纯电动汽车生产制造过程准入审查要求解读之我见

（上汽通用五菱汽车股份有限公司青岛分公司，山东青岛266555）

【摘要】新能源汽车，代表了中国汽车产业未来的发展方向。2017年1月我国工业和信

息化部令（第39号）公布了《新能源汽车生产企业及产品准入管理规定》，同时公布了《新能源汽车生产企业准入审查要求》，从企业设计开发能力、生产能力、产品生产一致性保证能力、售后服务及产品安全保障能力等方面提高了准入门槛，并强化了安全监管要求。文章围绕生产能力要求和生产一致性保证能力两个模块解读《新能源汽车生产企业准入审查要求》第9～14项条款，主要针对生产制造过程，为新能源汽车生产企业的现场审核准备提供方向和建议。【关键词】生产设备；检验项目及设备；充电设施；安全措施；可追溯性信息管理；供应链管理【中图分类号】U469【文献标识码】A【文章编号】1674-0688（2019）01-0208-04

《新能源汽车生产企业及产品准入管理规定》（以下简称《规定》）于2016年10月20日在工业和信息化部第26次部务会议上审议通过，2017年1月公布，自2017年7月1日起施行，同时废止《新能源汽车生产企业及产品准入管理规则》（工产业（2009）第44号）。上述《规定》中明确了《新能源汽车生产企业准入审查要求》（以下简称《准入审查要求》），企业申请准入资质的时候，需要对《准入审查要求》中每一条款做深入的解读，并且落实到具体的交付物。因此《准入审查要求》的解读至关重要，可谓是国家管理规定和现场实物准备之间的桥梁，决定了新能源生产准入现场审核的通过性。笔者曾组织协调我司生产制造过程现场审核准备，并参加了现场迎审过程，现与大家分享相关解读清单，以及现场迎审过程中总结的一些经验。上车间关键设备清单。新能源汽车可与其他汽车产品共线生产，这样就可以在常规生产线上进行改造，兼容新能源车型，在地域上和投入资金上都有很大的优势。混线生产方式，要做好区别目视，在常规车辆的生产线上，应明确新能源汽车专用工序标识，关注能源装置、驱动装置、整车控制系统等关键零部件安装工位标识。同时特别注意一点，做好项目主计划，确认新增设备及改造设备的完成时间，并专人专项定时跟进，在安装调试完成与计划审核时间之间，留出一定的安全预留时间，以免出现设备不能如期到货或调试完成，造成对现场审核的影响。具体准备材料见表1。（3）准备生产线上的充电设备、检验过程的充电设备、返修充电设备及整车仓储的充电设备配置，整合成专用充电设备简介报告，包含充电桩布局图、充电桩数量、充电桩作用及所配充电桩图片。特别注意，这项条款所指的充电桩数量，是与生产有关的，其他属公共资源的不包含在内。（4）对新能源汽车企业的安全要求很高，应对新能源汽车的生产区域和存储区域细致识别危险源，并有严谨的管理制度。特别对电池的存储及其环境管理、运输、安装、电力接线、整车运行方面，都应制定安全管理措施。具体准备材料见表2。建议安全管理部门整理新能源安全管理介绍报告，包含安全方针和指标运行、安全管理体系介绍、新能源车生产过程风险辨识和管控、动力蓄电池厂外物流及存储风险控制、动力电池厂内物流及存储风险控制、总装装配风险控制、质量检测过程风险控制、成品车存储及充电风险控制、应急管理与控制等内容。生产过程的风险识别主要围绕触电风险、火灾风险、碰撞泄露等方面，梳理涉及的主要工位和过程，制定控制措施。1生产能力要求，《准入审查要求》第9项和第10项条款1.1第9项条款第9项条款是否决项，主要从以下几个方面进行准备。（1）参照工信部第37号令《乘用车生产企业及产品准入管理规则》中相应条款，要求各工艺车间现场具备参观条件，检查作业环境、人员、设备、工装夹具、工艺过程及管控措施等及相关管理文件，同时准备营业执照、环评报告、消防验收报告、常规车企的节能评估报告、可行性研究报告、项目批文，以及常规车型的公告等。（2）准备好车间的生产能力说明，包括车间介绍、产能介绍、车间组织机构及人员能力介绍、车间工艺流程介绍、车间质量保证能力介绍、车间生产环境及关键设备介绍并附【作者简介】李振玲，女，山东菏泽人，本科，上汽通用五菱汽车股份有限公司青岛分公司工程师，从事检测设备管理工作；刘宝山，男，山东潍坊人，硕士，上汽通用五菱汽车股份有限公司青岛分公司过程监测科经理，从事整车过程质量监测及体系运行管理工作。

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2019年第1期（总第447期）表1条款第9.2项要求解读清单

