切的关系。层次受到幅度的制约和影响。二者呈反比例关系。两种组织结构形态，即扁平结构形态（指在组织规模已定.管理幅度较大.管理层次较少）和锥形结构形态。

三、集权与分权。集权是指将组织中的权力集中到较高的管理层次；分权则是指将组织中的权力分散到整个组织之中。2.集权与分权程度的主要标志：组织的集权或分权程度，总是根据各管理层次拥有的决策权的情况来确定。①决策的频度。上层决策的数目越多越集权②决策的幅度③决策的重要性④对决策的控制程度。决策没有任何控制则分权程度极高；如果决策前须向上级“咨询”，则分权程度更低。3.影响集权与分权程度的主要因素：①决策的代价②决策的影响面③组织的规模④主管人员的素质与数量。数多能力强可分权⑤控制技术的完善水平⑥环境影响。环境越不稳定越集中。（二）授权：是指上级委托给下级一定的权力，使下级在一定的监督之下，具有相当的决策权和行动权。在授权过程中应注意区分以下问题：①授权不同于代理职务。代理期间相当于该职，是一种平级关系，而授权完全是组织内上下级之间进行②授权不同于助理或秘书职务。被授权者应当承担相应的责任③授权不同于分工。应有监督与报告关系④授权不同于分权。分权是授权的延伸，是组织中系统性地长期授权。2.授权的基本原则:①视能授权②明确授权范围③不可越级授权④适度授权⑤适当控制。

四、直线与参谋：企业管理人员根据工作方式与具体作用不同可以分为直线主管和参谋两种类型。（一）直线关系及其特点：由于管理幅度的限度而产生的管理层次之间的领导关系就是直线关系。它实质上是一种命令关系，是组织中各级管理人员的主要关系。（二）参谋关系及特点；由于直线主管弥补专业知识的需要而产生的服务和协助的关系就是参谋关系。参谋关系是伴随着直线关系而产生的，企业的规模越大，经营管理工作越复杂，参谋人员的作用就越重要。 五、部门化。部门是指企业中主管人员为完成规定的任务有权管辖的一个特定领域。企业划分部门的目的有：1.将性质和内容相同或相似的工作归集在一起，便于相互间的协作和统一管理2.有利于明确企业中各项任务的分配与责任的归属。企业部门化是将整个管理系统分解成若干个相互依存的基本管理单位。它是企业横向分工的基础上进行的。（二）现代企业部门划分的主要方法：1.职能部门化。遵循了专业化的原则，并按照这些工作或任务在企业中的重要程度，分为主要职能部门（生产.营销.技术.财务）和从属部门。优点：充分发挥专业优势，使得主管人员将注意力集中在企业的关键业务上，有利于目标的实现。缺点：是容易产生部门主义或本位主义，会给部门之间的协调带来困难。2.产品部门化。即把同一产品的生产或销售等工作集中在同一部门中进行。优点：有利于发挥专用设备效益，发挥人员的技能和专业知识，同时有利于部门内的协调，以及产品的增长的发展。缺点：要求更多的人具有全面管理的能力，同时增加了主管部门控制.协调的难度。3.区域部门化。指按照地理范围来划分管理部门。优点：有利于改善地区内的协调，有的放矢展开经营管理工作，也有利于培养管理人才。缺点：企业需要更多独挡一面的管理人才，同时造成主管部门控制的不便，区域部门之间的协调也有一定的困难。4.其他方法：服务对象部门化.过程部门化.综合部门化等。7

六、企业组织设计的任务.依据和原则：组织设计是以企业的组织结构安排为核心的组织系统的整体设计工作，是现代企业总体设计的重要组成部分，是有效实施企业管理职能的基本前提条件。企业组织设计应以完成任务为前提。（一）企业组织设计的基本任务：设计组织结构是执行企业组织职能的基础性工作。企业组织设计的任务主要有两部分构成，一是提供组织结构系统图；二是编制职务说明书。（二）企业组织设计的主要依据：1.企业战略。企业战略选择的不同，主要有两个方面影响到组织结构。一是不同的战略要求不同的业务活动，从而直接影响到管理职务的设计；二是战略重点的改变，会引起企业组织的工作重点的改变，进而使企业各项管理职务及其部门之间的关系发生变化。2.企业环境。环境对企业组织设计的影响有三方面：一是对企业组织结构的整体特征产生影响；二是对企业内各部门的关系产生影响；三是对企业内职务和部门的设计产生影响。3.企业技术。企业的经营管理活动需要利用一定的技术，以及技术所反映的物质手段。4.企业发展阶段。（三）企业组织设计的基本原则：1.统一指挥的原则。2.权责对等的原则。3.分工与协作的原则。4.精简的原则。 第二节 企业组织结构形式与选择 一、企业组织结构的基本形式：（一）直线制，又叫单线制。是工业发展初期采用。特点是从高层到最低层上下垂直领导，不设专门的职能管理机构。（二）职能制：在各级行政领导之下，按专业分工设置管理职能部门。（三）直线职能制：又叫“生产区域管理制”，职能部门不进行直接指挥。（四）矩阵制：又叫“目标规划管理制”，是一种新型的企业管理组织形式。既有按管理职能设置的纵向组织系统，又有按规划项目（产品.工程项目）划分的横向组织结构，两者结合，形成一个矩阵。每个项目小组都不是固定的，一旦任务完成后，项目小组就撤销。（五）事业部制。又叫“联邦分权制”，它是目前国外大型企业普遍采用的一种管理组织形式。特点是在总公司的统一领导下，按产品或地区.市场的不同，分别建立经营事业部。按照“集中决策，分散经营”的管理原则。（六）网络结构：是核心企业利用自己的技术和品牌优势，负责生产产品中的关键部件，其他相关业务分别通过合同形式外包给其他方面具有相对优势的企业，从而形成的一种企业组织模式。（七）企业集团结构：企业集团是多个企业的联合体。主要特点表现在:①企业集团有核心企业，这个核心可以由一个或若干个大中型骨干企业.科研单位或具有投资能力的企业组成②企业集团的联合是多层次的③产权关系是把众多的企业联合在一起形成企业集团的最重要的纽带。按产权关系可分为全资子公司.控股子公司.参股子公司。

二、企业组织结构形式的选择。应考虑与企业生产经营直接相关的要素。（一）企业的生产技术和工艺：它对企业组织的具体影响为四种情况：①技术复杂.工艺整体性要求高的企业，组织应以集权型和分权型并存为宜②技术复杂.工艺整体性要求不高的企业，组织应以分权型结构为主③技术简单.工艺整体性要求高的企业，组织应以集权型为主④技术简单.工艺整体性要求不高的企业，组织无特定要求。（二）企业规模：有小型（适用集权）.中型.大型和特大型（适合分权）之分。（三）企业经营发展战略：企业经营发展一般有守业型.扩张型.守业与扩张相宜型三种。这与企业所有者和经营者的经营理念.行业发展前景及企业自身竞争力相关。①守业型企业普遍有集权与分权相结合的组织结构②扩张型战略的组织要求以集权为主③守业和扩张相宜型一般分权程度较高，但在扩张阶段，集权化倾向会占上风，否则战略扩张很难持续。（四）企业所处的环境：环境构成要素就其主体主要包括.行业.客户.供应商.金融机构等。环境还可以分为市场因素和非市场因素两大类。市场因素就其不同实体可分为产品市场和各类要素市场；就其不同关系可分为供求关系.竞争关系.比价和差价关系以及市场开放度等。非市场因素包括政治.法律.文化.社区.治安和生态环境以及国际环境因素等。环境由稳定型向复杂转变，要向分权转变；环境有整合要求，要集权。（五）企业文化。 第三节 非正式组织的管理

一、非正式组织及其特征：企业组织设计的结果是所谓的“正式组织”。（一）非正式组织的形成：它是指企业中的人们在共同工作中主要因感情关系.共同的利害关系，以及共同兴趣而逐步形成的具有共同行为的倾向的群体。按照它们形成的原因不同可分为：1.联谊型。老乡.战友.同学.同事。2.同利型。特定的共同利益，为了保护自己应有的利益。3.嗜好型（兴趣型）。共同情趣爱好。（二）非正式组织的一般特征：1.组织形式的自发性.主动性和渐进性。没有明确的形成日期，是一个渐进的过程。2.组织关系的情义性和非等级性。3.组织行动的互动性.倾向性和非标准性。4.组织权力的个性化和稳定性。

二、非正式沟通网络：非正式沟通渠道是指以社会关系为基础，与企业内部明文规章制度没有关系的沟通渠道。特征：1.它的信息是不完整的，无规律可循，不能作为决策的依据。2.它涉及到较多的有关情感的问题，有很强的感情色彩，易被不同动机的人利用3.它的建立与个性的相似性有关。4.它传播速度快。5.它是正式沟通渠道状态的晴雨表。正式不畅时，非正式就活跃起来。 它的沟通形式是小道传播。（二）非正式沟通网络的基本形式：1.单串型。最不常见2.饶舌型。一传多3.集合型。一人传特定几人，几人再传，传播效率最高。4.随机型。

三、非正式组织的管理：（一）正确认识非正式组织：1.正确认识非。应当从关心员工.满足员

工需要出发，承认他们社交需求的客观必要性。2.应当辩证认识非的作用，并通过特定的工作影响本企业非的发展方向，使其有利于企业发展。（二）正确引导非。1.在无害支持中融入其中。“无害支持”是指只要非正式组织不直接伤害企业。2.实施以引导为核心的“管理”。3.积极防治非正式组织的消极作用。从三方面进行：一在日常工作中注重正面引导；二要重点做好非＊核心成员的思想工作，协调与非＊自然领袖的关系；三对故意违反企业制度的劝退，以防止他人仿效。

第四节 企业组织变革

一、企业组织生命周期：是指一个企业的诞生.成长直至最后消亡的过程。企业组织在其发展中会再现出四个阶段性的不同特征：1.企业的创业阶段。创立者也是企业的所有者。目标是立足于生存，缺乏长远的规划。2.企业的集体化阶段。已经形成一定的工作程序和规章制度。分工开始明细，开始引入职业经理人，出现了经营权和所有权部分分离的现象，企业有强烈的创新愿望。3.企业的规范化阶段。机构制度化.程序化.科学化，分工精细，目标是扩大市场并寻找新的经济增长领域，呈多元化的趋势。4.企业的精细阶段。经营者逐渐丧失灵活性，组织内官僚作风兴起，沟通和决策速度减慢，内部推诿卸责现象增多，企业高层的控制力减弱，主要危机表现为需要再创活力，不再适应环境，过于行政化，必须经历一个重塑和创新的过程，通常需要更换高层管理者。

二、企业组织变革的基本动因：（一）企业组织变革的基本原因：在于组织本身发展过程中的矛盾冲突。矛盾集中反映在：1.环境要求与企业内部要求之间的矛盾。2.组织目标与个人目标之间的矛盾。3.科学.理性与人性之间的矛盾。（二）企业变革的外部驱动因素：1.技术2.政治.法律3.经济4.社会。（三）企业变革的内部驱动因素：1.企业目标的选择与修正。原因：①目标已经或即将实现时②目标无法实现时③与企业所处环境不适应时。2.组织职能的转变。3.企业成员内在动机与需求的变化。

三、企业组织变革的先兆：1.企业决策效率低下或经常出现决策失误。2.企业沟通渠道不畅。3.企业的组织职能难以正常发挥。4.企业缺乏创新。为适应系统内外变化而进行的局部或全局的调整叫企业创新。

四、企业变革的战略类型：1.技术变革。指生产流程方面的变革，包括有关知识和技能的更新和应用。有机式企业总是鼓励那种由下而上的创新过程。2.产品与服务变革。3.战略与结构变革。是企业行政管理问题。包括组织结构.战略管理..报酬系统.劳资关系.协调策略.管理信息与控制系统.会计与预算系统等方面的改进。4.文化变革。主要涉及员工思维的变化，完全是精神方面的。

