关于住房公积金的范例

关于住房公积金的范文1

关键词：住房公积金；财务管理模式；问题；原因；改进措施

一、我国住房公积金现行的财务管理模式

为适应社会主义市场经济制度要求，我国在住房保障方面建立了住房公积金制度。住房公积金制度作为一种性的住房管理制度，经过十多年的稳步发展，住房公积金在提高职工购房支付能力、转变住房分配、推动房地产业发展等方面发挥了重要的作用。

二、我国住房公积金财务管理模式存在的问题及原因分析

1.我国住房公积金财务管理模式中存在的问题

（1）住房公积金缴存基数控制不严，缴存比率单一。《住房公积金管理条例》规定：住房公积金缴存基数为职工本人上一年度的月平均工资，核定住房公积金缴存基数是住房公积金管理机构的职责。但在实际操作中，管理机构很难取得企业的真实工资数据，经常出现住房公积金缴存基数核实不清现象。与此同时，住房公积金还存在缴存比率单一的问题。各地区采用单一的缴交率，未能充分考虑职工、企业、三方面利益，难以适应我国住房公积金参与者收入层次多、结构复杂等实际状况，不利于住房公积金的归集。

（2）封闭运行的住房公积金管理模式了公积金的发展。当前实行的住房公积金地域性封闭运行的管理模式具有保证公积金稳定性的优势，但是其效益低、增值途径少弊端逐渐其良性发展。。为避免风险的产生，公积金管理者采取降低资金利用率来降低风险，结果却导致公积金的沉淀；二地域性封闭管理使得各地区管理中心的资金相互之间不能调用，结果致使某些地区有钱无人贷而造成资金的沉淀，而有些地区却要通过限额贷款来解决“能贷却没钱贷”的窘况。两种极端的公积金发展现状都会降低公积金的使用率，难以实现最大限额的公积金增值。

（3）住房公积金使用方面的问题。当前，我国的公积金制度中公积金增值的管理机制还不完备，除用于购买国债外，几乎不存在其他的允许用途，这样的管理机制致使资金大量沉淀，难以实现资金的增值。；其次，沉淀资金量大导致住房公积金使用率低；最后，存在较为严重的挤占、挪用住房公积金现象。

2.原因分析

住房公积金是国家住房保障体系的重要组成部分，属性住房金融制度，在增强职工购房支付能力等方面发挥了较大的辅助作用。为更好的发挥住房公积金在住房制度改革中的作用，必须针对当前住房公积金管理模式中存在的问题进行分析，探究其背后隐藏的原因。

（1）公众法律意识淡薄，住房公积金的管理缺乏实施的外部环境。一方面职工关于住房公积金的认识存在偏差，认为公积金只能做贷款用、不能随时提取，不如单位将其以工资的形式存入银行；另一方面企事业单位对住房公积金的使用性质认识不清，认为缴存公积金是增加企业负担，不履行为其职工缴存公积金的义务。两方面因素使得住房公积金在进行归集时缺乏外部环境。

（2）公积金用途受限，区域之间不流通导致公积金使用率低。《住房公积金管理条例》中明确规定，住房公积金的提取可用于购买、建造、翻建、大修自住住房。关于公积金领取还具有区域之间不流通的制度缺陷，地域的差异、地区经济发展程度不同，结果造成公积金“供不应求”“大量闲置”两个极端。而且从条理的规定可以看出，公积金的使用范围被的过死、规定过窄。这两种状况都降低了公积金的使用率，增值空间受到影响。

三、我国住房公积金财务管理模式的改进

1.营造实施住房公积金财务管理模式的外部环境

首先，要加强住房公积金知识的宣传。；二利用广告宣传栏制作有关住房公积金的宣传标语；三通过报纸、杂志等媒介登载有关住房公积金的宣传知识等。其次，为督促企业积极建立住房公积金制度，加强宣传。。通过营造良好的外部环境不仅能够增强人们对住房公积金的认识，还能够提高公积金的归集，为有效实施财务管理模式提供观念上的支持。

2.构建住房公积金财务管理区域一体化模式

现行的住房公积金财务管理区域化，不仅影响了住房公积金贷款业务的发展，而且还阻碍了住房公积金自身的积累。要构建住房公积金财务管理区域一体化模式，一方面要打破当前住房公积金在各行政区域的封闭运营，加大公积金在不同区域内的流通，使放贷规模大的地区避免资金短缺，房贷率低的地区避免资金沉淀，进而提高资金使用效率；另一方面还应针对当前人才流通速度逐渐提高的趋势，建立全国公积金网络化管理的平台。

3.协调好住房公积金的收缴与使用机制

。要建立公积金的收缴与使用互动机制，既要借鉴外国优秀管理经验还要结合我国公积金管理实际，合理运用公积金生成与流出参数互动规律，充分认识到公积金缴交率的变化对公积金适用范围的要求，依据我国职工工资的增长水平，提高单位和职工的公积金缴交率来增加公积金缴交额，同时扩大资金使用范围。在留存额与投资额之间找出一个平衡点，将现行的沉淀、保值、增值转变为使用、保值、增值，逐步完善住房公积金财务管理模式。

