内控工作的建议及意见范例

内控工作的建议及意见范文1

【关键词】 风险管理 建议

“控制是会计的一项基本职能”。现在，由于市场经济的发展要求，内部控制系统已不再是仅仅满足传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理和目标的实现。

近年来，五部委联合下发了《企业内控规范通知》和《内控规范指引》等文件。证券监管部门又明确注册会计师审计时评价内部控制的责任、上市公司在披露会计年报时必需公布企业内部控制测试检查的自评报告等等。企业内部控制作为公司治理的关键环节和加强经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用。。

本文结合笔者担任某上市公司董事并主持审计委员会工作多年来的实践，就审计委员会在内控风险管理方面的职责与作用作探讨。

一、上市公司审计委员会的主要职责

1.沟通与评价。审计委员会是在公司董事会领导下，始终保持与外部审计的有效沟通，定期听取外部中介机构的审计工作汇报，对外部审计机构工作进行评价，向董事会及股东大会提议聘请或更换外部审计机构。

每当年度财务审计结束前，审计委员会均要召集全体组成人员，监事会主要成员列席参加，专题听取境内外审计机构详细汇报审计情况，包括审计范围、现场工作情况、对财务报表的调整事项的说明、风险提示、存在的工作缺陷以及管理建议，以及A、B股差异等，新会计准则颁布后，还听取了审计机构关于新旧准则调节事项的建议。

审计委员会在聘请外部审计机构方面，应发挥主导作用。公司每年度都要聘请中介审计机构，或者研究决策更换会计师事务所。审计委员会要求管理层对其他有资格承担境外审计业务的审计机构从审计报价、资质和经验、服务特色等方面作调研并进行筛选，在3家候选事务所的评标过程中，审计委员会始终坚持公平原则，并要求中标事务所不仅要提供前任事务所的审计服务情况，并且还要提供多项“增值服务”，即像境内会计师事务所一样，向公司提供管理建议书，在新会计准则实施前，对公司财务人员进行培训服务等。

2.监督与指导。指导公司建立健全内部审计制度，完善内控制度，审查确定公司内部财务审计和内控制度审计工作计划，听取工作汇报并提出指导意见，是审计委员会的又一项重要工作。

审计委员会指导内审工作，应从传统的财务审计延伸到内控审计。比如，根据上海证交所的《上市公司建立内控制度的指引》，并结合公司实际情况，审计委员会提出的指导意见有：（1）对内控制度的制订和内控体系的建设，要着重考虑有效性、实用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免复杂化。（2）内控制度实施涉及经营管理的各个环节，因此审计委员会建议各职能部门率先进行业内风险点排摸，查漏补缺，据此有针对性地完善内控制度，使公司经营风险降至最低程度。（3）对上市公司对外投资子公司的内控制度建设方面，结合法人治理机制的实施，由公司委派出任的董事、监事在其任职公司董事会、监事会提出建立健全内部控制制度的要求。从而使公司本部及下属子公司共同加固高筑起控制风险的“防火墙”，把预防风险、抗风险的网络机制覆盖各投资企业。（4）关于职务授权及制度，建议在股东大会对董事会授权、董事会对董事长及总经理授权的基础上，制订相应制度，规范公司对各职能部门的分级授权。（5）审计室作为上市公司内部控制的监督检查部门，工作范围从经营审计逐步延伸到内控审计，审计委员会向董事会与监事会建议充实必要的专职内审人员力量，并借助工作方式的改变来提高内审的工作效率。

审计委员会应参与确定内控框架体系的全过程。（1）组织公司董事会秘书、财务总监、审计室主任、监事等有关人员前往内控制度建设较好的外单位进行调研考察；（2）通过互动交流与学习取经，从而确定符合本公司实际的内控框架体系；（3）逐项编写出公司的内控制度，通过审计委员会、董事会的审议批准后，正式实施并执行。

审计委员会每年至少开3～4次的专题会议：（1）听取和审查公司审计室内部控制检查后出具的专项审计报告；（2）听取对管理建议书整改情况的复查报告、内审工作计划；（3）提出其他相应指导意见和要求。