五、影响企业成功变革的因素：1.企业战略。2.企业成长。企业规模的扩大.经营范围的拓展.生存期限的延长。企业组织成长过程一般要经历五个阶段的变革：创新变革.领导人变革.授权变革.协调变革.分权变革。3.社会发展。始终关注社会发展的大趋势，包括经济技术发展趋势和社会对组织要求的变化。4.技术创新。技术因素是组织演变的基本动因。5.企业文化。 六、企业变革的模式与方法：1.库特·卢因模式：从探讨组织变革中组织成员的态度出发，提出组织变革经历三个阶段：①现状的解冻②转变到新的状态③重新冻结新的现状。 他认为组织变革是变革推动力量和变革阻力较量的结果。2.卡斯特变革模式：六步骤：①回顾和反省②觉察问题③分析问题④提出解决问题的方案⑤实行变革⑥检查变革的成果。3.约翰·科特变革模式：八阶段：①形成紧迫感②建立联合指导委员会③努力构思设想，制定相应的战略④传播变革设想⑤授权各级员工采取行动⑥创造短期的利益⑦利用已得的信誉，改变不合变革的制度结构和⑧使新方法在组织文化中形成制度化。 第三章 市场营销与品牌建设 第一节 市场营销概述 一、市场营销的含义：市场营销是企业在变化的市场环境中，为满足顾客需要.实现企业目标的商务活动过程，包括市场调研.选择目标市场.产品开发.产品定价.渠道选择.产品促销.产品储存和运输.产品销售.提供服务等。市场营销观念的演变经历了五个阶段：1.生产观念。1920，生产什么就卖什么2.产品观念：“以产定销”“好酒。。”3.销售观念。大量促销，用推销.广告，“卖什么，让人买什么”。4.市场营销观念。1950，顾客至上，生产你能出售的东西；发现需要并设法满足他们；顾客永远是对的；一切从顾客出发。5.社会营销观念。1970后，正确处理企业.消费者.社会三者间的利益关系。 二、市场营销的功能与作用：1.六个功能：①交换功能②物流＊③产品分类*④融资*⑤信息＊。一方面向制造商提供用户需要哪些产品的信息；另向零售商提供新产品的说明，提出竞争价格的建议⑥承担风险＊。2.作用：它是连接市场需求与企业经营的基本手段，是实现企业目标的有效途径。①指导企业决策②开拓市场③满足消费者需要。

三、市场营销的管理与任务：1.市场营销的管理：企业的市场营销管理，是企业根据其业务范围.经营目标和发展战略，识别.分析.评价外部环境所蕴涵的市场机会，结合企业的资源状况，综合考虑各种影响因素，制定各种产品的市场营销战略和策略，并予以有效实施。包括四个环节：①发现和分析市场机会。是营销的首要任务。市场机会是指市场上存在的某些未被满足的需要，可分为：环境机会与企业机会；表面市场机会与潜在市场机会.行业市场机会与边缘市场机会.目前市场机会与未来市场机会.全面市场机会与局部市场机会等。 还要结机会进行分析和评价：A要分析市场机会与企业目标的统一性B要分析市场机会同企业能力的统一性C要分析企业能否获得最大的“差别利益”②选择目标市场③制定营销战略。营销战略涉及市场营销组合和营销预算。可控的营销因素有4P：产品.价格.渠道.促销④实施与控制营销战略。有效控制营销战略的措施：A年度计划控制B赢利能力控制C战略控制。2.市场营销的任务：1.负需求，进行转变性市场营销。2.无需求，进行刺激性市场营销。无需求指消费者由于对某产品不了解.未感到需求等原因而不予购买。3.潜在需求，进行开发性市场营销。潜在需求指现有产品或服务未能满足的需求，或消费者未意识到或不急于购买的隐而未见的需求。4.下降需求，进行整合性市场营销。5.不规则需求，进行同步性市场营销6.充分需求，进行维持性市场营销。7.过度需求，进行多向性市场营销。8.无益或有害需求，进行逆向性市场营销。 第二节 环境分析与市场定位

一、环境分析：1.市场营销的微观环境：是指对企业服务能力构成直接影响的各种力量。包括：①企业②营销中介。A供应商B商人中间商。如批发商.零售商C代理中间商。如经纪人.制造代理商D辅助商。如运输.仓储.银行.保险.广告.市场调研.营销咨询等③顾客。顾客就是市场，是企业进行市场营销活动的出发点和归宿。顾客市场包括：A消费者市场B生产者市场C中间商市场D市场E国际市场④竞争者。A一般竞争者，指争取同一消费者的竞争者B行业竞争者。指提供相同或相似产品的竞争者C产品竞争者。指生产相同产品或提供相同服务的竞争者D品牌竞争者。指以相似的价格向相同的顾客提供类似产品或服务的竞争者。⑤公众。是对企业实现其目标具有兴趣和影响的任何集体。包括：一般公众；金融公众；媒体公众；公众；民间公众；地方公众；内部公众。2.市场营销的宏观环境：指那些给企业造成市场机会和环境威胁的主要社会力量，是不可控的变量。包括：①人口环境②经济环境。主要因素有：消费者收入的变化；消费者支出模式的变化；消费者储蓄和信贷情况.商品供求因素.商品价格因素③自然环境④科学技术环境⑤政治法律环境。法律环境与营销管理关系最密切的三种趋势是：经济立法增多；法律执行更严；公众利益团体的力量增强⑥社会文化环境。

二、市场细分：是指按照消费者需求的差异性把某一产品或服务的整体市场划分为不同的分类市场。叫“细分市场”或“子市场”（分市场，次级市场）。依据一定的细分变量：地理变量；人口变量；心理变量；行为变量（包括购买时机.使用频率.忠诚度.敏感度）。 成功有效的市场细分应遵循的四原则：可衡量性.可进入性.可赢利性.稳定性。

三、目标市场：是指企业营销活动所要满足的市场，即企业的服务对象。经营目标市场有五种模式：1.市场集中化模式。2.产品专业化模式，即企业只生产一种产品，向所有的顾客销售这种产品。3.市场专业化模式。即企业专门经营为满足某一客户群体所需要的各种产品。4.选择专业化模式。有较强资源的企业可采用。5.市场全面化模式。实力雄厚的大企业运用。｛企业在确定目标市场时，会相应地采取不同类型的营销策略：1.无差异性营销策略。2.差异性＊。3.集中性＊｝。

四、市场定位：市场定位的实质是使本企业与其他企业严格区分开来，策略有三种：1.避强定位策略。2.迎头＊。3.重新＊。重新定位是企业摆脱经营困境，寻求新的活力的有效途径。企业如果发现新的产品市场范围，也可以进行重新定位。 第三节 市场营销策略

一、产品策略：产品是指提供给市场.能满足消费者某种需要的物质产品和非物质形态的服务。产品具有五个层次：1.核心层，又称“实质产品”。2.形式层，含包装.品牌.质量.式样.特征五个要素。3.期望层。4.延伸层。是指顾客购买产品时所获得的附加利益与服务。5.潜在层。（二）产品组合：产品项目指每一个具体的产品；产品线指满足同类需求的.功能相同而规格不同的产品。产品组合具有广度.深度和关联性。｛企业在进行产品组合优化时，可采取策略：①扩大产品组合。拓宽度增深度。当企业现有产品线的销售额和盈利率在未来可能下降时考虑此法②缩减产品组合。在市场不景气.能源供应紧张时③延伸产品线。包括：向下延伸；向上延伸；双向延伸｝(三)产品的生产周期：1.引入期的营销策略：①快速撇脂策略：高价格.高促销费用②缓慢撇脂＊。高价低费③快速渗透＊。低价高费④缓慢渗透＊。低价低费。2.成长期的营销策略：①改善产品品质②寻找新的细分市场③改变广告宣传重点④适时降价。3.成熟期的营销策略：①调整市场②调整产品③调整营销组合。对产品.定价.渠道.促销四个营销组合因素加以调整。4.衰退期的营销策略：①维持策略②集中策略③收缩策略④放弃策略。 二、价格策略：（一）定价目标：是企业通过制定一定水平的价格所要达到的预期目的。分为：

①利润目标②销售额目标③市场占有率目标④价格竞争目标⑤价格稳定目标。（二）定价方法：是企业在特定的定价目标指导下，依据成本.需求及竞争状况的研究，运用价格决策理论，对产品价格进行计算的具体方法。三种类型：1.成本导向定价法。中外企业最常用.最基本的定价方法，最重要.最常见的是成本加成定价法。单位产品价格＝单位产品成本＊（1＋目标利润率）2.需求导向定价法。又称“市场导向定价法”或“顾客导向定价法”。①认知价值定价法：根据消费者对商品价值的感受定价②需求差异定价法：同一产品采用两种以上的不同价格。3.竞争导向定价法。①随行就市定价法②差别竞争定价法，或低或高③密封投标定价法。（三）定价策略：着重于根据市场的具体情况。一般包括：1.心理定价策略。包括尾数定价.整数定价.声望定价（优质高价）.招徕定价（物美价廉）.习惯定价。2.折扣定价策略：包括数量折扣.现金折扣.交易折扣.季节折扣.回扣和津贴等。3.地区定价策略，卖给不同的地区同价或异价。如原产地定价.统一交货定价.区域运送定价等。4.促销定价策略：如降价.现金回扣.低息货款.免费服务等。5.新产品定价策略。①撇脂定价②渗透定价③适中定价。

三、渠道策略：市场营销渠道的作用是消除产品或服务与使用者之间的分离。营销渠道是指配合起来生产.分销和消费某种产品和服务的所有企业和个人，包括产销过程中的供应商.生产者.商人中间商.代理中间商.辅助商及最终用户等。分销渠道是指某种产品和服务在从生产者向消费者转移过程中，取得产品和服务的所有权或帮助所有权转移的所有企业和个人，包括商人中间商和代理中间商，也包括处于渠道起点和终点的生产者和最终消费者。但不包括供应商和辅助商。渠道之间由不同种类的流程贯穿联系，主要有实体流程.所有权流程.付款流程.信息流程.促销流程。 几层渠道含有几个营销中介机构。 营销渠道的基本职能是为了实现营销目标而进行研究.促销.接洽.配合.谈判.融资.组织物流.承担风险。按使用中间商分为直接渠道和间接渠道；按企业销售中使用中间商的多少分为宽渠道和窄渠道；按分销过程中经历中间环节的多少分长渠道和短渠道。｛全新的市场营销渠道：①垂直分销系统②水平分销系统：是两个或两个以上互无关联的企业自愿联合③多渠道分销系统｝。影响渠道设计的主要因素有企业特性.顾客特性.产品特性.中间商特性.竞争特性和环境特性。｛要设计有效的渠道系统，经过以下步骤：①明确渠道目标。渠道目标是指企业预期达到的顾客服务水平以及中间商应执行的职能等②确定交替方案。涉及到：A中间商类型B中间商数目C渠道成员的特定任务③评估渠道方案。评估的标准有经济性.可控性和适应性。 企业需要进行渠道管理，包括选择渠道成员.激励渠道成员.评估渠道成员.调整渠道结构｝。

四、促销策略：1.促销。是指通过人员推销或非人员推销的方式传播商品信息，帮助和促进消费者了解某种商品或服务，促使消费者对商品或服务产生好感和信任，并最终采取购买行动的一种市场营销活动。促销的作用在于：传递信息，沟通渠道；引导需求，扩大销售；突出特点，树立形象；稳定销售，巩固市场。2.促销组合：指企业在市场营销过程中，对人员推销.广告.营业推广和公共关系等促销手段的综合运用。①人员推销。是一种“量体裁衣”式的信息传递方式。缺点是成本较高②广告。特点是A大众化B表现性③营业推广。短期内采取的一些刺激手段，如奖券.竞赛.展销会等，使消费者产生强烈的.即时的反应来购买。④公共关系。指企业通过宣传报道等方式提高其知名度和声誉的一种促销手段。（二）促销策略：1.推动策略：企业通过各种促销方式把产品推销给批发商，批发商把产品推销给零售商，零售商把产品推销给消费者。①示范推销法：技术讲座.实物展销.现场示范②走访销售法③网点销售法④服务销售法。2.拉动策略：是企业最终消费者开展促销攻势，使消费者产生需求，进而向零售商要求购买该产品„向企业购买该产品。①会议促销法：展销会.定货会.交易会.博览会②广告促销法。电视.广播.报纸.杂志③代销.试销法④信誉销售法。实行产品质量保险.赠送样品.开展捐赠与慈善活动。