四、结语

基于以上有关公积金管理模式的分析，要保证我国公积金健康发展，组重要的就是保障公积金的安全管理。即在现行的有关公积金管理规定下，不断改进住房公积金的管理模式，减少公积金沉淀量，提高公积金利用率，实现公积金最大增值空间，更好的服务于房地产业的发展及提高职工购房能力等。

参考文献：

[1]平凡.浅谈如何加强和完善住房公积金财务管理[J].青海金融，2007，（08）

关于住房公积金的范文2

一、企业主动建立住房公积金制度以规避行政处罚风险

。《条例》第十四条规定：新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金的审核文件，到受托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。。《条例》第三十规定：违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存，逾期不缴存的，可以申请人民强制执行。

综上，享受住房公积金制度是企业职工的权利，住房公积金管理部门可以依据《条例》规定对未建立住房公积金制度的企业进行行政执法。随着住房公积金宣传力度加大，职工维护自身权益意识不断加强，各类私营企业主动按《条例》规定为职工缴存住房公积金，可以避免被行政执法和处罚的风险，同时对企业来说也是规范管理、长远发展的需要，可以稳定员工队伍，树立职工的责任感和荣誉感。企业缴存住房公积金在为职工积累购建房资金、增加收入同时也可以利用住房公积金税收相关规定享受优惠。

二、利用住房公积金制度的企业所得税策划

策划思路：一是通过为职工缴存住房公积金增加费用支出总额从而减少企业所得税应纳所得额，降低企业所得税额。二是根据企业实际情况选择住房公积金缴交金额、比例，最大限度减少纳税额。

案例：某私营企业从业职工30人，实行小企业会计制度，未建立住房公积金制度。2010年企业应纳企业所得税所得额为35万元，当年应纳企业所得税35×25%＝8.75（万元）。

策划方案一：为职工缴存住房公积金，增加员工收入同时减少当年企业应纳所得税。

依据：一是《条例》第十六规定职工和单位住房公积金月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以缴存比例，《条例》二十三条规定企业单位为职工缴存的住房公积金在成本中列支，《条例》第十规定职工和单位住房公积金缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，有条件的城市可适当提高。二是2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定企业依照有关主管部门或者省级规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。三是财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税的通知》（财税[2006]10号）规定：根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金允许在个人应纳税所得额中扣除。

假设2010年该企业根据当地最低工资标准（假设为1000元）、按最低的缴交比例5%为职工缴存住房公积金。当年企业所得税应纳所得额可以增加扣除为职工缴存的住房公积金支出1.8万元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），应纳所得额为33.2（35－1.8）万元、应纳企业所得税8.3万元（33.2×0.25），减少企业所得税0.45（8.75－8.3）万元。企业通过增加1.8万元的支出费用为职工建立了住房公积金制度，可以少缴纳企业所得税0.45万元，同时平均每位职工每月增加了50元的住房公积金收入。实际上也可以说是企业只花了1.35（1.8－0.45）万元就可以实现依法保障职工权益，为职工增加住房保障收入。私营企业可以根据规定最低标准以较少的支出缴存住房公积金达到少交企业所得税的效果，同时还可增加职工的住房收入。如果企业职工普遍持有企业股份，更可以通过缴存住房公积金，增加职工收入同时减少企业所得税支出。

策划方案二：通过调整住房公积金月缴存额减少应纳所得额申报小型微利企业减少企业所得税。

依据：一是《中华人民共和国企业所得税法》第二十规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。二是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》九十二条：企业所得税法第二十第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

如上例，该企业可以通过增加住房公积金月缴交金额（不能超过当地住房公积金管理部门规定的缴存上限，工资基数一般是当地平均工资的3倍、缴存比例最高为12%）。假设该企业将职工平均工资定为3000元，按12%标准为职工缴存住房公积金，当年企业所得税应纳所得额可以增加扣除为单位为职工缴存的住房公积金支出12.96万元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），当年企业所得税应纳所得额为22.04万元（35－12.96），按小型微利企业申报应纳所得税额为4.408（22.04×20%）万元，与未缴纳住房公积金相比减少4.342（8.75－4.408）万元，减少了49.62%;与按最低工资及比例缴存住房公积金相比减少3.2（8.3－4.408）万元，减少46.%。如果企业原应纳所得额大于30万元、企业职工较多、未缴或缴存住房公积金不高的企业利用此方案进行策划效果明显。当然月缴存额调整方案要结合当地住房公积金管理部门规定要求进行。

三、利用住房公积金制度的职工个人所得税策划

依据：财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税的通知》（财税[2006]10号）规定，根据《住房公积金管理条例》、建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

策划思路：一是为职工缴存住房公积金增加职工收入，减少缴纳个人所得税。。

方案一：假设上述企业员工月工资收入3000元，暂按个人所得税法修正案（草案）中工资薪金所得减除费用标准3000元/月来计算不要缴纳个人所得税，现企业增加员工收入500元，则企业员工要缴纳个人所得税500×5%＝25（元），如果增加的500元以缴存住房公积金形式给职工则不要缴纳个人所得税。