序号交付物

1生产设备、检验设备、充电设备layout文件

2设备购置价格表及3设备折旧管理规定

4新能源汽车生产专用工序的工位和区域清单及标识管理

5关键零部件清单6关键零部件存储区域规划图7关键零部件标识管理规定8动力系统专用配送设备清单9物料配送、转运安全管理规定

10新能源汽车工艺流程图11新能源汽车工艺平面布置图

12工艺文件清单13总装生产线设备清单14整车作业环境5S管理规定15整车作业环境安全管理规定

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新能源汽车产品生产过程、生产条件和能力说明材料

表2条款第9.4项要求解读清单

序号交付物

1电池使用安全事故应急预案2新能源汽车安全管理情况叙述3新能源汽车生产过程隐患识别及控制制度

4车间安全问题、隐患报告规定5安全事故隐患排查治理制度6新能源车间安全管理组织机构图

7产品安全管理程序

8完善应急预案现场演练相关记录

9电池仓储/整车防护/充电桩员工相关方面的意识培训10完成蓄电池可疑物料的管理及应急预案，完成充电桩应急预案

11电池包存储、安装、检验、发运安全管理制度12

职业健康安全防护装置管理制度（人员防护）

企业管理与发展重点安全管理对象为动力蓄电池，整个物流过程，包含厂外和厂内，供应商-仓储点-厂内缓冲区-线旁，过程中的配送设备、包装方式都要明确并且符合国家相关要求。厂内的配送路线、电池存储库位的安全措施及目视、电池上线点的安全措施及相关目视必须完备。具体包括以下4个方面：①长途运输的物流公司资质、堆高、目视信息、料架要求等；②厂内缓存区主要是温湿度要求、消防器材、存量要求及隔离警示等；③厂内转运过程，确定运输设备、频次、路线、时速要求等；④配送上线过程中，做好先入先出、缓存存量控制、隔离警示、消防器材、救援方案目视等，并要对安全管理文件、现场急救知识、消防安全知识进行相关人员培训。总装装配过程的风险识别，主要围绕电池包吊装过程、电池正负极连接过程、高压电路绝缘检测过程、装配维修开关过程及调试返修区，主要风险点是漏电和火灾，要求操作员工需持低压电工证，按照安全操作规程进行操作，并佩戴绝缘手套，现场配备灭火器、消防沙和灭火毯，制定现场应急预案处置方案，并进行至少一次的现场演练。1.2第10项条款第10项条款是针对申请插电式混合动力汽车产品时需要满足的条件，申请纯电动车不适用。2产品生产一致性保证能力要求，《准入审查要求》11～14项条款2.1第11项条款第11项条款非否决项，主要要求新能源汽车生产企业实施计算机信息化管理，具备从零部件到制造过程、到检验、到产品入库的追溯能力，特别是电池、驱动电机和整车控制器的追溯能力。具体准备材料有两种：一是《新能源汽车精确追溯零部件总成清单》；二是准备精确追溯系统的介绍材料，包含追溯点的布置，追溯设备资源，追溯项目及追溯系统介绍。特别注意，在正式迎审前一定要准备实车验证，预演整个追溯过程，并打印追溯结果表，确保过程顺畅。2.2第12项条款第12项条款非否决项，主要针对供应链管理体系的要求，包含车辆采购BOM表和生产BOM表，明确零部件验收方式和供应商质量责任、零件不合格品管理、供应商的选择评价要求及选择评价记录。解读条款信息，需要准备的交付物清单见表3。2.3第13项条款第13项条款为否决项，主要从以下几个方面进行准备。（1）确认进货检验、过程检验及出厂检验项目清单，建立整车产品检验规范，梳理在此基础上必须配备的设备和辅助检具。特别注意检验项目清单中，新能源汽车新增检验项qiyekejiyufazhan