第四节 品牌与品牌战略概述

一、品牌的内涵：1.品牌的概念：品牌是指企业及其所提供的商品或服务的综合标识，包含名称.属性.商标.包装.价格.历史.声誉.广告方式等多种因素，蕴涵企业及其商品或服务的品质和声誉。品牌是品牌主体与客体.主体与社会.企业与消费者相互作用的产物。品牌蕴涵六层意义：①属性②利益③价值④文化⑤个性①使用者。 品牌的建立取决于其品质.形象和服务。品质是品牌的基础和生命，形象是赢得顾客忠诚的重要途径，服务是创立品牌的必由之路。2.品牌的特征：品牌以商标.名称.符号.图案等形态而存在，特征：①识别性②象征性③排他性④风险性⑤工具性，是进行市场竞争的工具。⑥价值性。3.品牌的分类：从不同的角度出发，品牌具有不同的类型：①按辐射区域分类：区域品牌.国内＊.国际＊②按市场地位分：领导型.挑战型.追随型.补缺型③按生命周期分：新品牌.上升.成熟.衰退④按价值指向分：功能价值品牌（为顾客提供基于产品本身使用价值的品牌）和精神价值品牌（为顾客提供基于产品之上的精神体验的品牌）⑤按使用主题分：制造商.中间商⑥按不同用途分：生产资料.生活资料⑦按不同属性分：产品.企业.组织⑧按价格定位分：普通（大众）.高档.奢侈⑨按知名度分：驰名商标.著名商标.名牌产品.优质产品.合格产品.不合格产品⑩按所处行业为：汽车行业.电器行业.餐饮行业的品牌等。二、品牌的作用：品牌的作用具有表现为两个方面：1.品牌对于企业的作用：①存储功能②维权＊③增值＊④形象塑造＊⑤降低成本＊。2.品牌对于消费者的作用：①识别功能②导购＊③降低购买风险＊④契约＊⑤个性展现＊。三、名牌效应：1.聚合效应2.磁场＊3.衍生＊4.内敛＊。名牌会增强企业的凝聚力5.宣传＊6.带动＊7.稳定效应。 名牌也有负面效应：一是名牌会引来众多的仿冒者，造成麻烦；二是品牌成名后，受关注度提高，形象维护难度加大。四、品牌战略：（一）品牌战略的内容：品牌战略是企业着力塑造品牌，将品牌作为核心竞争力，用品牌带动企业发展的经营战略。品牌战略的目的就是使产品或服务在所属的领域与众不同，以此推动企业的发展。品牌战略的内容包括：1.品牌化决策。是品牌的属性问题。是选择制造商品牌还是经销商品牌，是自创品牌还是加盟品牌。2.品牌模式选择。是品牌的结构问题，是选择综合性的单一品牌还是多元化的品牌，是联合品牌还是主副品牌。3.品牌识别界定。它是品牌战略的重心。它从品牌的理念识别.行为识别与符号识别三个方面规范品牌的内外涵义。4.品牌延伸规划。5.品牌管理规划。有“品牌管家”和“品牌经理”等。6.品牌远景设立。（二）品牌战略的优势：1.品牌战略可以使企业明确竞争的焦点。2.品牌战略可以使创新更加具有价值。3.品牌战略可以使营销宣传更加有效。 第五节 品牌战略的实施 一、品牌打造：｛品牌名称创意遵循的原则：1.易记性2.易懂性3.相关性4.个性化5.适应性6.合法性｝。｛打造品牌的方法：扩展法；收缩法（很多时候，强大的品牌设计是从收缩品牌开始的，而不是扩展它）；公关法；广告法；词汇法；信誉法；质量法；类目法（一个品牌的发展，能代表一个品类）；命名法；通用法；自名法（用公司的名称命名其产品品牌，用的不多）；副品牌法；同族法；外形法；颜色法；连贯法（建设一个长久的品牌）；变化法；单一法｝。二、品牌战略的类型：1.单一品牌战略：又称“统一品牌战略”包括三种类型：①产品线单一品牌战略②跨产品线单一品牌战略。对不同产品类别使用③伞形品牌战略。对不同质量和能力的不同产品类别使用单一品牌战略。｛它的优势：①商家可以集中力量塑造一个品牌形象②单一品牌有助于节约品牌设计和推广费用③单一品牌有助于降低导入一个新产品的成本和风险④单一品牌有助于企业聚集优势资源⑤单一品牌能集中体现企业的意志｝风险是可以“一荣共荣”但也可能“一损俱损”。｛实施单一品牌战略的条件：①不同产品具有相似性或相连性②产品的质量水平要大致相同③产品的目标客户群应大致相同｝2.主副品牌战略。3.多品牌战略。一个企业同时经营两个以上相互.彼此没有联系的品牌，就是多品牌战略，又叫“品牌战略”｛优点：①符合产业发展的规律②具有较强的灵活性③能充分适应市场的差异性④能提高市场占有率⑤可以分散风险｝｛缺点：①容易增加品牌营销成本费用②容易造成企业的人力资源.原有品牌资源和资金等方面的浪费③容易相互分流客户，造成内部多品牌的“相克”④增加品牌管理的复杂度｝。三、品牌维护：（一）品牌保护：1.法律保护。包括商标权.专利权.域名权.商业秘密等品牌进行保护。2.支持。①制定有利于品牌发展的规划，引导企业和社会关注品牌发展②为企业创造.推广.维护品牌提供物质和精神的支持与帮助，扶持本土品牌的发展③加强监督力度，依法处理侵权行为。3.企业维护。一是企业通过面向市场的手段改进产品的属性；二是企业运用法律手段维权。（二）品牌完善：1.质量管理。企业应强化质量教育.标准化教育.质量技术监督和质量责任惩罚，强化ISO9000标准的实施。2.品牌CI导入。CI即企业识别系统，是指企业有意识.有计划地向社会公众主动地展示与传播自己的特征，使公众在市场环境中对该企业有一个标准化.差别化的印象和认识。｛CI的主要内容：①MI理念识别（企业思想系统）。经营理念.企业定位.观念.企业精神.标准广告语等②VI视觉识别（品牌视觉系统）。策划设计内容包括基础要素（企业名称.标志.标准字色等）和应用要素（办公用品.公关用品.环境布置.制服饰物.活动展示等）两大部分。③BI行为识别（行为规范系统）。企业形象.个人形象.沟通礼仪。3.品牌诚信。产品质量信用是品牌诚信的基本要求，广告真诚。4.品牌管理：它的机构配置模式有：①品牌经理制②品牌管理委员会。5.品牌创新：①技术创新②管理创新③文化创新。四、品牌拓展：（一）品牌延伸：又称“品牌扩张”。分为水平延伸（在不同的品牌范围内进行品牌线或产品线的延展，扩展到不同的行业）和垂直延伸（品牌在既有品牌范围内扩充品牌线，在本行业间上下延伸）｛品牌延伸的优点：①利用品牌优势，拓展业务领域②借助品牌忠诚，减少新品成本③借助品牌优势，扩大企业规模④利用品牌延伸，增强竞争能力｝。缺点是盲目进入陌生领域，会连累主业，损害原品牌的形象。（二）差异化竞争：品牌是建立产品差异化竞争优势的手段，通过差异化竞争来争夺“心智资源”。（三）磁场效应和光环效应。（四）导入新产品。（五）决胜未来。1.成功品牌是企业的重要资产。2.品牌竞争是国家实力的竞争。 第四章 生产过程组织 第一节 生产过程组织概述：

一、生产组织：是工业企业生产活动中组织工作的通称。企业生产组织科学合理，是顺利进行生产.提高劳动生产率和经济效益.节约物化劳动和活动劳动的前提条件。二、生产过程：即生产系统的运行过程，是每一个工业企业最基本活动的过程。广义的生产过程是指从生产技术准备开始，直到把产品制造出来为止的全部过程。狭义的生产过程是指对原材料进行加工，使之转化为成品的一系列生产活动的运行过程。生产过程一般包括劳动过程和自然过程。劳动过程是劳动者利用劳动手段作用于劳动对象，使之成为产品的全部过程。劳动过程是生产过程的主体。自然过程是指劳动者借助于自然界的力量，使其产生某种性质变化的过程。如铸件自然时效.涂染的自然干燥等。（二）生产过程的构成：1.生产技术准备过程：设计.标准化.定额.调整劳动组织等。2.基本生产过程：将劳动对象变为基本产品所进行的直接生产活动。纺纱.炼钢.机械制造企业的铸锻.加工.装配等。3.辅助生产过程：如机械制造企业中的动力生产.工具制造.模具制造.设备维修等。4.生产服务过程：如原材料.零部件的供应运输保管。 工序是指一名工人或一组工人，在一个工作地上，对同一劳动对象进行连续加工的一系列生产活动。三、生产过程组织的概念与要求：是指从空间和时间两方面对生产系统内所有要素在生产过程的各个环节进行合理的安排和设计。通常包括生产过程的空间组织和生产过程的时间组织两方面。（二）生产过程组织的合理要求：1.连续性原则。2.比例性原则。3.节奏性原则。也称为均衡性。4.准时性原则。5.柔性原则。也称为适应性。四、生产类型：企业的生产按连续程度可划分为连续型生产和离散型生产。按产品品种和产品产量不同，又可将离散型生产分为大量生产.成批生产和单件生产。一般，企业生产的产品产量越大，产品的品种则越少，生产专业化程度也越高，而生产的稳定性和重复性也就越大，反之。（一）大量生产类型：生产作业计划用定额法。生产条件稳定，大多数工作仅固定完成一道或二道工序，专业化程度较高，可以采用高效率的专用设备和专用工艺装备。（二）成批生产类型：用累计编号法。产量较少，品种较多，专业化程度较低。成批生产分为大.中.小批生产。中批生产更加明显体现了上述成批生产的各种特点。（三）单件生产类型：用生产周期法。是指生产的产品品种繁多，而每一种产品仅生产一台或少数几台。特点是标准化程度相当低，几乎没有共同的部件。 第二节 生产过程的空间组织

生产过程的空间组织即指厂房.车间和设备的布局，包括工厂总平面布置和车间布置。一、厂址选择：它涉及到政治.经济.技术.地理.物流.市场等多方面的问题。是一项性强.技术性和经济性要求高的工作。｛影响厂址选择的主要因素：1.国家的有关方针.；国民经济发展的整体需要.布局和规划；各地方的规划.发展及有关法规。2.接近客户，交通便利，通讯方便，实现市场和客户的需求。3.资源的充分获取和利用，以获得最佳经济效益。4.气候.地质.水文等自然条件及环境保护。5.长远发展的余地｝｛厂址选择的主要步骤：1.确定选址目标。厂址选择大体有三种情况：①新建企业的选址，情况比较单纯，往往以投入最少.产出最大.效益最好为选址的决策目标②改建或扩建，考虑费用，权衡与原有的生产运作设施之间的关系，如何整体优化布局为目标③搬迁。选址目标应与需解决的主要问题联系起来。2.收集数据，分析因素，拟定初步候选方案。3.评价候选方案。评价方法有：优缺点比较法.费用效益分析法.分级加权法.重心法.选址度量法.线性规划法。4.选定最终厂址方案｝。二、生产过程空间组织的原则与形式：（一）原则：1.有利于企业内各项生产活动的正常进行，提高经济效益。2.有利于安全生产保证，有利于职工的身心健康，满足“三废”处理要求。3.有利于合理利用空间，防止浪费.减少运输空间。（二）形式：1.工艺专业化布置。集中同类型的设施，进行相类似的生产加工或服务活动。优点：①对产品品种的变化具有较强的适应性②便于充分利用生产设备与生产面积，提高生产设备和生产面积的负荷系数③便于进行工艺专业化管理，并有利于工人技术熟练程度的提高。 缺点：①产品加工路线长，中间环节多，费用增②生产周期延长，资金占用增③管理工作复杂化。2.对象专业化布置。是以产品（零件.部件）为对象来设置生产单位。优点：①可以缩短产品加工路线，节约运输工具和人力②可以减少产品的运输时间和停放时间③减少车间之间的生产联系，从而简化并改进了计划管理与生产核算工作④有利于按期按质按量成套地完成生产任务⑤有利于采用先进的生产组织形式。 缺点：①不利于充分利用设备和生产面积②不利于对工艺进行专业化管理③对产品变化的适应性差。3.混合式布置：以上二者的综合，实际上是最常见的。4.固定布置：与对象专业化布置正好相反，是一种特殊的布置方式，主要适用于体积大，重量也很大，难于移动的产品。人员.设备.工具向其移动。 第三节 生产过程的时间组织

是指在时间上对劳动对象在车间之间.工段之间及工作地之间的运动配合与衔接进行合理的安排和设计。零件在工序间的移动方式有三种典型形式。一、顺序移动方式。是指一批零件经多道工序加工时，将这批零件在上道工序全部加工完成后，再统一搬运到下道工序去加工的方式，特点是零件在工序之间是按次序连续整批地运送，生产周期长。加工零件时不出现停顿。工序间搬运次数少。计算起来简单。抄公式看例题。 假设移动时间为零。二、平行移动方式：是指一批零件中的每个零件在上道工序加工完成后，马上移动下道工序去加工，由此形成一批零件中的每个零件在各道工序上平行地进行加工。优点是充分利用平行作业的可能，生产周期达到最短。时干时停，对设备运转不利，运输次数多，组织生产较麻烦。 三、平行顺序移动方式:以上二者结合起来。优点取二者优点，是生产周期较短，设备在加工一批零件时不发生停顿，运输次数较多，组织生产较复杂。 四、三种移动方式的比较：选择时考虑因素：1.企业的生产类型：单件小批用顺，大批用平或平顺。2.生产任务的缓急。急用平或平顺。3.劳动量的大小和零件的重轻。劳动量不大，重量较轻的零件用顺。4.企业内部生产单位专业化形式。对象专业化用平或平顺；工艺专业化用顺。5.改变加工对象时，调整设备所需的劳动量。不需调整设备或调整设备所需时间很少时用平。 第四节 生产过程组织的具体形式