方案二：假设上述企业某高级管理人员月工资收入6000元，暂按个人所得税法修正案（草案）中工资薪金所得减除费用标准3000元/月计算应纳个人所得税（6000－3000）×10%－75＝225（元），该员工实际收入为6000－225＝5775（元）。如果员工月缴存住房公积金2000元（假设未超当地住房公积金规定标准），单位和个人各1000元，此时应纳个人所得税为（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比没交住房积金可减少个人所得税225－125＝100（元）。

关于住房公积金的范文3

[关键词]住房公积金 财务管理模式 问题 原因 改进措施

一、我国住房公积金现行的财务管理模式

为适应社会主义市场经济制度要求,我国在住房保障方面建立了住房公积金制度。住房公积金制度作为一种性的住房管理制度,经过十多年的稳步发展,住房公积金在提高职工购房支付能力、转变住房分配、推动房地产业发展等方面发挥了重要的作用。

二、我国住房公积金财务管理模式存在的问题及原因分析

(一)我国住房公积金财务管理模式中存在的问题

1.住房公积金缴存基数控制不严,缴存比率单一

《住房公积金管理条例》规定:住房公积金缴存基数为职工本人上一年度的月平均工资,核定住房公积金缴存基数是住房公积金管理机构的职责。但在实际操作中,管理机构很难取得企业的真实工资数据,经常出现住房公积金缴存基数核实不清现象。与此同时,住房公积金还存在缴存比率单一的问题。各地区采用单一的缴交率,未能充分考虑职工、企业、三方面利益,难以适应我国住房公积金参与者收入层次多、结构复杂等实际状况,不利于住房公积金的归集。

2.封闭运行的住房公积金管理模式了公积金的发展

当前实行的住房公积金地域性封闭运行的管理模式具有保证公积金稳定性的优势,但是其效益低、增值途径少弊端逐渐其良性发展。。为避免风险的产生,公积金管理者采取降低资金利用率来降低风险,结果却导致公积金的沉淀;二地域性封闭管理使得各地区管理中心的资金相互之间不能调用,结果致使某些地区有钱无人贷而造成资金的沉淀,而有些地区却要通过限额贷款来解决“能贷却没钱贷”的窘况。两种极端的公积金发展现状都会降低公积金的使用率,难以实现最大限额的公积金增值。

3. 住房公积金使用方面的问题

当前,我国的公积金制度中关于公积金增值的管理机制还不完备,住房公积金除用于购买国债外,几乎不存在其他的允许用途,这样的管理机制致使资金大量沉淀,难以实现资金的增值。。我国的住房公积金除发放个人住房贷款,只能够用来购买国债,虽然国债的收益较高,但是国债数额少,要真正实现住房公积金的增值还是存在较大的困难的;其次,沉淀资金量大导致住房公积金使用率低;最后,存在较为严重的挤占、挪用住房公积金现象。

(二)原因分析

住房公积金是国家住房保障体系的重要组成部分,属性住房金融制度,在增强职工购房支付能力等方面发挥了较大的辅助作用。为更好的发挥住房公积金在住房制度改革中的作用,必须针对当前住房公积金管理模式中存在的问题进行分析,探究其背后隐藏的原因。

1.公众法律意识淡薄,住房公积金的管理缺乏实施的外部环境。一方面职工关于住房公积金的认识存在偏差,认为公积金只能做贷款用、不能随时提取,不如单位将其以工资的形式存入银行;另一方面企事业单位对住房公积金的使用性质认识不清,认为缴存公积金是增加企业负担,不履行为其职工缴存公积金的义务。两方面因素使得住房公积金在进行归集时缺乏外部环境。

2.公积金用途受限,区域之间不流通导致公积金使用率低。《住房公积金管理条例》中明确规定,住房公积金的提取可用于购买、建造、翻建、大修自住住房。关于公积金领取还具有区域之间不流通的制度缺陷,地域的差异、地区经济发展程度不同,结果造成公积金“供不应求”“大量闲置”两个极端。而且从条理的规定可以看出,公积金的使用范围被的过死、规定过窄。这两种状况都降低了公积金的使用率,增值空间受到影响。

三、我国住房公积金财务管理模式的改进

(一)营造实施住房公积金财务管理模式的外部环境

首先,要加强住房公积金知识的宣传。。其次,为督促企业积极建立住房公积金制度,加强宣传。。通过营造良好的外部环境不仅能够增强人们对住房公积金的认识,还能够提高公积金的归集,为有效实施财务管理模式提供观念上的支持。

(二)构建住房公积金财务管理区域一体化模式

现行的住房公积金财务管理区域化,不仅影响了住房公积金贷款业务的发展,而且还阻碍了住房公积金自身的积累。要构建住房公积金财务管理区域一体化模式,一方面要打破当前住房公积金在各行政区域的封闭运营,加大公积金在不同区域内的流通,使放贷规模大的地区避免资金短缺,房贷率低的地区避免资金沉淀,进而提高资金使用效率;另一方面还应针对当前人才流通速度逐渐提高的趋势,建立全国公积金网络化管理的平台。具体的操作方法为:打破住房公积金在各区域的封闭化运行,建立全国性的公积金管理平台, 统一管理全国住房公积金个人缴存账户,当职工从一个单位进入到另一单位时,其住房公积金个人缴存账户也转至另一单位。