3.财务审核。审核公司财务报告及其披露公告，检查外部审计机构提出管理建议的整改情况，提出改进财务管理、防范风险方面的意见和建议是审计委员会的另一项重要工作。

公司聘请中介机构如同每年对企业做“健康体检”一样，在“年度体检”过后，审计委员会主要跟踪抓好“五个工作重点环节”：（1）“出诊断书”。通过会计师事务所出具的财务审核报告，全面了解公司运行管理状况和财务报告的真实性、可靠性与准确性。（2）“开处方药”。要求外部审计机构在出具年度财务审核意见书的同时，针对公司存在的问题出具管理建议书，以便对症下药。（3）“及时配药”。针对审核财务报告中发现的问题，结合管理建议书，审计委员会向董事会提出整改建议，督促公司管理层提出整改方案。（4）“跟踪服药”。借助内审部门跟踪整改结果，对整改方案的实施进行跟踪监督，以保证整改措施的有效落实与执行。（5）“观察疗效”。对已实施整改的结果情况进行评判，确定整改方案的效果。

二、审计委员会加强内控风险管理的建议

由于在实际工作中常常会遇到新问题、新情况，这时需要审计委员会就这些变化作出快速而正确的反映。

第一，鉴于公司产品有一定数量的出口增长，在人民币呈不断升值态势，审计委员会建议公司就汇率变动对产品出口直接或间接带来的负面影响，对材料采购影响等作量化分析，并适时向董事会汇报。

第二，在加强应收账款管理方面，向管理层提出具体的建议要求：（1）完善公司销售供应客户的财务资信评级制度；（2）建立以财务部为主、营销部为辅的客户信用档案管理系统；（3）对逾期款项加大相关形式的催讨力度；（4）加强账龄管理，定期与客户核对应收款项账务；（5）对营销部门的奖惩激励措施要与销售货款现金流回笼相结合；（6）对秉承信誉好、付款及时的客户可采取适当的优惠价格折扣，加快现金流货款回笼，体现公司货币资金的净现值。

；（2）对外担保情况要作具体分析，区别对待，如对经营状况不佳的子公司担保要积极推进资产重组或吸收合并，从根本上彻底解决历史遗留的违规担保问题；（3）被担保单位也要采取措施，改善经营，减少举债经营的依赖程度并相应减少上市公司的担保余额；（4）个别企业的借款应当注意时间节点，藉以控制敏感时点的余额。

三、体会与启示

1.“拆”与“筑”（拆封闭性的围墙，筑透光、透视的篱笆）。

。比如，审计委员会要主动了解战略规划委员会的专题讨论内容，两个委员会经常就公司的重大投资发展项目进行事先沟通交流，以保证公司投资项目的健康发展。同时，审计委员会要明确自身定位，“要到位而不越位”。审计委员会的职能是行使建议权、评判权。只有理顺管理、明确定位，才能在公司内顺利开展相关工作。

2007年因经营需要，多家被投资公司将成立三级公司。对此，审计委员会认为：成立三级公司必将加大上市公司对被投资公司的风险控制。公司既要支持被投资公司经营发展，又要控制好企业的经营风险，两者要有效结合。建议公司尽可能地控制下属法人实体的 “计划生育”，确有必要尽量“生儿子”，如无必要就“少生孙子”。因对外投资链越长，管理环节越多，经营风险亦会伴随而生。而且要从管理，投资机制上加大投资性风险管理，对于投资性风险管理纳入战略规划委员会，对于经营性风险管理建议成立风险管理委员会。

2.靠前监督。

审计工作无论是财务审计还是内控制度执行情况的检查监督，由原来的事后审计转变为事后与事中、事前相结合的审计模式，才能确保内审质量。单纯的事后审计只能对已经存在的问题及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前审计相结合，使公司对经营决策和决策的执行过程实施全过程的审计监控，把握经营状况和风险因素，将审计监督的前沿环节尽量靠前延伸，提高审计的时效和实效，为有效地做好风险防范管理工作起到了促进作用。

3.关键在于执行力。

要使生产经营、财务管理、信息披露处于受控制状态，除了要有一整套完整的制度外，关键还在于执行和检查监督，只有在制度执行过程中，内审部门通过不断的检查，发现问题，提出，完善制度，才能真正使公司“由人来管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范经营管理的风险。审计委员会一要抓年度内审工作计划的审核；二要抓内审工作质量，提出切合公司实际的指导，帮助内审机构有效开展内审，从而为审计委员会的正常工作开展提供帮助。