一、生产线组织：生产线是产品生产过程所经过的路线，即从原料进入生产现场开始，经过加工.运送.装配.检验等一系列生产活动所构成的路线。狭义的生产线是指按对象专业化原则组织的多品种生产组织形式。生产线可组织多种产品的生产，不要求连续进行，因而生产线灵活性较大，生产线特别适合于品种.规格复杂多样的情况，具有很强的实用价值。 生产线的种类，按范围大小分为产品生产线和零部件生产线；按节奏快慢分为流水＊和非流水＊；按自动化程度分为自动化＊和非自动化＊。二、流水生产线组织：流水线生产是指加工对象连续不断地像流水似的，现代流水线生产方式起源于福特制。（一）流水生产线的特征：1.它是按对象专业化原则组织，线上的加工对象是固定的2.线上的设备和工艺.装备是针对加工对象的要求配置的，一般能封闭地完成加工对象的全部生产工艺3.流水线的各工作地按工艺过程的顺序排列，运输距离短4.经过周期化工作，线上各道工序具有大体相等的生产率。 流水线具有良好的连续性.比例性.平等性和节奏性。（二）流水生产线的分类：1.按加工的移动方式分固定＊和移动＊。2.按流水线生产对象的种数分为单对象＊和多对象＊。3.按加工对象的轮换方式分不变＊.可变＊和成组＊。4.按生产过程的连续程度分连续＊和间断＊。5.按流水线的节奏性来衡量有强制节拍＊.自由节拍＊.粗略节拍＊。（三）组织流水生产的条件：1.产品结构和工艺要稳定。2.产量要足够大。3.工艺能同期化。4.生产面积容纳得下。（四）流水生产线的组织设计：单对象流水线的组织设计步骤：1.计算流水线的节拍。节拍是指流水线生产上连续生产两个相同制品的间隔时间。r=Te/Q=βTo/Q。式中Te为计划期流水线的有效工作时间；To是计划期流水线的制度工作时间；β是有效利用系数；Q计划期的产品产量（包括计划产量和预计废品量）。看例题。2.进行工序同期化。节拍确定后，要调节工艺过程，使各道工序的时间与流水线的节拍相等或成倍数关系，这个工作称为工序同期化。它的措施主要有：①提高设备的生产效率②改进工艺装备③改进工作地布置与操作方法，减少辅助作业时间④提高工人技术的熟练程度和工作效率⑤详细地进行工序的合并与分解。3.确定各工序的工作地数（设备数量），计算设备的负荷率。Si=ti/r。式中Si是第i道工序计算所需工作地数；ti是第i道工序所需加工时间。 Ki= Si / Sei。Ki是设备负荷系数；Sei是第i道工序安排的实际工作地数。4.计算流水线所需工人人数。5.确定运输方式，选择运输装置。6.流水生产线的平面布置。形状有直线形.直角形.U型.山字型.环型.S型。三、自动线组织：自动线是指在生产线和流水线的基本上发展起来的，技术上更为先进的一种生产组织形式。自动线具有降低工资成本.加速流动资金周转.缩短生命周期.稳定产品质量等优点。缺点是投资数额巨大，回收期长，有小故障生产中断。（一）自动线的特征：它是流水线的高级形式。所有都是自动完成的。特征：1.较一般流水线效率更高。2.生产过程具有高度的连续性和节奏性。3.有利于稳定产品质量。4.能从事人体所不能胜任的特殊工作。5.有利于降低产品制造成本。6.生产过程是完全自动进行的。（二）组织自动线的条件：在符合一般流水生产线的条件外，还要考虑以下几个条件：1.在加工对象方面，要求有很高的标准化.通用化水平。2.必须采用先进的工艺方法和设备。3.对劳动力进行必要的挑选和培训。4.在生产管理.原材料供应.设备维修.环境卫生.工具更换方面提出了更严格的要求。（三）自动线的形式：1.按零件是否通过机床上的装夹器具分为通过式＊和非通过式＊。2.按零件运输方式分为直接运输＊.间接＊.悬挂＊.工件升起＊。3.按加工设备的联接方式分为刚性联接＊和柔性联接＊。4.按设备排列方式，可分为顺序排列的＊.平行＊.顺序平行混合＊。5.按布局形式分为直线式＊.折线和封闭式＊。 第五节 安全生产管理

一、安全生产的含义和要求：安全生产是指为了使劳动过程在符合安全要求的物质条件和工作秩序下进行，防止伤亡事故.设备事故及各种灾害的发生，保障劳动者的安全健康和生产.劳动过程的正常进行而采取的各种措施和从事的一切活动。它既包括对劳动者的保护，也包括对生产.财物.环境的保护。（二）安全生产的特点：1.预防性2.长期性3.科学性.4.群众性。（三）安全生产的基本方针：“安全第一，预防为主”。在生产和安全发生矛盾时，生产要服从于安全。二、安全生产管理的内容及要素：内容：安全生产管理机构和＊管理人员.＊责任制.＊管理规

章制度.＊策划.＊培训教育.＊档案。 五要素：1.安全生产文化。就是＊意识。是灵魂2.＊法制。3.＊责任。是实现＊的根本保证。是核心。4.＊科技。是＊的动力。5.＊投入。是＊的基础和根本保障。三、生产经营单位的主要负责人安全生产职责：1.建立.健全本单位＊责任制。2.组织制定本单位＊规章制度和操作规程。3.保证本单位＊投入的有效实施。4.督促.检查本单位＊工作，及时消除生产安全隐患。5.组织制定并实施本单位的生产安全事故应急救援预案。6.及时.如实报告生产安全事故。 第六节 清洁生产与5S管理

一、清洁生产：19年提出的。是指不断采取改进设计.使用清洁的能源和原料.采用先进的技术与设备.改善管理.综合利用等措施，从源头削减污染，提高资源利用效率，减少或避免生产.服务和产品使用过程中污染物的产生和排放，以减轻或消除对人类健康和环境的危害。 目标：促进生产发展，满足人类需求，同时有效利用能源和物质，最大限度地减少污染，使经济发展与环境保护相协调，营造人与自然和谐发展的客观局面。特点：1.是降低消耗.预防污染.实现可持续发展的战略性大问题。2.要坚持从源头抓起，实行全过程控制。3.它是一个涉及面广.影响大的问题，要综合考虑解决。4.是一个长期的运作过程，是一个没有终端的工作。（二）基于生产过程的清洁生产：实施清洁生产的基本途径可概括为以下五方面：1.原材料(包括能源)有效使用和替代。2.改革工艺和设备。3.改进运行操作管理。4.产品改革替代。5.生产系统内部循环利用。 前四种“源削减”技术措施，消灭在自身生产过程中。二、“5S”管理：它起源于日本，通过规范现场.现物，营造一目了然的工作环境，培养员工良好的工作习惯，其最终目的是提升人的品质，养成良好的工作习惯。(二) “5S”活动的内容和具体要求：1.整理：把要与不要的人.事.物分开，再将不要的人.事.物加以处理。工作重点坚决把现场不需要的东西清理掉。2.整顿：要求把需要的人.事.特加以定量.定位。它的活动要点：①物品摆放要有固定的地点和区域②物品摆放要科学合理③物品摆放目视化。3.清扫：是指把工作场所打扫干净，设备异常时马上修理。活动要点：①自己使用的物品自己清扫②对设备的清扫，着眼于对设备的维修保养③清扫也是为了改善。4.清洁：是指对现场和设备认真维护，保持完美和最佳状态。活动要点：①车间环境不仅要整齐还要清洁卫生②不仅物品要清洁，整个工作环境要清洁③不仅物品.环境要清洁，员工本身也要清洁④员工不仅形体上清洁，精神上也要“清洁”。5.素养：要求员工养成良好的工作习惯，遵守纪律。这是“5S”活动的核心。“5S”活动始于素质，也终于素质。在开展“5S”活动中，要贯彻自我管理的原则。 现在许多企业在“5S”管理基础上增加了安全和节约两个活动，构成了“7S”活动。 第五章 质量管理 第一节 质量与全面质量管理：一、质量的基本概念及其发展：质量的概念最初仅用于产品，以后逐渐扩展到服务.过程.体系和组织，以及以上几项的组合。(一)质量的概念：质量是指一组固有特性满足要求的程度。质量具有经济性.广义性(不仅指产品的质量，也指过程和体系的质量).时效性(原先好的不再受欢迎).相对性。(二)质量特性：是指产品.过程或体系与要求有关的固有特性。顾客的要求是多种多样的，反映产品质量的特性也是多种多样的。它包括：性能.适用性.可信性.安全性.环保性.经济性.美学性。实际工作中，通常把不定量的特性转换成可以定量的代用质量特性。 硬件质量特性有：内在特性.外在特性.经济特性.其他方面的质量管理特性。 服务质量特性是服务产品所具有的内在特性。服务特性可分为五种类型：可靠性.响应性.保证性.移情性.有形性。 常用的质量特性分类方法是将质量特性分为：1.关键质量特性：是指若超过规定的特性值要求，会直接影响产品安全性或使产品整体功能丧失的质量特性。2.重要质量特性：*，将造成产品部分功能丧失的质量特性。3.次要质量特性：*，暂不影响产品功能，但可能会引起产品功能的逐渐丧失。(三)质量概念的发展：1.符合性质量概念。它以“符合”现行标准的程度作为衡量依据。2.适用性质量概念。它是以适合顾客需要的程度作为衡量的依据。从1到2，体现了人们对质量的认识逐渐将顾客的需求放在了首位。3.广义质量概念。二、质量管理的基本概念及发展：(一)质量管理的定义：是指从质量方面指挥和控制组织的协调活动。它通常包括制定质量方针和质量目标及质量策划.质量控制.质量保证和质量改进几个环节。 质量方针是指由组织的最高管理者正式发布的该组织的总的质量宗旨和质量方向。它的基本要求应包括组织目标和顾客的期望和需求，这也是组织质量行为的准则。 质量目标是组织在质量方面所追求的目的，是组织质量方针的具体体现。 质量策划的关键是制定质量目标并设法使其实现。 质量控制适用于对组织任何质量方面的控制，涉及组织内所有的活动。 质量保证定义的关键词是“信任”，对达到预期质量要求的能力提供足够的信任，这种信任是在订货前建立起来的。 质量改进的目的在于增强组织满足质量要求的能力。(七)质量管理的发展：经历了三个阶段：1.质量检验阶段。质量检验所使用的手段是各种检测设备和仪表，方式是严格把关，进行百分之百的检验。是在成品中挑出废品。2.统计质量控制阶段：是在数理统计方法与质量管理结合的基础上，实现了预防与事后检验相结合。休哈特发明控制图的出现，是质量管理从单纯事后检验进入检验加预防阶段的标志，也是形成一门学科的开始。休哈特的《工业产品质量的经济控制》将数量统计引入质量管理。3.全面质量管理阶段。1961年菲根堡姆提出了全面质量管理的概念。全面质量管理的思想，是以全面质量为中心，全员参与为基础，通过对组织的活动全过程的管理，追求组织的持久成功。质量管理的手段也不再局限于数理统计，而是全面地运用各种管理技术和方法。 ISO9000族质量管理标准，美国波多里奇奖.欧洲质量奖.日本戴明奖等各种质量奖及卓越接应模式.六西格玛管理模式等，都是以全面质量管理的理论和方法为基础的。三、全面质量管理：(一)全面质量管理的概念：首先“全面”一词首先是相对于统计质量控制中的“统计”而言；其次，“全面”还相对于制造过程而言。再次，质量应当是“最经济的水平”与“充分满足顾客要求”的完美统一。 ISO9000族标准中对全面质量管理的定义为：一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于让顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径。 在推行全面质量管理时，就有“三全一多样”的要求，它们是：1.全企业的质量管理。①从组织管理的角度来看，每个企业都要划分为上层管理.中层管理和基层管理②从质量管理职能角度来看，质量管理职能是分散在全企业有关部门中的，要保证和提高产品质量和服务质量，就必须将分散在企业各部门中的质量职能充分地发挥出来。2.全过程的质量管理。全面质量管理认为，产品的质量决定于设计质量.制造质量和使用质量等全过程。3.全员参加的质量管理。4.多方法的质量管理。老七种工具：因果图.排列图.直方图.控制图.散布图.分层图.调查表；新七种工具：关联图法.KJ法.系统图法.矩阵图法.矩阵数据分析法.PDPC法.矢线图法。新方法：质量功能展开(QFD).稳健性设计方法.质量工程学.价值工程与分析.六西格玛法。(二)全面质量管理实施的原则：1.预防原则。2.经济原则。考虑经济性。3.协作原则。4.抓住思想.目标.体系.技术四个要领。企业贯彻这一原则时必须明确：①全面质量管理是一种科学的管理思想②*必须围绕一定的质量目标来进行③企业的质量目标是通过一个健全而有效的体系来实现的④*是一套能够控制质量.提高质量的管理技术和科学技术。 质量管理原则：①以顾客为关注焦点②领导作用③全民参与④过程方法⑤管理的系统方法⑥持续改进⑦以事实为基础进行决策⑧与供方互利的关系。(三)全面质量管理实施的工作程序：遵循“五步法”进行。1.决策。是否实施全面质量管理。2.准备。①高层管理者需要学习和研究*②建立各层次质量管理机构③确立远景构想和质量目标④选择合适的项目，成立团队。3.开始。具体的实施阶段，进行试点。试点单位的质量状况评估从几方面：顾客忠诚度.不良质量成本.质量管理体系.质量文化。4.扩展。在试点取得成功，企业就可以向所有部门和团队扩展。5.综合。试点和扩展后，通常需要从目标.人员.关键业务流程以及评审和审核这四个方面进行整合和规划。(四)实施*的基本方法-PDCA循环。最早由美国贝尔实验室的休哈特博士提出，后经戴明博士在日本推广应用，证明了PDCA循环的科学性和有效性。它把工作过程分为四个阶段：1.计划阶段。2.执行阶段。如根据质量定位进行产品设计.试验，也包括计划执行前的员工培训。3.检查阶段。检查执行情况是否符合计划的预期结果。4.处理阶段。采取相应的措施。 石川馨拓展为六大步骤：在计划阶段分为确定目标与对象和确定实施目标的方法；在执行阶段细化为投入教育与培训和实施作业。步骤是把计划阶段分为四个。 不论是四还是六还是八个步骤：①PDCA循环是连续的循环过程，是螺旋式的上升②*的关键环节在于总结阶段，起到承前启后的作用③*过程中要从周围众多的问题中选取最重要的问题去解决。