建立这一管理模式存在较大的技术、人员、制度等难度,但是从长远的角度考虑,这不仅是解决管理中心资金短缺或沉淀的有效方法,还是充分发挥住房公积金的互、优越性作用的良好解决途径。构建区域一体化住房公积金财务管理模式不仅有利于各地制定灵活的住房公积金贷款,还可以提高资金利用率,满足住房公积金缴存者的住房需求。

(三)协调好住房公积金的收缴与使用机制

。要建立公积金的收缴与使用互动机制,既要借鉴外国优秀管理经验还要结合我国公积金管理实际,合理运用公积金生成与流出参数互动规律,充分认识到公积金缴交率的变化对公积金适用范围的要求,依据我国职工工资的增长水平,提高单位和职工的公积金缴交率来增加公积金缴交额,同时扩大资金使用范围。在留存额与投资额之间找出一个平衡点,将现行的沉淀、保值、增值转变为使用、保值、增值,逐步完善住房公积金财务管理模式。

四、结语

基于以上有关公积金管理模式的分析,要保证我国公积金健康发展,组重要的就是保障公积金的安全管理。即在现行的有关公积金管理规定下,不断改进住房公积金的管理模式,减少公积金沉淀量,提高公积金利用率,实现公积金最大增值空间,更好的服务于房地产业的发展及提高职工购房能力等。

参考文献:

[1] 平凡. 浅谈如何加强和完善住房公积金财务管理[J]. 青海金融, 2007,(08) .

[2] 田种贤. 加强住房公积金财务管理的思考[J]. 财会研究, 2007,(09) .

关于住房公积金的范文4

关键词：劳资关系 高校 住房公积金

中图分类号：G5 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）02-107-01

在劳动者与单位建立劳动关系之初，“五险一金”常常是除了工资以外的最被普遍提及的问题。劳动报酬和社会保险制度（通常包括养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险）已经被写进了劳动合同法，并成为劳动合同文本的必备条款，一般单位在执行合同的过程中不会公然提出不为劳动者参加社会保险。公积金作为一种福利待遇，有着与社会保险不一样的性质，在实践中常常成为困扰劳资双方的不可回避的重要问题。

高校应否为编制外聘用人员办理住房公积金待遇是本文探讨的主要问题。

一、住房公积金是高校劳资管理人员不可跨越的一道坎

目前，国家对高校仍实行编制管理，一般高校通常按照编制数来核拨人员经费。但高校按此核定的编制数常常难以满足自身不断发展的用人需要。高校作为一类特殊的法人单位，会雇佣不少编制外聘用人员以补充不足，形成高校内部人员结构的多样化。但高校与一般的企业不同，经济不自主，办学经费也往往不是那么充沛。在承担法律规定的编外人员工资和社会保险费后，对于住房公积金是有心无力或者认为不应该缴纳。和谐社会，是否应该一味地加强资方的责任而不顾及对方的实力呢？对于一些单位来说，工资和社保已是不小的开销，再加上公积金这根最后的稻草，有可能会压垮本来就运营不良的机制。

笔者在工作中常常遇到此类问题：劳动者在建立劳动关系之初或者劳动关系存续期间，也许会向有关人员咨询或者提到住房公积金的待遇问题，一旦被资方拒绝也会接受或者默认这个现实，尤其是作为机关、事业单位的编外聘用人员，很少人会抱着同工同酬的心理目标。但是一旦劳动关系终结，特别是这种关系的终结有一些不愉快走上劳动仲裁或者打官司的道路的时候，劳动者常常会向住房公积金管理中心提出，由资方来为其补缴劳动关系存续期间的住房公积金。目前全国各地的公积金执行力度不一致，各种性质的单位在遇到这一问题时采取的方法也不一样。但是高校作为一类特殊的单位，一旦遇到此类问题，容易被“道德”绑架，面子上输不起，尽管不是心甘情愿，还是乖乖听从命令。在遭遇了几次相同的现实问题之后，笔者仔细研究了与住房公积金相关的法律条文，认为这个问题值得深入探讨和商榷。

二、住房公积金应该更明确、更透明

关于住房公积金，目前执行的是中华人民共和国2002年3月24日的第350号令――《关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》，规定本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。。规定“直辖市和省、自治区所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟），应当设立住房公积金管理委员会”，住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。这样一来，就使得我国各地的公积金在运作上大有差异。虽然住房公积金管理中心是直属城市的不以营利为目的的的事业单位。但是住房公积金提取程序复杂、障碍重重，或者干脆被沉睡的也不在少数。尤其一些俗称的农民工或者进城务工人员，由于户口等，根本没有机会使用属于自己的住房公积金。这也是一些劳动者和用人单位不愿意缴纳住房公积金的主要原因。

但是为什么住房公积金官司，资方是逢打必输，逢输必被罚呢？而劳动者即使打完官司，名誉上有了住房公积金，可以用到的机会却没有。作为一员劳资关系的处理者，本文认为住房公积金的不明确、不透明是根本原因。不透明，是指住房公积金的使用；不明确，则是单纯从法律条文上来讲：