4.激励内审职能有效发挥，有作为才能有地位。

我的体会是：（1）在日常内审服务工作中，要提高质量、坚持标准、降低成本，把为公司服务落到实处；（2）审计部门的地位，不仅要通过公司制度和职责定位来赋予，更要依靠工作人员的努力绩效来争取应有的地位；（3）用有成效的工作结果，来提高并巩固企业内审计部门的地位，以此来获得公司管理层的重视与信赖。

5.巡检与定期检查相结合。

内部审计机构是一种“巡回医疗”，而外部审计机构是“年度体检”。 审计委员会要加强与内、外审计机构的有效沟通，力求做到内外结合。只有及时搜集与整合相关审计资料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康状况”，“对症下药”，确保公司持续稳定地健康发展。

参考文献

[1] 财政部，审计署，保监，银监会，.企业内部控制基本规范[S].财会〔2008〕7号， 2008-05-22.

内控工作的建议及意见范文2

关键词：国税稽查；内控预防；机制建设；思考

  一、国税稽查工作的主要职能与特点

税务稽查工作的主要职责是依据国家税收法律、法规和财会制度，依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的一种执法行为，它在维护税收秩序、提高征管质量、促进依法治税、打击涉税犯罪等方面起着重要作用，是税收工作的杀手锏。它的特性有5个方面：公正性是税务稽查工作的根本特性；权威性是税务稽查工作顺利开展的重要保障；行业性是税务稽查工作的重要特征；专业性是税务稽查工作的本质要求；前瞻性是税务稽查工作的根本目的。

根据税务稽查工作的主要职责和特点，结合稽查工作实际，紧紧围绕“四分离”工作规范，加强风险防控。操作中，把握关键节点，突出工作重点狠抓落实，不断推进内控机制建设。同时，注重风险教育，明确岗位“警戒线”，使国税干部明确权责关系和风险所在，提高风险意识，责任意识，加强跟踪落实，掌握制度实施情况及实施过程中存在的问题，及时总结完善；强化考核评估，防止制度流于形式，确保工作落实到位，防范于未然。

二、当前稽查内控预防工作中存在的主要问题

2.1管理监督制度落实不到位。在现实中，一方面，有的单位没有具体的量化指标，在实际工作中可操作性不强、掺杂的人为因素居多。在这种情形下，税务干部的政治思想道德素质、税收业务水平、爱岗敬业进取精神等就有可能大打折扣，造成潜在的税收执法风险。另一方面，税收征、管、查各项制度、措施或办法量化不够，征、管、查各环节的自由裁量权没有明确的，业务流程衔接不紧密，责任划分不明确，上下监督、内外监督、相互监督不到位，税收执法责任过错追究不严，这也是导致税收执法风险存在的一个主要因素。

2.2执法程序不透明，稽查案件质量不高。执法程序上的不公开和不透明，为权力的滥用创造了有利条件，从而滋生各种现象。有的税务干部在执法过程中实行暗箱操作，如：对个体税负核定、调整不公示，执法不透明加之权力监督失控，往往会出现执法风险。稽查方式多局限于书面稽查。税务稽查大部分是对纸质报告进行稽查，大多数案件只能是由其中一个稽查人员检查后即交部门领导及分管领导审批，忽略了对案件的交叉稽查和集中讨论，仅是为完成稽查而稽查，使稽查质量难以保证。而且稽查报告格式单一，用语统一，对于稽查往复过程中的稽查意见或建议却难以反映，对某类案件的稽查建议及稽查中发现的征管问题难以归类、总结等，稽查的规范指导作用没有得到充分发挥。

2.3依法纳税意识薄弱，考核机制不够健全。当前，虚开、代开专用，骗取出口退税，利用“四小票”逃避纳税的违法行为在某些地区、某些行业还时有发生，而且随着科技的进步，时代的发展，其偷逃税的手段日益翻新，方式方法更加灵活隐蔽。这些不良现象的存在，不仅扰乱了正常的税收征管秩序，造成国家税款大量流失，而且也为税务干部的执法带来一定风险。一些税务干部，不具备熟练的业务技能，不辨是非，很容易被不法分子蒙骗过关；还有少数税务干部挡不住利益的诱惑，以权谋私，使自己走向失职、渎职、的深渊。内部缺少一套完整的考核制度，难以保证税务稽查执法的公平、公正。针对内控风险点，应从建立健全岗位管理的基本制度、规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚性制度等方面入手，清理整合、创新完善。