第二节 质量控制方法一、两图一表法：(一)排列图法。又叫主次因素分析图或帕累托图。根据“关键的少数，次要的多数”原理，将数据分项目排列作图，以直观的方法来表明质量问题的主次及关键所在的一种方法。排列图是针对各种问题按原因或状况分类，将数据从大到小排列而出的累计柱状图。排列图四步骤：1.确定需要调查的问题和收集数据。2.设计数据记录表，填写记录表并计算合计栏。3.计算数据表中各项不合格数据的总数，以及各项不合格数据所占百分比和累计百分比。4.制作排列图。两根纵轴和一根横轴。(二)因果分析图法：又称特性要因图.树枝图或鱼刺图。通过深入剖析，找出质量问题与众多因素的因果结构。(三)对策表：又称措施表或措施计划表。二、工序能力分析法：在质量管理过程中，影响工序质量的因素主要包括：人.机器.原料.方法和环境，简称4M1E。产品批量生产时质量特性总存在着差异，这种差异被称为产品的质量波动。影响质量的因素可以分为两大类：偶然性因素(随机，影响小)和系统性因素(会引起产品质量大波动，致使制造过程处于非稳定状态或非统计控制状态)。(一)直方图法：用来整理数据，描述质量特性数据分布状态，了解工序质量的分布规律。绘制步骤：1.收集数据。随机抽取一定数量N(≥50)的质量特性数据，数据按先后顺序排列。2.找出最大值和最小值，计算极差R=Xmax-Xmin。3.确定组数K，它与数据量成正比，由于正态分布为对称型，K取奇数。4.求组距h=( Xmax-Xmin)/K。5.确定组界：(Xmin-h/2)～(Xmin+h/2)。6.统计各组频数。7.绘制直方图。以分组序号为横坐标，以频数为纵坐标，绘制直方图。(二)工序能力：是指工序在一定的时间内，处于稳定状态下加工产品质量正常波动的幅度。以质量特性值分布的六倍标准差来表示，记为6σ。6σ越小工序能力就越强。(三)工序能力指数：是指某一工序的工序能力满足质量要求的程度，用Cp表示。Cp=T/6σ(式中T代表公差，σ代表总体标准偏差)，计算工序能力指数是在假设工序质量特征值服从正态分布，即x∽N(μ,σ2

)。1.双侧公差工序能力指数计算：x¯=Tm，这种状态被称为工序无偏，反之则有偏。①当工序无偏时Cp=T/6σ=(Tu-TL)/6s。②当工序有偏时。抄公式。 2.单侧公差工序能力指数计算。某些工序只要求控制单项公差，如清洁度.噪音.杂质含量等，仅需控制公差上限，其下限为零。而材料的强度.零件的寿命等则要求控制公差下限，没上限，分别用CPU和CPL代表公差上限和下限。则：公式。 3.工序能力指数的判断与处置：抄表。三、控制图法：UCL代表上控制界限，CL代表中心线，LCL代表下控制界限。(二)控制图的种类：分计量值控制图(一般适用于长度.强度.纯度等计量值为控制的情况，有单值控制图.平均值和极差控制图.中位数和极差控制图等)和计数值控制图(以计数值数据的质量特性值为控制对象的，有不合格品率*和不合格品数*。这两种控制图也叫计件值*。还有缺陷数*和单位缺陷数*，这两类也叫计点值*。四、抽样检验：(一)抽样检验的基本概念：是从一批产品中随机抽取一部分进行检验，通过检验少量的该种产品来对这批产品的质量进行评估，并对这批产品做出是否合格.能否接收的结论。 {抽样检验一般适用于情况：①破坏性检验，如产品的可靠性试验.产品寿命试验等②产品数量大，但对质量要求不高，如螺钉等③测量对象是连续体，如煤.矿石的化学成分等④希望减少检验工作量，节省检验费用⑤检验项目多，周期长，进行全数检验有困难⑥督促供方改进质量}。{进行抽样检验应注意的问题:①抽样检验只能相对地反映产品的质量，不能把样品的不合格率与整批产品的不合格率等同②并非任何抽样检验都能达到正确的判断整批产品质量的目的}(二)计数调整型抽样检验。是适用于计数的质量检验，根据综合性样本不合格产品或者缺陷来判断一批产品是否合格。调整性试验就是指一组严宽程度不同的抽样方法以及将它们联系起来时转移规则。(三)计量抽样检验。适用于质量为计量值，根据不同质量样本均值或样本方差来判断这批产品是否合格。适用于质量数据为计量值(如矿石的主要成分含量)。

第三节 质量管理体系一、质量管理体系的概念与理念基础：它是在质量方面指挥和控制组织的管理体系。它的作用体现在两个方面：一是它能提供持续改进的框架，以增加顾客和其他相关方满意的机会；二是它能向组织及其顾客提供信任，信任组织能够持续提供满足其要求的产品。(二)质量管理体系理论基础：1.质量管理体系的理论说明。它能够帮助组织增强顾客满意，从而能给组织带来最大的收益。2.*要求与产品要求。*要求是通用的，适用所有行业或经济领域。3.*方法：①确定顾客和其他相关的方需求和期望②建议组织的质量方针和质量目标③确定实现质量目标必需的过程和职责④确定和提供实现质量目标必需的资源⑤规定测量每个过程的有效性和效率的方法⑥应用这些测量方法确定每个过程的有效性和效率⑦防止不合格并消除其产生原因的措施⑧建立和应用持续改进质量管理体系的过程。4.最高管理者在*中的作用：①制订并保持组织的质量方针和质量目标②通过增强员工的意识.积极性和参与程度，在整修组织内促进质量方针和质量目标的实现③确保整个组织关注顾客要求④确保实施适宜的过程以满足顾客的其他相关方的要求并实现质量目标⑤确保寻.实施和保持一个有效的*以实现这些目标⑥确保获得必要的资源⑦定期评审*⑧决定有关质量方针和质量目标的措施⑨决定改进*的措施。5.*文件：①*体系文件的价值：*文件能够沟通意图统一行动。文件的使用有助于：A满足顾客要求和质量改进B提供适宜的培训C重复性和可追溯性D提供客观证据E评价*的有效性和持续适宜性。②*中使用的文件类型包括：A向组织内部和外部提供关于*的一致信息的文件，这类文件称为质量手册B表述*如何应用于特定产品.项目或合同的文件，这类文件称为质量计划C阐明要求的文件，这类文件叫规范D阐明推荐的方法或建议的文件，叫指南E提供如何一致地活动和过程的信息的文件，这类文件包括形成文件的程序.作业指导书和图样F对完成的活动或达到的结果提供客观证据的文件，叫记录G用于记录质量管理所要求的数据的文件，称为表格。6.*评价。评价过程主要回答如下四个基本问题：过程是否已被识别并适当规定？职责是否已被分配？程序是否得到实施和保持？在实现所要求的结果方面，过程是否有效？ *评价的方式包括：①*审核。审核用于确定符合*要求的程度，也用于评定*的有效性和识别改进的机会②*评审：最高管理者的一项任务是就质量方针和质量目标对*的适宜性.充分性.有效性.效率进行定期的.系统的评价。评审还包括确定采取措施的需求③自我评定。组织的自我评定是一种参照质量体系或优秀模式，对组织的活动和结果进行全面和系统的评审。7.持续改进。它用于*时，其目的在于增加顾客和其他相关方满意的机会。持续改进*可采取如下步骤：①分析和评价现状，以识别改进的区域②确定改进目标③寻找可能的解决办法以实现这些目标④评价这些解决办法并作出选择⑤实施选定的解决办法⑥测量.验证.分析和评价实施的结果以确定这些目标已经实现⑦正式采纳更改(即形成正式的规定)⑧必要时，对结果进行评审，以确定进一步改进的机会。8.统计技术的作用：应用统计技术可帮助组织了解变异，从而有助于组织解决问题并提高有效性和效率。10.*与优秀模式之间的关系：它们两者的共同点是：①使组织能够识别它的强项和弱项②包含对照通用模式进行评价的规定③为持续改进提供基础④包含外部承认的规定。二、ISO9000族＊标准：（一）9000族标准的由来和发展：59年，美国国防部发布了MIL－Q－9858A《质量大纲要求》，成为世界上最早的有关质量保证方面的标准。国际标准化组织（英文简称ISO）于79年在ISO全体会议上通过决议，参照英国.加拿大.美国等国家的标准，发布了六项标准，通称ISO 9000系列标准，或1987版＊系列标准。94年和2000年两次修订。＊族标准是第一部用于质量管理方面的国际标准，87年我国发布了等效采用国际标准的GB/T 10300系列标准，92年由等效采用改为等同采用。（二）＊族标准的结构及特点：根据ISO/TC 176的规划，ISO 9000族标准/文件由以下四部分构成：第一部分：核心标准：1. ISO 9000：2000质量管理体系－基础和术语。第一次明确提出了质量管理原则，标准第一次提出了以过程为基础的质量管理体系模式，鼓励采用过程方法管理组织。2. ISO 9001：2000质量管理体系―要求。标准规定的所有要求是通用的。3. ISO 9004：2000质量管理体系―业绩改进指南。4. ISO 19011：2002质量和（或）环境管理体系审核指南。标准第一次提出了五项审核原则，包括与审核员有关的三项原则和与审核活动有关的两项原则。该四项标准都已等同转化为相应的国家标准GB /T19000. GB /T19001. GB /T19004. GB /T19011。第二部分：其他标准。项目质量管理指南.技术状态管理指南.测量过程和测量设备的要求.培训指南。第三部分：技术报告或技术规范。包括：质量管理体系文件指南.2000中的统计技术指南.2002汽车生产件及相关维修零件组织应用的特别要求。第四部分：小册子。

第四节 六西格码管理一、六西格玛的含义与管理流程：西格玛（∑，σ）是一个希腊字母，在统计学上用来表示标准偏差值（标准差），即在总体中的个体数据相对于平均值的偏离程度，或正态数据的离散程度。测量出的σ表示诸如单位缺陷.百万缺陷或错误的概率性，σ值越大，缺陷或错误就越少。在质量管理领域，σ用来表示质量控制水平。若控制在3σ水平，表示产品合格率不低于99.73%；若控制在6σ水平，表示产品不合格率不低于99.999983%。六西格玛概念于86年由摩托罗拉公司的比尔.史密斯提出。此概念属于品质管理范畴，是在休哈特的控制论基础上发展起来的一种质量管理方法，旨在生产过程中降低产品及流程的缺陷次数，防止产品变异，提升品质。六西格玛管理兴起于90年，发展出一种提高企业业绩与竞争能力的管理模式，用以衡量和不断优化企业的业务流程能力，是一种追求卓越的管理哲学。该管理法在摩托罗拉.通用电气.戴尔.惠普.西门子等卓有成效。（二）六西格玛管理的流程：六西格玛管理的基本内涵是提高顾客满意度和降低组织的资源成本，六西格玛管理形成了自己独有的科学工程程序DMAIC:1.界定：把“顾客声音”转换面“顾客需求”。2.测量。3.分析。4.改进。5.控制。二、六西格玛管理的特征：核心特征是使顾客与企业获得双赢，并降低经营风险。六西格玛管理是一种量化的综合管理方法，是一种目标管理.主动改进型管理.绩效管理和文化管理。六西格玛管理的主要特征：①以顾客为关注中心②依据数据和事实，使管理成为量化的科学③通过提高顾客满意度和降低资源成本，促使组织的业绩提升。六西格玛管理的目标有两个，一是提高顾客满意度，二是降低资源成本。六西格玛管理对财务绩效的追求不采用提价的形式来实现，而是注重“开源”和“节流”双管齐下④聚焦于流程改进⑤有预见的积极管理⑥强调骨干队伍的建设，以项目为基本单元而运作⑦无边界合作⑧追求完美，容忍失误。三、六西格玛管理的优势：六西格玛管理体系能够提升企业管理与产品质量水平，在满足顾客需求的同时实现企业快速增长，其优势在于：1.＊是一种量化的综合管理方法。2. ＊是一种目标管理方式。3.＊是一种主动改进型管理。4.＊是绩效管理。5.＊是一种文化管理。四、六西格玛管理的组织结构：六西格玛组织（OFSS）是推进六西格玛管理的主体，六西格玛管理的全面推动要求整个企业从上到下使用同样的六西格玛语言和采用同样的六西格玛工具。对六西格玛管理组织的结构层级，通行以体育术语命名和描述，即倡导者.黑带大师.黑带.绿带.白带。六西格玛团队由三个层次组成，以执行领导.倡导者为领导层；黑带大师.黑带为骨干层；以绿带.白带为具体执行层。六西格玛管理的组织.成员及具体职责如下：1.质量管理委员会。由企业高级管理层组成。2.质量领导。副总裁一级，管理黑带大师.黑带.绿带的工作。3.倡导者。一般由企业高级管理层组成。4. 黑带大师。为全职六西格玛管理人员，决定“该如何做”，是保有者和执行者。5.黑带。为全职六西格玛人员。6.绿带。为兼职人员。五、六西格玛管理的实施程序：建立流程管理体系是实施六西格玛的重要方式。企业实施六西格玛管理要经历如下步骤：1.在充分研究六西格玛管理实施可行性的基础上，确定是否推行；如果推行，要由企业最高领导予以支持和推进。2.成立专门委员会，选择技术骨干，组成六西格玛团队。3.培训。4.流程实绩评估。5.确定改进目标并坚持得到改进结果。6.持续改进。六西格玛改进模型DMAIC：1.确定改进目标2测量现有体系3分析体系差距4改进现有体系5监控新体系的运行。 第五节 产品质量法93年我国质量领域第一部法律《国产品质量法》于9月1日起施行。2000年9月1日修改后施行。制定《法》的宗旨是：为了加强对产品质量的监督管理，提高产品质量水平；为了明确产品质量责任；为了保护消费者的合法权益；为了更好地维护社会主义经济秩序。｛产品质量立法的基本原则：1.有限范围原则2.统一立法，区别管理的原则3.实行行政区域统一管理.组织协调的属地化原则4.奖优罚劣原则｝。二、《法》的有关规定：《法》适用