其一，机关事务管理局关于印发《国家机关住房公积金制度实施办法》（机关事务管理局国管房改字【1996】第179号文件1996年1月1日起实行）中有明确规定：“离退休职工、临时工、外商投资企业中的外籍职工不建立住房公积金。”机关事务管理局强制要求事业单位也均须执行本办法。这里临时工主要是指非在编人员。机关事务管理局的规定具有指引性作用，各级地方机关和事业单位从住房制度改革以来，一直都参照《国家机关住房公积金制度实施办法》，对临时工不予办理住房公积金。普通高校一般属于事业单位，参照《国家机关住房公积金制度实施办法》，不给编制外聘用人员办理住房公积金是没有什么问题的。在大多数地方大多数单位也形成了惯例。

其二，2005年的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管【2005】5号）第一条规定“有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金……”；2006年的《关于解决农民工问题的若干意见》第24条规定，“有条件的地方，城镇单位聘用农民工，用人单位和个人可缴存住房公积金，用于农民工购买或租赁自住住房。”这两条规定，都有一个前提“有条件的地方”，这个条件是指什么条件？“可”是一种具有选择性的用语而不是强制性用语。可见，用人单位对与本单位建立劳动关系的农民工的住房公积金缴纳不是强制性义务，具有选择性。从这项规定可以确认，单位并不是必须为全体员工缴纳住房公积金。根据后法优于先法原则，缴存住房公积金的行规相互冲突时，应优先适用《关于解决农民工问题的若干意见》，该法规并没有要求单位必须为全体员工办理住房公积金。

综上，高校不为编制外聘用人员缴纳住房公积金，在法律上没有什么问题。如果住房公积金像社会保险制度一样有明确的法律条文，并且明确于各类规范的劳动合同的规范文本中，视为必备条款，则劳动关系的资方必然在此问题上无可商榷，不可微词。高校作为普通的用人单位，不必被放上道德的制高点。如果在确有经济实力的情况下，愿意为本单位编制外聘用人员缴纳住房公积金，这种行动应该得到鼓励和表扬；即使没有缴纳住房公积金，也不应该被谴责。高校在什么时候为编制外聘用人员缴纳住房公积金？当然要等条件的成熟。“条件”的成熟，当然要看高校所在当地的经济发展状况、当地住房公积金管理中心的执行能力，以及高校本身的经济运行状况。

[基金项目：广东药学院教育研究项目（52157445号）]

参考文献：

1.颜东岳.“五险一金”法律常识你知道多少?[J].劳动保障世界，2010（12）

2.朱立，朱晓.住房公积金制度存在的弊端和完善对策[J].城乡建设， 2010（11）

3.徐建国等.论《劳动合同法》与高校和谐用工环境的构建[J]探索与争鸣，2009（1）

4.张树剑.劳动合同法对高校人事用工制度的影响与对策[J].国家教育行政学院学报，2009（2）

5.谢永强.新形势下事业单位编制外用工管理难点和对策[J].人力资源管理，2010（2）

关于住房公积金的范文5

关键词：住房公积金；制度；问题；对策

中图分类号：F293 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-00-01

住房公积金制度作为城镇住房保障体系的重要组成部分，是国家为解决城镇职工住房困难，改善职工住房条件而建立的一项制度。

近年来，随着住房公积金缴存使用业务的快速发展，原有的住房公积金制度在实施过程中显现出许多不足和缺陷。而现行的《住房公积金条例》于1999年4月颁布，2002年进行过一次修订，是根据当时的住房公积金发展情况制定颁布实施的，在此期间为规范住房公积金的发展发挥了巨大作用。但随着住房公积金业务量的增加、服务类型的增多，现有的制度已无法适应现实的需要，本文就当前制度中所存在的问题结合工作实践提出一些自己的看法。

一、住房公积金制度目前所存在的问题

1.住房公积金覆盖率低

目前，仍有大量民营企业职工、进城务工者、城镇个体工商户尚未建立住房公积金制度，需要进一步增强制度强制性和吸引力，调动单位和职工缴存积极性，扩大制度覆盖范围。由于这部分人员流动性大，收入不稳定，影响到贷款的还款能力，贷款的风险较大。因此，仅有少数城市将这部分人群纳入缴存对象中。而民营企业职工、进城务工者、城镇个体工商户收入水平较低，如不建立住房公积金制度，会继续拉大与缴存职工收入差距。扩大住房公积金制度覆盖范围，不仅有利于加快职工住房资金积累，更重要的是能调整收入分配结构，促进收入分配公平。

2.住房公积金缴存额差距较大

住房公积金作为社会保障制度的重要组成部分，对收入起着调节作用。但在现有的制度下，不同的行业、地区、部门和单位通过提高缴存比例和扩大缴存基数人为的拉大了职工收入分配差距，这样既逃避了国家税收，也背离了国家最初建立住房公积金制度的目的。