三、加强国税稽查内控机制建设的建议

根据国税稽查职能，针对上述特点和存在问题，我认为积极推进内控机制建设，推动税务稽查科学发展，应以开展廉政风险防范工作为切入点，在合理分解权力，明晰岗位职责，优化工作流程，完善制度措施，强化监督制约等方面进行有益探索。

3.1加强领导，确保机制建设工作顺利开展。首先，要树立新的任务观，实现收入型稽查向执法型稽查的转变。税务稽查的基本职能和任务就是要通过查处偷逃骗抗税违法案件，整顿规范税收秩序，保证税收工作目标的实现。要改变把查补收入作为税务稽查工作的主要目标的观念，突出重点稽查，搞好专项检查，通过打击涉税违法行为，震慑违法者，教育纳税人。其次，要树立新的协作观，促进稽查办案组织形式从孤军作战向联合办案转变。加强系统管理，形成省、市、县三级联动、步调一致的格局。案发地检查要与全省、全国协查、联查相结合。要因地制宜建立完善国地税协作、警税协作机制，以形成打击涉税违法犯罪的强大合力。

3.2认真分析，科学查找稽查岗位风险点。将审理工作前伸。就是对疑难案件的实施检查环节提前介入，特别是对于一些有争议的问题，可以组织相关人员召开案情分析会，通过实施人员介绍情况，听取被检查单位对检查问题意见，给纳税人以充分的申辩机会，可以降低行政复议、诉讼风险；对大案、要案共同进行讨论，对案件进行“把脉”，提出切实可行的建议，化解执法风险。以开展岗位风险试点工作为契机，从部门自查、个人自查和上墙公示三方面认真查找单位和个人潜在的风险点，找准内控机制建设的突破口。让干部时刻牢记自己存在的风险，强化风险防范意识。

3.3完善制度，强化监督制约。科学监督稽查执法过程，在认真贯彻落实稽查工作制度的基础上，进一步建立和完善各项监督制约机制，加大案件复查力度，强化对执法权力的制衡，防止不廉行为的发生。一是完善案件复查，加大检查制约。按照“内外监督、逐级监控”的目标，完善案件复查复审制度，通过全面深入的案件复查，查出稽查案件中存在的问题，纠正检查中的不足，区分不同情况对相关责任人员进行责任追究。二是强化执法检查，突出过程监控。成立执法检查领导小组，对稽查系统异常数据信息进行监控和考核，突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控。三是拓宽监督渠道，实施外部监督。推行稽查政务公开，以公开促公正，实行全方位的“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”，全面推行稽查职责公开、纪律制度公开、权利义务公开、查处结果公开为主要内容的稽查公开制，让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平。对群众反映稽查人员违法违纪问题一经查实，坚决予以处理.

内控工作的建议及意见范文3

1.内部审计人员的业务素质参差不齐

内部审人员应掌握会计、管理、税收、相关法规等多种专业知识及与经营活动相关的业务知识，以保证内部审计质量。现有企业内部审计人员多数是从财务部门调来，缺少专业的审计知识，不熟悉具体的审计流程，综合业务素质不高，识别风险、判断正误能力较差，大都以手工查账为基础，适当运用抽样技术，根据主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，容易遗漏重要事项，形成审计风险，无法出具有效的管理建议，制约了内部审计在管理中的作用，导致组织价值增值难以实现。

2.内部审计计划不够完善

国有企业审计在制定内部审计计划方面存在问题,未能突出审计重点，未能适应评估固有风险并随之修改相应的内部审计计划，未能确认与异常交易相关的高风险领域，审前缺少审计计划，未能编制出合适的内部审计计划或是墨守成规，对往年内部审计计划不作修改就加以运用。

3.内部审计结果实施不到位

国有企业管理层对内部审计结果没有形成统一完善的机制，对内部审计人员提出苗头性、倾向性问题，缺乏深层次的探讨和研究，没有建立如何完善制度，导致同样问题在国有企业内部审计过程中反复出现，甚至对内部审计查出问题的处理不能做到“宽严适度”，有的干脆不了了之，使内部审计地位和权威受到了影响，审计成效得不到体现。

二、国有企业以实施内部审计推进组织价值增值的具体措施

1.国有企业高层重视并保障内部审计实施的性

国有企业高层应高度重视内部审计工作，为了保障内部审计性，加大对本企业的监管力度，成熟的国有企业应专门设置内部审计部门，配备内部审计人员，并给予经费上的支持，使内部审计部门拥有的内部审计权限，使内部审计工作尽量免受外界因素的干扰，时内审能有效监督企业经营管理的实施，提高企业经济效益。