的产品范围，是以销售为目的，通过工业加工.手工制作等生产方式所获得的具有特定使用性能的产品。即指用于销售的经过加工制作的工业产品.手工业产品和农产品，包括建筑工程中使用的建筑材料.建筑构件和设备。初级农产品（如小麦.水果）初级畜禽产品.建筑工程.未投入流通领域的自用产品.赠予产品等不适用本法。（二）产品质量责任：1.产品质量责任是指违反《法》规定的义务所应当承担的法律责任，包括行政责任.刑事责任.民事责任，是一种综合的法律责任。2. 《法》认定＊的依据：①国家法律.行规明确规定的对于产品质量规定必须满足的条件②明示采用的产品标准③产品缺陷。3.产品存在不合理危险的原因有三种情况：①因产品设计上的原因导致不合理危险（也称设计缺陷）。如玻璃制的火锅。②制造上的原因产品的不合理危险（也称制造缺陷）。如玩具没用软性材料用了金属并带有锐角③因告知上的原因产生的不合理危险。如热水器须安装在浴室外空气流通的地方要告知。｛生产者的产品质量义务包括四方面：保证产品内在质量，保证产品标识符合法律规定的要求，产品包装必须符合规定要求，严禁生产.交换假冒伪劣产品等｝｛销售者的产品质量义务包括：严格执行进货检查验收制度，保持产品原有质量，保证销售产品的标识符合法律规定要求，严禁销售假冒伪劣产品｝（五）《法》明令禁止的产品质量欺诈行为：1.禁止依靠或者冒用认证标志等质量标志。作出决策：1.确定新产品投放市场的时间。如销售旺季.老产品库存不多时。如果竞争者也将推出相似新产品，可选择：①抢先进入②同时进入③迟后进入。2.＊市场的地点3.＊的对象。4.＊的策略。五、新产品开发的组织：（一）新产品开发组织活动的基本特点：1.新产品开发组织活动是一个连续不断的信息输入和决策过程。2.＊是企业各部门各层次有机配合.协调行动的过程。3.＊与现有产品生产经营活动有一定的差异性。新产品开发允许失败。（二）新产品开发典型的组织形式：1.新产品委员会。是由企业的最高管理层.各主要职能部门的代表和专家组成的一种临时性的新产品开发组织。在企业组织中的仅次于总经理，在性质上属高层次的参谋组织。适用于中小企业2.新产品部。是职能部门。3.产品经理制。适用于规模较大.资源丰富，主要依靠新产品参与市场竞争的企业，尤其适合高科技企业采用。4.创业小组。一般处于企业新产品开发组织体系中的基层，负责实施具体的开发过程。 第七章 绩效考核与员工成长 第一节 工作分析 一、工作分析的概念与作用：工作分析就是指管理者了解企业内的一种职位信息和任职条件信息，并以一种格式把与这种职位有关的信息描述出来，从而使其他人能了解这种职位和人员需合格证是生产者自己出具的，而认证标志是第三方认证机构出具的2.禁止仿造产品的产地3.产品或其包装上标注的厂名.厂址必须真实，禁止仿造或冒用他人的厂名.厂址4.禁止在生产销售的产品中掺杂.掺假。（六）产品质量监督检查制度：是指各级质量技术监督部门，根据国家有关产品质量法律.法规和规章的规定，对生产.流通领域的产品质量实施的一种具有监督性质的检查制度。它既是一项强制性的行政措施，同时又是一种有效的法律手段。实行以抽查为主要方式的监督检查制度，有质量问题的产品进行抽查。抽查的样品应当在市场上或企业成品仓库内的待销产品中随机抽取。监督抽查工作由产品质量监督部门规划和组织。县级以上地方产品质量监督部门在本行政区域也可以组织监督抽查。上级监督抽查的产品，下级不得另行重复抽查。对抽查结果有异议的，15日内向抽查部门或上级申请复检。抽查应以产品所执行的标准为判定依据；未制定标准的，以国家的规定或要求为依据；既无标注又无规定要求的，以产品说明书.质量保证书.标签标明的质量指标为依据。产品执行的标准有四级：国家标准.行业标准.地方标准.经过备案的企业标准。 抽查不合格的逾期不改正的，予以公告，公告后经复查仍不合格的，责令停业，限期整顿；整顿期满后经复查产品质量仍不合格的，吊销营业执照。（七）产品质量担保责任制度：是产品销售者.生产者不履行产品质量担保义务的，应当承担法律责任，属于买卖合同的范畴。制度是依据《法》《消权法》等法律建立的产品质量民事责任制度。1.产品质量投保责任的方式：修理.更换.退货和赔偿损失。2.＊的期限：明示的产品质量担保期限或产品质量保证期。3.＊的追偿：销售者承担了消费者的担保，可向生产者或供货者追偿。（八）《法》对企业及产品质量的监督管理和激励引导措施：1.推行企业质量体系认证制度2.推行产品质量认证制度3.实行产品质量监督检查制度4.鼓励企业达到并超过行业标准.国家标准或国际标准5.实行奖励制度。 第六章 技术改造与新产品开发 第一节 技术改造概述 一、技术改造的含义和内容：在企业现有的基础上，用先进技术代替落后技术，用先进的工艺和装备代替，，实现以内涵为主的扩大再生产，进行技术改造是实现可持续发展.走集约化经营.提高企业价值的必由之路。广义的包括对企业进行整体性改造.改建和设备更新。狭义的内容是指局部的技术改造。包括：1.设备更新改造2.工艺改革3.产品更新换代4.厂房.生产性建筑物和公用工程的翻新.改造。5.燃料.原材料综合利用和对粉尘.噪声的治理6.零星固定资产的购置。二、技术改造的原则和层次：（一）原则：1.以提高经济效益为中心，结合社会效益2.以内涵为主扩大再生产3.全面规划，处理好当前与长远的关系4.量力而行5.成龙配套6.把技术先进性.生产适用性.经济合理性结合起来。（二）技术改造的层次：1.表层技术改造。表现为企业的装备更新2.内层＊。企业科学技术的运用3.深层＊。企业科学化管理的实施。三、技术改造的基本程序：1.调查本企业并找差距，研究国内外2.提出改造目标.方向.范围及预期达到的目标3.提出改造方案4.可行性研究。 第二节 技术改造方案选择

一、技术改造规划：内容有：1.明确企业技术改造的战略目标.安排和实施步骤2.确定企业生产过程应达到的技术水平3.明确采用新技术.新工艺.新材料.新装备的水平及指标4.通过技术改造确定劳动生产率.产品质量.利润.劳动条件和环境等应达到的水平及措施5.确定技术改造的重点.时间安排和进度6.实施上述事项所必需的组织和技术措施.资金筹措和人员的培训。二、技术改造项目的确定及其可行性研究：四阶段：1.确定投资方向阶段2.项目的初步选择阶段3.项目拟订阶段4.项目的评价和决定阶段。（一）技术改造项目的技术可行性分析：按照技术的先进程度可分为尖端技术.先进＊.中间＊.初级技术.原始技术五个等级。 在进行技术选择时，企业应遵循的原则：1.以最小的代价取得最好的效果2.有利于促进企业的技术进步3.确保改造后能够消化推广。（二）技术改造的经济可行性分析：遵循原则：1.当改造涉及到外贸.外资及产品或原料价格时，必须进行国民经济评价2.应运用综合指标体系，从不同侧面反映出技术改造项目的经济效果3.原则上应以项目追加投资与新增收益来评价技术改造项目的经济效果4.要从整个企业的角度评价技术改造项目的实际效益。印。三、技术改造方案优化选择的方法：1.投资回收期法： 是指某技术改造方案的投资额用该方案实施后的净收益额来补偿的时间，通常以年为单位。为互斥方案，与标准投资回收期相比只选最优。2.追加投资回收期法：是指某技术改造项目由两种及其以上方案时，采用某一方案比采用其他方案多投资的部分，由采用这一方案比采用其他方案节约的经营费用来补偿所需要的时间。3.效益成本分析法：是通过计算和比较技术改造项目的各方案在整个寿命期间内收益的现值与成本比率，以确定各技术改造方案排列的优先次序和取舍的方法。用益本率指标反映。益本率即为项目方案整个寿命期间内收益的现值与成本之比。益本率大于1可接受。 第三节 设备更新与改造

一、设备的寿命：分：1.使用寿命：指在正常使用.维护和保养的条件下，设备的服务时间。2.经济寿命：考虑设备的有形磨损，根据最小使用费用（成本）的原则确定的设备寿命。一部分是购置设备时的投资费用，另是维修保养.燃料动力消耗和劳务支出等经营费用，二者具有相反趋势费用的和的最低点是设备的经济寿命费用。也称“最佳更新期”3.技术寿命：从设备投入使用到因技术进步而更新所经历的时间。二、设备的更新：指用技术性能更完善.经济效益更显著的新型设备来替换原有在技术上不能继续使用或经济效益上不宜继续使用的设备。设备更新前提是确定设备的最佳更新期。确定设备最佳更新期主要是依据设备的经济寿命。确定最佳更新期的方法：1.低劣化数值法。设备的维护修理费用及燃料.动力消耗增加，这就叫“设备的低劣化”2.面值法。是以同类型设备的统计资料为依据，分析计算其年度使用费用，以确定设备最佳更新期的一种方法。它适用于精密仪器等高精尖的设备。三、设备的改造：给旧设备装上新部件.新装置.新附件等。最普通最典型的设备改造是役龄为中年的设备，不是从根本上改变原有设备结构。 第四节 新产品开发