3.住房公积金使用效率较低

从全国实际情况来看，虽然近年来住房公积金贷款与提取业务在支持职工改变现有住房中，发挥了巨大的作用。但总体资金运用情况不容乐观，沉淀资金的规模呈逐年上升趋势。

第一，大部分有强烈改变住房需求的城镇职工如非国有企业职工、进城务工农民、效益差的国企职工，因为没有建立住房公积金或者是单位不能按时、足额缴存住房公积金的职工，由于住房公积金贷款额度和与缴存余额挂钩，使改善居住条件最为迫切的这部分人群无法获得住房公积金个人贷款或是从住房公积金制度中获取更大的支持。而已经建立住房公积金的行政事业单位和效益好的国有企业职工，却因为住房条件相对较好而缺乏贷款购房的内在需求或者即使购房自身也有部分积蓄，仅需少量的贷款资金。

第二，现有的住房公积金制度在提取范围上进行了严格的，不能满足住房多样化的需求，对于一些住房装修、小范围的维修等都不在提取范围之内，对于职工来说，只能看着账户余额数字，采取别的筹措资金的途径。

现行的制度在当初设计时，由于资金积累较少，在当时的客观条件下，可能比较合理，但经过这么多年经济的发展表明，公积金提取制度严格，用途比较单一，作用发挥不充分。如与住房消费相关的装修、维修等都无法使用。

以上原因造成公积金沉淀资金逐年上升。导致需要公积金支持的却因条件无法完全享受到资助，使公积金作用不能完全发挥。

4.住房公积金使用上的不公平性

由于不同的行业、地区、部门和单位通过提高缴存比例和扩大缴存基数人为的拉大了公积金的缴存差额，而大多数住房公积金中心执行贷款额度和与缴存余额挂钩，像民营企业职工、进城务工者、城镇个体工商户由于这部分人员流动性大，收入不稳定，影响到贷款的还款能力，贷款的风险较大。这就使改善居住条件最为迫切的这些中低收入人群无法获得住房公积金个人贷款或是从住房公积金制度中获取所需要的支持很小。而对于收入较高的行业单位或者是行政事业单位和效益好的国有企业职工来说，却因为收入较高，则被认定为信誉度较高，反而能取得较高的公积金贷款。这样在当期情况下出现了一个怪圈，形成利用大多数中低收入职工的低息住房储蓄来贴补少数职工获得低息购房贷款的这种所谓的“劫贫济富”的现象。

二、应对现有的一些建议

1.扩大公积金的覆盖面

加大非公有制经济组织建立住房公积金制度的力度，积极实施非公经济组织建立住房公积金的有效措施。要统一认识，加强宣传，降低门槛，合理各项配套措施。积极推进公积金制度向非公有制经济领域延伸，把公积金制度的覆盖面扩大到外资、民营、私营企业和组织。将他们纳入城市住房社会保障体系。严格执行国家关于住房公积金的归集比例规定，对于高收入者公积金的缴存额实行限高封顶，防止不同阶层公积金缴存差距扩大化。

2.扩大提取范围

为了能让更多职工享受到住房公积金的优惠，应在现有的基础上进一步扩大住房公积金提取范围：允许享受城镇居民最低生活保障；因职工本人、配偶或直系亲属患重大疾病或遇突发事件造成家庭生活严重困难、装修或维修和因参军、上学、失业与单位终止劳动关系的职工提取其住房公积金账户内的存储余额。

3.加强贷款风险意识

关于住房公积金的范文6

【关键词】住房公积金制度 就业 房价 关系

今年，我国大学毕业生人数达到699万，受宏观经济的影响，招聘岗位比去年减少15%，专业对口率不到30%。期望月薪由2011年的5537.5元降至今年的3，683.6元，为近五年来最低，被称为“最难就业年”。在月薪持续走低的情况下，房价却在震荡中前行。在出现截然相反的两种结果的情况下，为防止就业与房价之间的矛盾加剧，本文建议采用住房公积金就二者关系进行调节。

一、住房公积金的概念

2002年，新的《住房公积金管理条例》[中华人民共和国令第350号]将住房公积金定义为：“住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。”新住房公积金管理条例明确指出了需要缴存公积金的群体，将公积金释义的外延逐步扩大。

二、住房公积金制度与就业的关系

从资金的属性来看，住房公积金属于社会消费资金并且数额巨大，它的周转与运行可能影响社会的总需求。因而，住房公积金对就业与房价的作用越加明显，是经济的稳定器。

为何将住房公积金与就业进行综合考虑呢？这是因为，企业招聘一名员工，除缴纳所得税、流转税等相关税收外，还要承担员工的各项保险费用和住房公积金。即养老保险（工资的20%）、医疗保险（6%）、工伤保险（1%）、失业保险（2%）、生育保险（0.6%），以上五项相加就达到员工工资的29.6%。①因各地的情况不同，所制定的缴纳标准也不同。在这里以云南省昆明市的住房公积金的缴纳标准为例。

例1 根据《关于调整2012年昆明市住房公积金缴存工资基数上、下限的通知》（昆公积金[2012]65号），将昆明市住房公积金的缴存工资上限定为10，410元，下限分别为：一类区950元；二类区845元。缴存的最高比例为12%，在排除其他工资等级和缴存比例的情况下，以公积金的上下限作为计算标准。