2.建立内部审计质量保证制度

内部审计质量是内审工作的生命线，内审人员在实施审计的过程中不断加强质量意识、风险意识和责任意识，运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险，对发现的问题查深、查透、查实。建立内部审计责任制度，明确人员职责，合理分工，从制定内审计划、编制方案、收集审计证据、编写审计底稿、审计签证、出具审计报告到归集审计档案等实行全程质量管理，确保内部审计的高质量。

3.注重内部审计人员素质提升，推动内部审计健康发展

建设一支高素质高学识内审人员队伍，是完成内审工作的重要保障，内部审计人员应互相学习，取长补短，开拓创新，提高自身业务素质、专业胜任能力和职业判断能力，严格遵守职业道德规范，从而提高内部审计质量和审计力度，实现内部审计的防弊兴利和增值的管理目标，达到“建一流内审队伍、创一流内审业绩”的目标。内部审计人员应积极主动参加业务培训，调整、完善自身的知识结构，提高处理业务的水平和应变能力，推动内部审计工作的健康发展。

4.制定并完善内部审计计划，严格履行内审程序

为更好地做好内部审计工作，国有企业应制定《内部审计管理制度》，制订了《内部审计人员守则》和《内部审计工作流程图》，年初制订好年度内部审计工作计划；拟订内部审计方案，下发内部审计通知书，按照计划开展内部审计的现场审计工作，草拟审计报告初稿，出具内部审计报告，并将审计发现的问题进行汇总，与企业高层及时沟通，探讨解决方案，提出整改意见和措施，制定管理建议书。针对所发现的问题，限期整改并进行整改跟踪核查。

5.突出内审重点，不断显现内审工作成效

在日常内审工作中，内审人员在开展内部审计项目前需要经过调研阶段，调取与内部审计相关资料作为制订内审方案的参考依据。内部审计开始后，对可能存在的问题进行充分了解分析，根据其内部审计情况，制订被审企业的审计重点，排除重复审计项目，减少了内部审计资源的浪费和内部审计工作量。内审人员在工作中碰到的难点和疑点化大力量应进行研究，互相帮扶和排解，使内审工作做到了“精、准、快”，例如通过突出对国有企业不良资产的内部审计，着力从深层次发现其重大经营亏损，资产运营质量较差，内控管理机制不规范和内控制度、经营决策失误等方面的主要问题，从机制上提出可操性强、具有针对性的审计意见和建议，有效控制企业财务风险，确保国有资产保值增值。只有抓住重点，内部审计工作成效就会不断显现。

6.重视内部审计成果，提出整改措施

内控工作的建议及意见范文4

我国医院的内部审计工作已经开展了近三十年，随着内部审计工作的及范围的不断扩大，内审工作内容不断地丰富，其影响力也越来越被广大医务工作人员所认同，内部审计对医院的管理发挥着监督、参谋、咨询、评价的作用，也是落实医院各项管理制度，实现医院经营成本、目标任务、促使医院的改革深入，减轻患者看病负担，履行监督管理职能有力的保证。

1.对内部审计工作认识不足

随着审计制度的恢复与建立，医院的内审机构从无到有，但是许多医院的管理者的思想认识上还不能完全跟上形势的发展，内审工作并没有引起医院理者的重视。

(1)对内审机构的设置重视不够。有些医院的内审机构的设置不是出于医院管理的自我需要，而是迫于上级部门的需要，还有些医院虽然设置了内审机构，但没有配备相应的内审人员，还有些医院将内审机构置于纪检监察之下，使内审机构的作用难以充分发挥出来。

(2)对内审工作的重视不够。有些医院的领导对内审工作的职

能并不了解或了解有限，对已经建立的内审机构闲置不用或不知怎样使用，使内审工作很难开展，另外由于一些医院对内审人员的工作，思想，生活关心不够，使内审人员的思想不够稳定，由于内审人员不够稳定，使内审机构的威信下降。