一、新产品开发战略的含义与特征：是对企业新产品开发的竞争域.新产品开发的目标.达成目标的途径和方法的总体谋划。也是企业制定新产品开发规划的基础。（二）新产品开发战略的特征：1.全局性2.未来性3.系统性4.竞争性5.相对稳定性。二、新产品开发战略的基本类型：新产品战略的核心内容是确定企业新产品开发的领域.新产品开发的目标.达成目标的途径和方法。根据对资源的要求和承担风险程度的不同，有：1.进取战略。实力雄厚的大企业可选择。2.紧随战略。市场上一出现新产品，就立即进行仿制或寻找新产品的缺点而加以改进创新。适用于规模较小，开发能力不强的中小企业。3.保持地位战略。适宜于实力一般.资源较少，且处于成熟产业或夕阳产业中的中小企业采用。4.冒险战略。适宜于实力雄厚的大企业集团。三、新产品开发的方式：1.自行研制开发。从长远看，它是企业开发新产品的主要形式。适用于科技开发能力.筹资能力和人力资源雄厚的企业。2.引进开发。适用于产品有广阔市场的企业。3.结合开发。1与2相结合的开发方式。适用于具备一定技术开发能力的企业。4.合作开发。是指企业内部科技开发力量与外部科技开发力量联合起来共同开发新产品。组成联合开发小组。是目前进行新产品开发和攻克技术难关的有效方式。四、新产品开发的过程：企业自行研制开发方式最为复杂。新产品开发的科学程序大体上是：（一）调查研究与提出新产品开发整体设想。1.了解产品各项需求2.了解分析产品发展趋势3.了解分析本企业竞争对手产品的特点4.了解分析企业自身的条件。（二）新产品创意构思。是一种创造性工作，是人们根据一种潜在的需求与欲望。（三）新产品创意构思的筛选：筛选时一要坚持新产品开发的正确方向，二要兼顾企业长远发展和当前市场的需要，三要有一定的技术储备。筛选分经验筛选和评价筛选两步进行。1.经验筛选。挑有经验有见识人凭工作经验甄别。甄别的标准有：一是要开发的新产品与企业的经营目标.产品发展规划是否相符合；二要开发的新产品与企业的各方面能力是否适应；三要开发的新产品与市场上容许的开发时间是否相适应。2.评价筛选：常用的评价方法有优缺点列举法.价值工程法.综合评分法.经济比较分析法等。（四）新产品开发决策：一般决策结果可能出现几种情况：一是所有方案都不开发；二是方案推迟开发；三是选择两个各有利弊的方案制造出样品，然后依试验结果再决定取舍；四是选择某个真正较优者开发。后两种情况应由企业最高管理层下达新产品开发任务书，任务书内容有：1.新产品的性能.质量和主要参数2.预期的技术经济效益3.产品研制方式和可行性4.研制周期和完成时间。（五）新产品的设计与试制。设计是新产品决策的细化和深化。新产品设计分为初步设计.技术设计和工作图设计三个阶段。新产品试制分为样品试制和小批试制两个阶段。（六）新产品鉴定与评价。鉴定分为样品鉴定和小批试制鉴定。（七）市场试销。在市场试销过程中要掌握试用率（消费者第一次购买该新产品的比率）.再购率.购买频率（在一定期限内购买该产品的次数）三个数据。（八）投放市场。企业准备好设备.原材料.广告.媒介.商标.培训销售人员等，还要对以下问题求的过程。也叫职位分析和岗位分析。工作分析的主体是进行工作分析的管理者和有关人员，客体是企业内部的各个职位，结果是工作说明书（也叫职位或岗位说明书）和工作分析报告。（二）工作分析的作用：1.工作分析为企业战略的落实和组织结构的优化奠定了基础。2.＊为企业制定科学的人力资源规划提供了信息3.＊为企业的员工招聘提供了标准4.＊为企业的员工培训和开发提供依据5.＊为企业的绩效考核工作提供了依据6.＊为企业制定公平合理的薪酬奠定了基础。二、工作分析的步骤与方法：1.准备阶段。①确定＊目的②制订＊计划③组建＊小组④建立有效的沟通体系⑤确定调查和分析对象的样本。2.调查阶段。①收集背景资料②收集基本数据与信息③收集工作任职者的意见和建议。3.分析阶段。是关键环节。①审查工作信息②分析工作信息。对工作信息的分析和确认包括：A职位名称分析B工作内容分析C工作环境分析D工作任职者的必备条件分析。4.形成结果阶段。工作说明书一般包括两方面内容：即“职位描述书”与“任职说明书”。5.应用反馈阶段。（二）工作分析的方法：1.观察法。2.面谈法。面谈时工作分析人员应注意：①明确谈话目的，拟好谈话计划和要点②选好谈话对象，态度要友好③多渠道面谈3.问卷法。问卷表可分为职务定向（强调工作本身的条件和结果）和人员定向（集中了解工作人员的工作行为）两种。4.工作日志法。三、工作说明书的编写：说明书是关于工作内容及工作任职者资格的一种书面文件。内容包括：工作标识.工作概述.工作联系.工作职责.工作权限.绩效标准.工作条件.任职者资格及其他信息。｛工作说明书编写的原则：①逻辑性原则②准确性＊③实用性＊④完整性＊⑤统一性性＊｝｛工作说明书的编写步骤：①全面获取工作信息②综合处理工作信息③完成撰写工作说明书。A草拟出“初稿”B给每位工作分析分发一份进行讨论并提出书面讨论结果C对初稿修订与完善D呈上级主管审阅，提出审定意见E排版印刷｝。 第二节 绩效考核

一、绩效与绩效考核的含义：绩效就其范围而言，分为企业的绩效.部门的绩效.员工个人的绩效。员工绩效是指员工个人从事其本职工作后所产生的成绩和成果。｛绩效的特点：①多因性。知识与能力是主观因素，激励与环境是客观因素②性③变动性｝。（二）绩效考核的含义与功能：是指组织根据既定的员工绩效目标，收集各种相关信息，定期对员工完成绩效目标的情况进行考查.评价和反馈。｛绩效考核的功能：①管理功能②激励＊③学习和导向＊④沟通＊⑤监控＊⑥增进绩效的＊｝。二、绩效考核的内容和标准：考核内容是对企业员工工作任务的界定，包括绩效考核项目（工作业绩.工作能力.工作态度三个项目）和绩效考核指标（是考核项目的具体内容）两个部分。（二）绩效考核标准：是关于企业员工工作任务在数量和质量方面的要求，是绩效考核指标的进一步量化或具体描述。｛确定标准时注意：①标准须明确清楚，应尽量量化②须适度。要有一定难度，但努力可达到③具有可变性｝。三、绩效考核的步骤与方法：｛步骤：①准备阶段。制订计划和做好技术准备（包括选择考核者.明确考核标准.确定考核方法）②实施阶段。任务是绩效沟通与绩效考核评价。评价主体包括上级.同事.下级.本人.客户五类。绩效考核是对客观行为及其结果的主观评价，导致误差和错误的原因是出现在考核主体身上的晕轮效应.从众心理.优先与近期效应.逻辑推理效应和偏见效应。③考核结果的反馈。上级领导就结果与考核对象沟通，指出问题指导制订改进计划④结果的运用｝。（二）绩效考核的方法：1.民主评议法2.书面鉴定法。常用于对企业中初.中级专业技术人员和职能管理人员的考核3.关键事件法。是通过观察，用描述性的文字记录下企业员工在工作中发生的直接影响工作绩效的重大和关键性的事件和行为。以事实为依据，说服力强。4.比较法。将一名员工的工作绩效与其他员工进行比较，进而确定其绩效水平的考核方法。适用于被考核者人数较少的情况。方法有：①直接排序法②交替排序法。所有中选最好最差两名，再从余下的选两名，类推③一一对比法。用“＋”或“－”。5.量表法。①评级量表法②行为锚定评价法。是把评级量表法与关键事件记录法结合起来。 第三节 员工培训一、员工培训的目的和原则：｛培训目的：①使新进入企业的毕业生符合职位要求②使在岗员工地适应社会发展的需要③使员工实现自我价值，追求自我发展的愿望得以实现④使企业培育企业文化，统一员工理念⑤企业提升整体绩效.增强竞争优势｝｛培训原则：①理论联系实际，学以致用②知识技能培训与企业文化培训兼顾的原则③全员培训和核心员工培训相结合的原则④过程管理与结果考核相结合的原则｝。二、员工培训的需求分析：企业.工作.员工三个层面的培训需求分析构成了主体部分。1.企业层面的培训需求分析：①企业目标②企业资源③企业特征④企业所处的环境。2.工作层面的培训需求分析：是通过查阅工作说明书或具体分析完成某一工作需要的知识和技能。内容：①工作的复杂程度。指工作对思维的要求②工作的饱和程度。工作量的大小和时间长短③工作的难易程度④工作内容和形式的变化。3.员工层面的培训需求分析：是从培训对象的角度进行的培训需求分析。内容：①员工的知识结构②员工的专业③员工的年龄结构④员工个性⑤员工能力分析。三、员工培训的实施：（一）确定员工培训目标.制订员工培训计划：1.目标的确定：遵循的原则：①服从.服务于企业目标②与企业的长远目标相吻合③既有足够的难度和挑战性又切合实际④简明扼要便于操作⑤具有完备的体系结构，有配套的子目标。 目标包含的三个基本要素：内容要素.标准要素.条件要素。 培训目标分为三大类别：①提高员工在企业中的角色意识。主人翁.团队意识等②获取知识提高技能③态度与动机的转变。企业价值观的认同等。2.员工培训计划的制订：①员工培训的目标②＊内容③＊对象④＊者。他是具体实施培训的主体⑤＊时间。考虑两个因素：一是需求和时机，二是受训人员的工作情况⑥＊的地点.设施等后勤保障⑦＊的方法及经费的预算与筹措。（二）受训人员的准备：1.人员落实2.对受训人员进行充分的动员3.指导受训人员作好受训的各种准备（三）实施计划：它是整个员工培训过程的中心环节。包括四个步骤：执行.检查.反馈.修正。四、员工培训的方法：分在职培训和脱产培训。（一）常用的在职培训方法：1.师带徒。带一名或几名新员工2.工作轮换。也叫“轮岗”。通常时间为一两年。｛轮换时注意:考虑培训对象的个人能力；不要机械地规定某一时间；工作轮换所在部门应受过有关专门的培训｝。3.教练。欧美企业多采用。企业教练并不是解决问题的人，只为培训对象提供一面镜子，使对象洞悉自己。｛教练需做到：①指导培训对象做出计划，引导其思考做的三种情况②指出对象不能或没想到的状况③持续的引导与客观意见的反馈｝｛教练掌握技能：①聆听的能力②发问＊③区分＊④回应＊｝。4.行动学习。给团队或工作群体一个实际工作中面临的问题，让他们合作解决并制订一个行动计划，由6－30人构成。5.初级董事会。培训对象是公司现任的中级管理人员。由10人左右组成。（二）常用的脱产培训方法：分为全脱产（如短期研讨会）和半脱产两种。方法有：1.演。是一种单向沟通。对象可以是企业内任何一位员工，多用于一般性知识的培训。2.案例研究法。为参培的学员提供员工或企业如何处理棘手问题的书面描述，让其解决。用于管理人员的培训。3.情景模拟法。一般是动态进行。有管理游戏法.角色扮演法.一揽子公文处理法。4.行为示范法：让培训对象观摩行为标准样例或录像和幻灯等，并进行实际操练的方法。由四个流程：注意.回应.机械重复.激励。优点是可以给培训对象提供一个生动的模拟样板。

第四节 员工职业生涯管理一、职业生涯与职业生涯管理的含义：是指一个人一生所从事的所有职业活动和职业经历的整个过程。它包括职位的变迁.工作的变化.经验的积累以及个人通过工作实现理想和愿望的发展历程。职业生涯管理是指企业和员工个人根据自身的发展目标和发展要求，对个人职业发展变化进行规划.管理和控制的一系列活动。包含两层意思：一是对员工个人而言，，二是从企业的人力资源部门角度看。。二、员工职业生涯的阶段划分及各阶段的特点：（一）职业探索阶段：25左右，关心所选职业及企业前景；满意则热情投入；希望被重用。｛管理：1.同化。2.匹配。是员工和企业的某个岗位之间双向选择的过程。匹配包括的内容：①对工作岗位任务的测量②对员工个人素质与能力的测量③对员工和岗位匹配度进行观察与测量④对员工和岗位匹配结果进行分析｝。（二）立业与发展阶段：25－44。选择了较为认可的企业，与比较对象比较成绩，当不满意时面临重要选择。｛管理：1.提高员工的素质和能力2.提供员工发展与学习的机会｝。（三）职业生涯中期阶段：男45－58女45－53。坚守位置；非常关心自己的收入；缺什么补什么，学知识学技能。｛管理：1.建议自我管理小组，实施自我管理2.建立公平合理的薪酬体系3.对员工进行“充电式”培训｝。（四）职业生涯后期阶段：男58女53到退休。从重要岗位上让出来，学会接受年轻人的领导，学会当年轻人的良师益友；更多考虑退休后的问题；对健康.医保.退休保险非常关心。管理是保健投资。