职工住房公积金的月缴存额=职工的缴存基数×缴存比例+单位给予的同等金额补助。

则：单位给予的同等金额补助=职工的缴存基数×缴存比例

上限：单位给予的同等金额补助=10，410×12%=1，249.2元

下限：单位给予的同等金额补助=950×12%=114元

单位给予的同等金额补助=845×12%=101.4元

综上分析，企业如果依照规定为员工购买住房公积金。那么，每月就要为每位员工缴存少则101.4元，多则1，249.2元的住房公积金。员工人数越多，缴存金额越大。所以，企业在尽量压缩用工成本的同时，也会采取裁员或者减少工作岗位的措施。住房公积金制度的建立，增加了企业的成本，在劳动力市场供过于求的情况下，就业率逐渐降低，大学生的月薪期望值两年降两千的现象也就可以解释了。

三、住房公积金与房价的关系

民以食为天，以住为本。随着市场化改革及城市化进程，我国的住房问题日益严峻，为能否实现社会和谐的重大问题。为实现居者有其屋，我国推行了以住房公积金制度为核心的住房保障制度。但是，就公积金制度的实行效果来看，它的影响力有限。

（一）住房公积金对住房支出的影响

在工资水平提高的同时，住房公积金的缴存率也逐渐提高。这就是人们常说的“经济基础决定上层建筑”的最好体现。但是，在一切都高涨的情况下，房价又企会甘于落寞。

从图中可看出，近五年来，职工的月平均工资介于两千至四千之间，总体呈平缓上升趋势。由于受宏观经济的影响，在2012年出现下滑趋势。但商品房的成交均价却介于六千至八千之间，二者有四千的差价。如此严峻的形势，靠个人能力解决房子问题已成个例。在多方压力的挤压下，住房公积金贷款被越来越多的人认识到它的重要性。

住房公积金制度是一项强制储蓄制度，定向用于住房支出，必然对房地产业产生重大的影响。职工对公积金账户的缴存分两种情况，一是有住房者；另一种是无住房者，是潜在购房者。对有房者而言，其住房支出短期内为零，住房公积金账户的建立为其增加了一笔资金。。而对于无住房的职工，他们是住房的潜在购买者。潜在需求变为现实的购买行为，取决于职工家庭的财富存量。。就目前的形势来讲，高房价在一定程度上抑制人们的需求。对于利用公积金买房的高收入家庭，成为真正的受益者。对于低收入家庭，住房消费仍将维持在一个低水平，所缴纳的住房公积金只能成为一种强制储蓄。可见，住房公积金的实施使购房因素大大提高，但因为很多情况的出现，使这一因素转化为强制储蓄。虽然住房公积金制度对房地产业有一定的推动作用，但住房储蓄能否成为住房投资，关键在于房价能否回落在职工收入可承受的范围之内，这就需要不断完善公积金制度。

（二）实例分析

。在这里我们主要分析的方法是银行借贷。银行个人住房贷款分为委托贷款、自营贷款和组合贷款三种，委托贷款就是我们俗称的住房公积金贷款，自营贷款是商业贷款，我们以前两种作为分析对象。

例2 秦先生准备购买一套价值90万的自住房。由于资金紧缺，打算向银行委托借款20万，借款期限为20年。以等额本息的还款方式，计算还款总额等相关数据，并与自营贷款进行比较。

以上表来看，自营借款的利率比委托借款高出近两个百分点。尽管银行会推出相应的优惠，例如中国工商银行、中国建设银行等推出的住房借款打八五折的信贷产品，即自营借款利率降至5.5675%，但还是高于委托借款一个百分点。20年后，自营借款的还款总额比委托借款高出55617.6元。高出的这部分金额，也就是支付利息款高出的金额。由此可见，委托借款比自营借款更能成为人们买房的首选。

四、现行的住房公积金制度存在的问题

我市住房公积金制度自2004年诞生以来，其功能经历了初始阶段以筹集资金支持住房建设到后来发放购房贷款支持住房消费的转变。随着市场经济的发展，住房公积金制度的缺陷也日益显现。

（一）公积金覆盖面存在较大缺失

《住房公积金管理条例》将住房公积金定义为：“住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。”新的住房公积金管理条例明确指出了需要缴存公积金的群体，是为在职职工谋求的福利。然而，在职职工只是就业人员的冰山一角，目前大量的下岗职工、个体工商户和越来越多的长期生活在社会底层的农民工兄弟等，由于就业状况而不能参与住房公积金的缴存，他们的工资构成中也缺少了应有的住房公积金部分，同时也失去了申请住房公积金贷款的基本条件。住房公积金是一种长期储蓄，具有互，但是把最需要帮助的这部分人排除在外，显然没有起到它应起的作用。

（二）法律制度和相关制度的设立不科学

2002年公布的《住房公积金管理条例》对公积金的缴存对象、提取条件等作了相关的规定，但所谓“政高一尺商高一丈”。再完善的规定，商家也能找出空子。首先，我国的住房公积金制度目前仍停留在行规的层面上，还没有一部关于这方面的基本法，也没有在《条例》之外出台对应缴不缴或少缴住房公积金的单位领导实施问责的相关制度。对各方面的约束明显缺乏刚性。因此，导致了人们对与养老保险和医疗保险一样同属于社会保障范围的住房公积金出现认识上的偏差。同时，随着《条例》的出台，临时工、合同工应运而生，使同工不同酬的现象更加严重。虽然有处罚条例，但谁来监督条例的实施？谁来指出企业的违规现象？这个监督者不可能是职工本人，就业难的现实问题已经迫使职工的底线一降再降。不要求“五险”，更不奢望“一金”，只要有收入能糊口就已足矣。