2.内审人员的素质与内审要求不一致

内审工作是一项专业性，技术性很强的工作，要求内审人员具备比较高的政治素质和较好的专业知识，目前内审队伍的自身质量还难也适应医院内审工作的要求，从数量上看难以满足日益增长的内审需要，从年龄结构上看，年龄偏大，老龄化，从知识结构上看，内审人员大多是财会出身，缺少不仅懂审计，财务知识，而且懂经营管理，工程技术，计算机等方面的复合型人才，这种知识结构难以满足不断扩展的内审职能。随着医院会计电算化的普及和财会人员素质的提高，这对内审工作提出更高的要求，内审人员的素质与内审要求不一致的矛盾在加剧。

3.内审工作的内容过于单一，很难适应新形势的需要

目前，许多医院的内审工作仍局限于单纯的财务收支或医院各项收费价格方面的审计，没有或很少开展医院内控制度的评价，风险管理和经济效益审计。随着医疗卫生事业改革的不断深化，这种对内部控制制度缺乏有效监督的事后的，单一的财务收支审计已不能适应现代医院经营管理工作的要求。

4.制度不完善

现行国家颁布的关于医院内审工作的法律中，只有卫生部的，《卫生系统内部审计工作规定》，这种法规的滞后性，不仅是内审人员无章可循，而且出具的审计意见和建议也缺少法律的强制性，审计意见和建议很难落到实处。

二、解决医院内审工作问题的对策

1.建立健全的内审机构，提高内审的地位

内审机构必须在本单位的主要负责人的直接领导下，并应与财务，纪检，监察部门分别设立，保持内审机构的性，才能行使内部审计职权，对本单位主要领导负责并报告工作。。

2.加强内审队伍建设，提高内审人员素质

医院内部审计所涉及是医院全方面，不仅是财务领域，因此要合理优化内部审计人员的专业结构，提高内审人员的素质，选拔具有过硬政治素质，专业知识，法律知识和掌握熟练审计技能的审计人员，尽可能配备具有各种应用知识结构的复合型人才，除了鼓励审计人员加强自我学习外，还要为审计人员提供专业培训的机会，促进审计人员知识的不断更新和专业水平的不断提高。

3.对审计的范围进行扩展

(1)效益审计，是指对医院重要事项的经济性、效率性、效果性按一定标准加以评价，以确定提高效益的差距和潜力。通过效益审计，可以提出提高效益的措施，从而促使医院提高经济效益和管理水平。在市场经济下，效益审计越来越受到重视，甚至成为内部审计最重要的内容。

(2)内部控制制度的评审。指对医院内部控制系统的健全性、适用性和功能性进行评审。内控系统评价既可以作为其他审计的基础，用以确定财务审计的审计重点、范围和方法；也可以专门对内控系统进行评价，针对控制的薄弱环节提出改进意见，不断完善医院的内部控制系统。内控系统审计日益成为医院内部审计的一项非常重要的内容。

(3)经济责任审计，指对医院内部机构、人员一定时期内从事的经济活动进行评价，以确定其经济业绩，客观公正地评价其履行经济责任情况，促使责任主体，尽职尽责。

此外，医院内部审计的内容还包括基建工程项目、修缮工程项目全过程审计监督、投资决策审计、领导干部离任审计等，而且随着外部环境的改变及医院自身发展的需要，内部审计将不断拓展新领域、新内容。

4.加强内审法制建设，为内审工作提供依据

内控工作的建议及意见范文5

根据市国家税务局《关于在全市国税系统开展“千企百项”专项活动的通知》的精神，结合我局实际，制定本实施方案。

一、工作内容、实施步骤和方法

。

（一）深入开展“三访三助”活动

根据区委区“三解三促”活动要求，结合我局实际，开展“访企业实情、访发展困难、访服务需求，助信心增强、助难题破解、助服务提升”的“三访三助”活动。对全区300家规模以上重点企业和20项重点投资项目进行一次大走访，全面了解企业呼声，帮助企业解决困难。

本次企业大走访活动从10月份开始，至12月底结束，分调查摸底、上门对接、座谈交流和督查反馈四个阶段。

1、调查摸底。各分局负责确定走访企业名单，并通过前期调查摸底，详细了解企业对税收工作的实际需求，在此基础上对问题进行梳理归类。对属于业务范畴的需求，由各业务科室对照相关和规定，形成书面答复材料。

2、上门对接。区局领导对挂钩企业的上门进行对接，听取企业意见建议，帮助解决实际困难。

3、座谈交流。召开以乡镇为单位的“经济税源分析和税收解读座谈会”，与地方和企业共同分析经济发展形势、谋划发展思路，宣传税务部门服务企业发展的举措，解读相关税收，提出应对建议。