第八章 财务管理 第一节 财务管理概述：一、财务管理的概念：是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动.处理财务关系的一项综合性管理工作。（一）财务活动：是指资金的筹集.投放.使用.收回及分配等一系列企业资金收支活动的总称，它贯穿于企业经营过程的始终。企业筹集的资金归结为所有者权益和负债两个方面，前者是通过利润分配的形式进行的，属于税后分配；后者是税前分配。（二）财务关系：是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，主要包括企业与.股东.债权人.受资者.债务人和职工及企业内部各单位之间的财务关系。（三）财务管理的概念及特点：特点包括：1.财务管理侧重价值管理2.＊是一项综合性的管理工作。3.＊能迅速反映企业生产经营状况。二、财务管理的目标：又称理财目标，它是财务管理理论框架的逻辑起点，也是财务管理工作的出发点和归宿。最具有代表性的财务管理目标主要有以下几种观点：1.以利润最大化为目标。缺点：忽视了资金的时间价值；没有考虑风险；没考虑投入产出的关系；片面追求利润最大化。2.以每股收益（权益资本净利率）最大化为目标。3.以股东财富最大化为目标。股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定。股东财富最大化也可以理解为股票价格或股票市值最大化。｛优点：①考虑了风险因素②在一定程度上克服了企业追求利润上的短期行为③容量量化，便于考核和奖惩④考虑了资金的时间价值｝。｛缺点：①适用范围窄，只适用于上市公司②只强调股东的利益，忽略了其他利益相关者③各产权主体利益不平④股票价格是衡量股东财富的重要标准，把不可控因素引入理财目标是不合理的｝。4.以企业价值最大化为目标：企业价值是企业未来一定年限内实现的报酬按照一定折现率折现后的现值。折现率不变时，企业收益越大，企业价值越高；在收益一定的情况下，折现率越大，企业价值越小。折现率的高低主要是由企业的风险来决定。风险越大，折现率越高；风险越小，折现率越低。企业价值与预期收益成正比，与预期风险成反比。企业价值公式 ｛优点：①考虑了报酬实现的时间②考虑了风险与报酬的关系③克服企业在追求利润上的短期行为④把各方的利益纳入到企业价值这个指标中｝。当前学术界比较认可的企业理财目标是企业价值最大化。 第二节 财务管理的基本价值观念 一、资金的时间价值观念：（一）资金时间价值概念：时间价值原理正确地揭示了不同时点上的资金之间的换算关系，是财务决策的基础。资金时间价值有两种表现形式：其一是相对数，即时间价值率，是扣除风险报酬和通货膨胀缩水后的平均资金利润率或平均报酬率；其二是绝对数，即时间价值额，是资金在生产经营过程中带来的真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。在假设没有风险和通货膨胀的情况下，即可以利率和利息代表时间价值。（二）资金时间价值的计算：通常按复利计算的。1.一次性收付款项的复利终值与现值。①一次性收

nn

付款项的复利终值。终值又称将来值，俗称本利和。F＝P（1＋i）=P(F/P,i,n)。（1＋i）称

－n

为复利终值系数。②一次性收付款项的复利现值。F＝P（1＋i）=P(F/P,i,n)。2.年金终值与现值。年金是指在一定时期内发生的等额.定期的系列收付款项。定期缴保险费.用直线法提固定资产折旧.分期付款购房等都是年金问题。年金按其每次收付发生的时点不同，可分为后付年金.先付年金.递延年金.永续年金。①后付年金的终值与现值。后付年金又称普通年金，即各期期末发生的年金。后付年金终值的计算公式为： 后付年金的现值是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项的复利现值之和。公式为： ②先付年金的终值与现值。先付年金是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称即付年金。先付年金终值公式： 先付年金现值公式： ③延期年金与永续年金的现值。延期年金指在前几个周期内不支付款项，到了后面几个周期时才等额支付的年金形式。公式为： 永续年金是指无限期支付的年金。公式为： 。 二、风险价值观念：风险是事件本身的不确定性。风险是指由于未来影响因素的不确定性而导致其财务成果的不确定性。风险报酬又称风险价值，是超过资金的时间价值的额外收益。风险报酬有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。在财务管理中，风险报酬常用风险报酬率加以计量。投资报酬率＝资金时间价值（无风险报酬率）＋风险报酬率。（二）单项资产（或单项投资项目）的风险衡量：对风险衡量通常会有以下几个环节：1.确定概率分布。概率是用百分数或小数来表示随机事件发生可能性及出现某种结果可能性大小的数值。0≤概率≤1，概率之和为1。2.计算期望值。期望值是一个概率分布中的所有可能结果，以各自相应的概率为权数计算加权平均值。公式为： 概率分布越分散，投资的风险程度也不越大。3.计算标准离差：简称标准差，是反映概率分布中各种可能结果对期望值的偏离程度，即离散程度的一个数值。公式为： 标准离差越小，说明离散程度小，风险也就越小。4.计算标准离差率：公式为： （三）风险报酬估计：风险报酬率＝风险报酬系数＊标准离差率。RR＝b＊V。 第三节 财务管理的内容

一、筹资管理：筹资是指企业作为筹集资金的主体，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式经济有效地筹措和集中资本的活动。筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理一项最基本.最原始的职能。 筹资管理的原则：合法性原则.规模适度＊.适时性＊.结构合理原则等。（三）筹资渠道与方式：1.筹资渠道：是指企业筹集资本来源的方向与通道，体现着资本的源泉和流量。渠道有：①国家投入资本。国有企业自有资本的主要来源②银行信贷资本③非银行金融机构资本。证券公司.租赁公司.保险公司.企业集团的财务公司.信托投资公司等④其他法人资本。如吸收直接投资.发行债券.商业信用等⑤民间资本。个人手中资金⑥企业自留资本⑦国外及我国港澳台资本。2.筹资方式。①吸收直接投资②发行股票③发行债券④银行借款⑤商业信用。通过赊购或预收货款⑥租赁筹资⑦利用留存收益⑧发行短期融资券。发行短期无担保的商业本票⑨其他金融工具。新的筹资方式：A可转换债券简称可转债，是指在一定期限内可以按照约定将其转换成公司普通股股票的债券B认股权证。是由股份有限公司发行的，在指定的时期内以约定的执行价格购买普通股的期权凭证。C可分离交易债券。二、投资管理：在财务决策中投资决策处于核心地位。投资具有投放的对象性.时机的选择性.经营上的预付性.目标上的收益性.收益的不确定性.资产上的专用性等特点。｛企业投资活动的动机有：①获利。是根本动机和宗旨②分散风险③控制。取得对其他企业实体的控制权｝（二）固定资产投资管理：固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产，它的投资主要包括：厂房的新建.扩建.改建；机器设备的购建及更新。1.固定资产投资的特点：①投资数额大，发生次数少②回收时间长③变现能力差。2.固定资产投资管理（决策）程序：①确定投资决策目标②投资项目评价③＊决策④＊实施与控制。（三）股权投资管理：股权投资是企业购买的其他企业的股票或以货币资金.无形资产和其他实物资产直接投资于其他企业的行为。股权投资是对外投资的一种。它属于企业的长期战略性投资。1.据对被投资企业的影响，长期股权投资分为：①控制②共同控制③重大影响④无重大影响。2.长期股权投资的后续计量方法：①成本法。按初始投资成本计价。适用多种②权益法。适用范围是投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。三、营运资金管理：资金一旦被投放或使用便形成企业的资产，包括流动资产.长期投资.固定资产.无形资产及其他长期资产。流动资产是指可能在1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变成现金的资产，包括现金.短期投资.应收帐款及存货等。流动资产减去流动负债后的余额即为营运资金。营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净额。财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理，现只对流动资产管理进行阐述。（一）现金及有价证券管理：现金是指在生产经营过程中以货币形式存在的资金。包括库存现金.银行存款.其他货币资金。｛国家对现金管理明确规定：①现金的使用范围。如支付工资.津贴；个人的报酬.劳保；差旅费；以及中国人民银行规定的其他支出②库存的现金一般以3－5天的零星开支为限③不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支④不得出租出借银行帐户⑤不能套用银行信用⑥不得保存账外，不能把以个人的名义存入银行｝。企业存有现金资产主要是出于满足交易性需要.预防性需要.投机性需要的目的。现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会发生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。 有价证券是企业现金的一种转换形式。它变现能力强，可以随时变换成现金。（二）应收帐款管理：应收帐款是在赊销或推迟劳务收款中产生，大量的应收帐款会产生机会成本.坏账损失和收帐费用，应收账款又称为信用，是企业在赊销时，为对应收帐款进行规划和控制所制定的基本原则和规范。1.信用标准。是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。在制定或选择信用标准时，应考虑：①同行业竞争对手的情况②企业承担违约风险的能力③客户的资信程度。它的高低通常决定于五个方面：客户的信用品质.偿付能力.资本.抵押品.经济状况，简称“5C”系统。2.信用条件。是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限.折扣期限及现金折扣率等。信用条件的表示方式是“3/10,2/20,n/45”。全部款项必须在45天内付清。3.收帐。指当客户违反信用条件至拒付帐款时企业所采取的收帐策略与措施。款项收回的可能性随拖欠时间的延长而变小。（三）存货管理：存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。存货管理要解决两个问题：一是订购或生产多少？即订购批量或生产批量问题。二是何时发生订单或开始生产？即再订货点或再生产点问题。 存货管理模式有：经济订货批量（EOQ）模式.物料需求计划（MRP）模式.适时制（JIT）模式等三个基于单个企业的存货管理模式，以及供应商管理存货（VIM）模式等基于供应链的存货管理模式，其中经济订货批量模式为：公式： 四、利润分配管理：（一）利润分配的顺序：利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家.企业和投资者之间进行的分配。公司取得利润后首先应按规定上交企业所得税，余下为税后利润。税后利润分配的顺序应执行《公司法》的规定。公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金；公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不提取；公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金；公司弥补亏损和提取公积金

后所余税后利润，有限责任公司依《公司法》的规定分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。（二）股利：股利实施的终极目标是如何使股东财富最大化。｛通常有四种股利：①剩余。是指企业较多地考虑将净利润用于增加投资者权益，只有当增加的资本额达到预定的目标资金结构，才将剩余的利润用于向投资者分配。优点是能充分利用筹资成本最低的资金来源。缺点是不利于投资者安排收入和支出，也不利用公司树立良好的形象②固定股利：是将每年股利的发放额固定在某一水平上，并在较长的时间内保持不变。只有当企业认为未来确定地增长时，才考虑提高年度的股利发放额。优点是有利于公司树立良好的形象，有利于稳定公司股票价格。有利于投资者安排收入和支出。缺点是股利支付与公司盈利能力相脱节③固定股利比例：是按照固定的股利支付率与可供分配的税后利润额确定股利发放额的方式。优点是保持股利与利润间的一定的比例关系。缺点是使外界产生公司经营不稳定的印象④低定额股利加额外股利：是企业一般年份只支付一定固定的.数额通常低于正常水平的股利，在盈余较多或不需要较多留存收益的年份，向股东增发部分额外的股利。优点是具有较大的灵活性，可给企业较大的弹性。在企业净利润与现金流量不够稳定的时间是有利的｝。

第四节 财务分析 一、财务分析概述：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。财务分析的内容归纳为四个方面：偿债能力分析.营运能力分析.盈利能力分析.发展能力分析。｛企业的财务报表主要有以下几种关系人使用：①投资人②债权人③经理人。找出问题改善财务状况④。了解企业纳税情况，了解国家的经济状况⑤中介机构。给其他报表使用人提供专业的咨询｝。二、主要财务报表：财务报表是企业经营情况的计分牌，财务分析的主要依据是财务报表。企业的主要财务报表包括：资产负债表.损益表.现金流量表。（一）资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计恒等式反映资产.负债和所有者权益这三个会计要素的相互关系。表的左边是资产项，按资产变现能力的大小排序。表的右边为负债及所有者权益，按需偿还的先后顺序排列。它表示企业某一时点静态的财务状况。（二）损益表：也称利润表。是反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。它主要是依据收入实现原则和配比原则的要求，把一定会计期间的营业收入与同一会计期间的营业费用（成本）相配比，从而计算出企业一定期间的净收益或净损失，它是一张动态会计报表。它主要为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息。评价或考核企业经营管理者的经营业绩和能力。（三）现金流量表：是反映企业一定会计期间现金流入和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。“现金”通常包括现金和现金等价物，现金等价物须具备四个条件：①期限短②流动性强③易于转换为已知金额现金④价值变动风险很小。｛表的作用：①反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力②评价企业偿还债务.支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况③分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因④通过对现金投资与融资.非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况｝。表中包括：①经营活动产生的现金流量②投资活动产生的现金流量③筹资活动产生的现金流量。三、财务比率分析：分四方面：（一）偿债能力分析：1.短期偿债能力分析：①流动比率＝流动资产/流动负债。一般标准为2。②速动比率＝速动资产/流动负债。速动资产通常指流动资产减去存货③现金流动负债比率＝（年经营现金净流量/年末流动负债）＊100%。2.长期偿债能力分析：①资产负债率＝负债总额/资产总额＊100%。越小表明企业的长期偿债能力越强。②产权比率＝负债总额/所有者权益。是企业财务结构稳健与否的重要标志，也称资本负债率。产权比率与资产负债率对评价企业偿债能力的作用基本相同，区别是：前者侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，后者侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力③已获利息倍数＝息税前利润/利息支出。至少应大于1。（二）营运能力分析：是用来衡量企业在资产管理方面效率的财务比率。1.应收帐款周转率＝销售收入净额/平均应收帐款余额（它等于年初加年末除2）。应收帐款周转天数＝平均应收帐款＊360/销售收入净额＝360/应收帐款周转率。2.存货周转率＝销售成本/平均存货。存货周转天数同1。它反映企业流动资产流动性的一个指标。3.流动资产周转率＝销售收入净额/平均流动资产总额。流动资产周转期（天）同1。4.总资产周转率＝销售收入净额/平均资产总额。（三）盈利能力分析：1.销售净利率＝净利润/销售收入净额＊100%。2.销售毛利率＝｛（销售收入－销售成本）/销售收入｝＊100%。它是销售净利率的最初基础。3.资产净利率＝（净利/平均资产总额）＊100%。4.净资产报酬率＝（净利润/平均净资产额）＊100%。充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力。5.总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额。是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。（四）发展能力分析：包括销售（营业）增长率.资本积累率.总资产增长率.三年利润平均增长率.三年资本平均增长率等。