（三）住房公积金的缴存及使用模式欠公平

《住房公积金管理条例》规定，住房公积金是一种长期住房储蓄，职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。也就是说，住房公积金由职工个人和单位两部分组成。缴存基数越大，公积金账户的数额越大。从数额上看，多者更多，少者更少，具有明显的“马太效应”。②从使用环节上看，使用住房公积金贷款买房的多为中高收入者。在进行借款申请时，有质的抵押，根据借款人家庭的还款能力确定合理的借款额度。换一种说法，也就是“经济基础决定上层建筑”，借款人原有的资产额度决定将借到的额度。实际上，贷款买房的也多为中高收入者，而真正需要靠公积金贷款买房的低收入者却被拒之门外，这显然有悖于住房公积金建立的初衷。

五、完善住房公积金制度的建议和举措

虽然住房公积金制度的设立尚未完善，但只要我们积极改进，定能为社会的发展贡献一份力量。下面是笔者针对住房公积金制度存在的问题，所提出的几点建议。

（一）提高公积金的覆盖面

住房公积金的缴存应打破范围限定，即打破“在职职工”这一规制，遵循自愿原则来缴存住房公积金。凡是想交且有能力缴存的居民，都应纳入缴存的行列。我们应该借鉴新农合的模式来推行住房公积金制度，首先，组织领导或者代表学习对住房公积金制度进行学习，以“传输带”的方式向下设部门灌输相关的知识，尤其是广大的农村市场，以提高人们的自我保障意识。然后，设立两种公积金制度，一是在职职工模式；另一种是非在职职工的模式。在职职工的公积金由个人和单位缴存的公积金组成，而非在职职工不能享受单位缴存的住房福利。但是，非在职职工可以将公积金账户作为自己的长期储蓄账户，一则可以养老；二则为买房储蓄资金；三则作为住房公积金贷款的先决条件。虽然采用储蓄账户与住房公积金账户相结合的方式是否科学还未得到验证，但笔者认为，只要遵循惠民的理念，所提出的设想成为现实的可能性才会提高。

（二）建立健全住房公积金制度的法律法规

每一部法律的颁布是在不断的修改中完成的，同时社会问题的出现，也为法律的完善提供了资料。要规范公积金市场，就要做到有法可依，执法必严。。这是劳动者的福音，应当在全国尽快全面实施。另外，笔者认为，应当建立一部专门的《住房公积金法》，如果立法的条件还不成熟，应当在《住房公积金管理条例》的基础上加强约束力。再者，在立法的同时，要加强监督管理，对不缴或者少缴的企业将严惩不贷。

（三）平衡住房公积金的缴存和使用情况

应当在全国建立统一的住房公积金缴存基数和比例，最大限度的减少带来的地区之间的不公平。其次应建立住房公积金缴存职工低收入群体购房补贴（可从增值收益中拿出一部分作为贴息）和放宽条件，降低准入门槛的相关，真正让低收入职工买得起房。对于无需购房的缴存职工，可通过若干人自愿、无偿或有偿担保的方式，帮助低收入职工家庭解决住房个贷首付款问题。也就是说由担保人利用本人账户上的住房公积金余额承担首付款偿还义务。这样更能体现住房公积金的互助原则。

六、结束语

住房公积金制度是一种社会性、互、性的住房社会保障制度，有利于筹集、融通住房资金，提高职工的商品房购买能力。住房公积金制度的建立，打破了几十年来在计划下职工完全依赖单位“等靠要”解决住房问题的福利分房，建立起个人、集体和国家三者合理负担住房的新机制，在法律上保证了每个职工都享有以缴交住房公积金为形式的住房分配，较福利分房在住房公平性方面有了很大的进步，住房公积金制度所建立的住房公积金这种住房货币化分配新机制，为国家最终出台切断实物福利分房、建立货币分房并逐步将住房理人工资创造了有利条件。可以毫不夸张地说，住房公积金制度的建立，有效促进了“住房从福利走向市场”这一房改历史使命的顺利完成。

虽然住房公积金制度尚存在一些不足，但只要我们同心协力，定能使这一制度成为一项真正的惠民制度。

注释

①肖文海：《完善住房公积金制度的理论与实践》，北京，中国财政经济出版社，2008.8。

②焦建国、郎大鹏：《住房社会保障制度：由来、问题、借鉴与改进建议》，载《经济研究参考》，2005（76）。

参考文献

[1]王琳.澳大利亚住房金融和住房保障制度对我国住房公积金制度的启示[D].现代商贸工业2007，（8）.

[2]黄丽娅.对我国住房公积金制度的现实思考[D].现代管理.2007.

[3]廖静.关于住房公积金制度创新的几点思考[J].消费导刊.财经纵横.2008，（2）.