4、督查反馈。将座谈会未能当场答复的问题、企业和共同关心的问题、有借鉴意义的问题整理成书面材料，并反馈给参会代表。

（二）引导企业建立和完善内控机制

有针对性地宣传解释年内国家税务总局出台的《关于逾期扣税凭证抵扣问题的公告》、《关于纳税义务发生时间有关问题的公告》、《关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》等三个《公告》的内容，引导企业在材料采购、货物销售、税收核算、领导决策等环节优先建立和完善内控机制，防范税务风险。

法规科负责《公告》的解释、内控机制建立完善建议的拟定；各税分局负责收集和反馈上述《公告》贯彻落实中发现的特殊问题；大国科负责对ERP内部管理系统企业的实地辅导。活动11月底前完成。

（三）开展对高新技术企业、软件企业的专项辅导服务

对全区高新技术企业的涉税核算和备案资料状况开展一次全面调查，以企业为单位梳理出存在的问题和整改建议。召开高新技术企业、软件企业税收解读会，详细解读税收，指出调查中发现的共性和个性问题及整改建议，引导企业防范税务风险。

该活动由法规科负责实施，10月底前完成。

（四）开展对重大涉税事项风险提醒服务

对企业报告的、第三方传递和管理中了解到的企业对外投资、重大资产重组、成本分摊、大额融资等重大事项进行信息采集、分析和研究及特殊事项的课题攻关，及时指导企业处理涉税问题，并对处理情况进行跟踪服务，避免事后调整引起的税务风险；对交易事项开展专项提醒服务，防范特别调整、税务审计和税收情报交换等方面的风险。

该活动由大国科、稽查局负责实施，12月底前完成。

（五）发挥“短信平台”在专项活动中的作用

依托省局“短信平台”，及时税收信息，提供预警服务。

征管科和法规科负责确定信息的内容，各分局负责信息的。

（六）整合税收服务团队

建立区局和分局两级税收服务团队。区局成立由税务指导师和科室专业人员组成的税收服务团队；分局成立由分为税收协调员、分局专业人才为辅助协调员的税收协调员服务团队。

两级服务团队在税务指导师和税收协调员的统筹安排下，有针对性地分工负责与企业的沟通，和解读税收，了解掌握企业重大经营变化，帮助企业查找税务风险，受理企业重大涉税需求，引导建立和完善税务内控机制，确保每个企业得到个性化的服务。

法规科和人事教育科负责专业人才的确定。税务指导师和税收协调员负责税务指导具体计划的制定。

二、工作要求

内控工作的建议及意见范文6

当前，营销审计理论主要界定了审计的对象和范围，但与有统一财务会计准则可对标、审核对象主要为相对稳定、可控性强的财务审计不同，每个企业的营销环境差异很大，营销策略也千差万别。企业应该在现有营销审计理论的总体指导下，结合企业内外部环境以及营销战略要求，从实效性角度出发，制定和实施符合企业自身特点、行之有效的营销审计。实施以具体营销活动为对象的增值型营销审计对于电信企业而言，营销审计是一项新的管理手段，在当前企业管理者工作压力大、管理事务繁多的情况下，更应采取因地制宜、有的放矢、确保阶段性实效分步推进的方法，进而建立全面的企业营销审计体系。营销活动各个环节的风险识别分析评估以各项具体营销活动为对象，重点识别具体营销活动中各个环节的风险，通过及时发现风险、快速应对风险，来保障和提升企业各项营销活动的效果，充分发挥营销审计的增值作用。结合企业各阶段重要的营销活动，如重点业务资费套餐、重要营销推广活动等，就营销活动中各个环节进行深入分析评估，准确发现影响营销活动效果的具体风险并提出针对性审计建议，则更容易为企业管理层和业务部门所接受，从而能对企业业务发展起到良好的促进作用。具体见下表：以具体营销活动为对象的增值型营销审计表营销审计的目的，在于发现企业营销活动各个环节中存在的风险和提出应对风险的对策。上表提出了电信企业营销决策、营销准备、营销执行、营销管控、效果评估等各个环节可能存在的主要风险，在实际营销审计中应有效防范这些风险对企业营销活动成效的影响，确保企业各项营销活动效果的最大化。当然，企业所面临的环境差异较大，营销活动也丰富多样，营销活动中的风险也有较大差异，每个电信企业应结合自身情况，从营销活动各个环节去准确识别和应对具体业务风险。

建立闭环营销审计流程企业应建立包括明晰审计需求、业务数据分析审计、深度调查取证核实、编写审计报告、跟进评估审计意见落实情况在内的闭环营销审计流程，确保企业有序高效地开展营销审计工作（在电信企业营销审计各个环节中，需要特别强调的有两个环节。其一是业务数据分析审计环节。为快速锁定营销活动的异常事项，提高审计工作效率，首先要做好企业海量业务数据的梳理分析并能从中发现异常数据，快速锁定重点审计事项以便进行深度调查取证，这就需要建立较为完备的营销审计业务数据库并定期分析审计；其二是跟进评估审计意见落实情况环节。要求企业明确各类不规范经营行为等级及考核处罚规则，确保审计发现的不规范经营行为得到快速处理，提高营销审计工作的权威性，进而保证营销活动中的各种不规范经营行为得到迅速纠正。坚持全面、时效、和专业性，确保营销审计功能发挥（1）全面性。要求对企业全面营销活动，包括从市公司业务部门到基层县分公司营销活动、从自有渠道到社会渠道营销活动进行全面监测和审计。（2）时效性。要求根据企业营销活动特点，能对重大营销活动和常规营销活动每周审计，以便及时发现和应对营销活动中的风险，这就要求营销审计团队形成营销审计每周报告、每月通报以及专项营销审计报告。（3）性。要求保证营销审计工作的性，确保审计部门客观地审计各项营销活动。当前，电信企业中营销审计工作性质的业务稽查工作一般都是市场部门下设机构负责，这就存在自己审计自己的问题，营销审计工作很难保持性。为此，企业应考虑设置的营销审计机构。（4）专业性。要求营销审计团队具备市场营销、审计稽查、企业内控、业务系统等各方面综合素质和专业能力，能在充分理解企业营销工作各项要求的基础上，从纷繁复杂、不断变化的营销活动现象中及时准确发现各类风险，并提出操作性强的专业性化审计意见和建议。

营销审计要实现常态化、专业化管理电信企业应成立专门的营销审计内设机构，形成对重点营销活动质量的日常监测审计、重大专项营销活动审计、年度营销活动总体审计、区域分公司营销审计等在内的系统化审计机制，确保企业整体营销活动质量处于全面监测和审计范围之内，促使企业形成不规范经营行为必查，违规经营行为必罚的业务发展氛围。这一方面可消除企业个别员工或社会合作商的侥幸心理，避免其虚假发展业务、利用或系统漏洞违规套利等不规范发展行为，保障企业形成规范发展业务的风气；另一方面便于企业管理层全面掌握各项营销活动的质量和效果，及时识别低效、负效营销活动及其成因，从而快速优化营销活动，确保和持续提升企业各项营销活动效果。。。此外，企业领导还应在营销审计机构设置、责权配置和具体工作开展支撑上面予以充分支持，并可让营销审计团队对企业领导直接负责，提高企业营销审计工作的层次。。其次，营销审计主管人员要定期到营销管理部门轮岗交换，这是由于营销审计人员如果长时间脱离市场营销一线实际工作后，对营销活动洞察力和判断力就会有所下降，发现问题和风险的能力以及提出建设性对策建议的能力就会下降。同时，轮换制度也有利于企业更多培养换位思维能力强、综合素质高的营销管理人员。3.不断提高营销审计报告质量，提升营销审计的专业权威性营销审计报告要能简明扼要地指出具体营销活动中的异常行为及其原因，提供异常行为的业务清单数据，同时提出如何应对的审计意见和建议。

切忌出现描述不清楚、原因不明确、业务清单数据不准确、审计意见和建议不专业的情况，在编写营销审计报告中，特别要注意要用简明专业的数据说话，准确挖掘数据背后的原因，提高企业领导以及营销管理部门对营销审计报告的信心和接受运用程度。在激烈的市场竞争中，为实现可持续发展，企业必须对自身纷繁复杂的营销活动进行全方位监测和评估，确保各项营销活动的效率和效益。这就要求企业必须结合自身特点，实施卓有成效的增值型营销审计，及时发现和处理营销活动中的各类风险，减少和避免低效、负效营销活动，从而有力保障和持续提升企业各种营销活动成效。

晏鹏飞 单位：广东东莞