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企业管理与发展表3条款第12项要求解读清单

序号交付物1合格供方一览表

2产品验收规范

3不合格品处置程序（包括供应商）

4产品批准要求及记录5供方评价标准及记录

6供方业绩记录

7总成和安全部件的合格外协厂名单及其选择评价、样件验证记录

8生产物料采购管理流程

9供应商选择评价资料10关键零部件管控要求、控制计划

11对供应商的生产控制计划审核、产品审核以及实物质量抽查的记录

12PPAP资料完善，与产品控制计划要求一致性核对

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新能源汽车重点控制零件清单

目，必须完全理解，并且熟悉各个检验项目的检验地点和详细检验内容，在现场迎审时能完整、详细、流畅地介绍出来。进货检验项目要清晰明确、执行到位。注意细节，检验标准与电池包温度相关的，做好电池包的温度变化记录。解读交付物清单见表4。（2）建立控制系统、动力、驱动系统检验规范，提供整车检测线检验项目清单。整理各检验项目对应的关键检验设备清单，所有的设备均要求有对应的安全操作规程，并准备检验能力说明报告材料。特别注意，在检验能力说明中，把整个检验流程体现出来、新能源特有的检验点标注出来、对新能源特有的检验设备做重点介绍和说明。（3）提供检验人员的检验能力，以及返修人员能力及设备能力介绍。人员能力除要求在现场操作时能够完全按照标准化要求操作，还可通过培训记录和上岗证证明。返修方面，整理故障诊断设备清单及软件清单，对于车间故障维修能力做报告介绍，该介绍模块可集成在车间能力介绍材料里。特别注意，关键岗位对低压电工证的要求，以及员工操作、安全培训记录等准备齐全。2.4第14项条款第14项条款为否决项，主要从以下几个方面进行准备。（1）企业对产品生命周期的相关文件规定，包含对追溯周期的明确及产品追溯性管理制度。查阅追溯性相关的记录及记录保存方式。在准备过程中，先梳理清楚精确追溯件清210

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2019年第1期（总第447期）表4条款第13.1项要求解读清单

序号

交付物

1

新能源整车检验标准（包括试验方法、判定准则、检验/试验项目、检验频次等）

2新能源整车检验项目清单以及整车下线常规安全检测项目，此外还应包括电性能（包括电压、电流、绝缘电阻等）、高压电安全等项目3

车载能源系统、驱动系统及子系统、整车控制系统、整车其他零部

件总成检验项目清单

4整车下线检验项目、车载能源系统、驱动系统及子系统、整车控制

系统、整车其他零部件总成检验指导书

5

电池包、驱动电机、控制系统的功能测试设备清单（允许验证方式，必要时提供出厂报告）

6

电池箱总成、驱动电机总成安装作业指导书

7整车控制系统安装作业指导书

8安装作业指导书人员培训记录

9汽车关键与特殊工序评审报告

10汽车关键与特殊工序作业指导书

11

车载能源系统、驱动系统、控制系统总装工艺验证记录12电池包、高压配电系统总成、DC/DC变化器、交流充电、车载充

电机过程防护方案13关键零部件进货检验记录

单，确认精确追溯系统的layout图，以及软硬件清单，准备内容和第11项条款精确追溯能力介绍类同。对于供应商零件追溯运行情况，做介绍报告准备。（2）针对产品质量、安全、环保等方面发生重大共性问题和设计缺陷时（包括由于供方原因引起的问题）完备的应对流程和措施。准备例如《产品质量安全管理程序》《重大及批量质量问题处置流程》等管理文件，以及配件业务管理文件和备品备件清单等。（3）企业要有相关《关键零部件管控要求》，明确易见的、不可更换的、唯一标识零件范围，并在正式审核前注意确认实物与规定的一致性审核。追溯能力在第11项条款要求中的精确追溯系统介绍里统一介绍即可。3结语以上是在组织开展纯电动车生产准入现场审核准备时，（下转第213页）

2019年第1期（总第447期）企业管理与发展4结论4.1关于借款费用资本化的影响在利用闲置的专门借款进行小于一个会计年度的短期投资时，由此产生的投资收益应当计入当期损益，如果产生这部分收益的专门借款中，有一部分利息被资本化，那么违背了会计信息质量要求中的“谁收益谁承担”的配比原则，极有可能使得企业虚增利润和资产，这违背了会计信息谨慎性的要求。整体而言，借贷成本所包括的资本化利息，折价及溢价摊销金额对借贷成本本身有一定影响。在确定利息和折扣时，有必要控制和研究相关细节，以确保累计支出的加权平均值符合资本化率要求。固定资产确定时，有必要全面控制固定资产价值的公允性和合理性，确保计算符合各种和要求。对于计算结果，有必要进行多次核算，以确保不会由于计算错误和对的控制不充分而造成失误。作为一名合格的会计师，有必要在日常工作中学习相应的会计理论知识，以确保其专业理论知识水平不断提高。虑计划建设期、主体工程移交时间、项目社会平均建设期等诸多因素。这可能在实践中发生，一个联合项目由多个单独的项目形成。当项目主体建成后，存在个别项目无法修复、整体滞后的现象。项目需要由建设管理机关和市、和消防部门验收合格才能交付使用。同时，有时有必要对项目的某些细节进行美学处理。将停止借款费用的资本化时间点确定为消防验收日期，根本原因是整个工程只能在火灾检查后使用，否则是违法的。在会计的实务处理过程中，我们常常会遇到很多企业可能出于要体现经营者的短期业绩或者其他原因而刻意进行资本化确认的现象，他们往往将借款费用资本化作为调整损益的一种捷径，这样很容易导致厚此薄彼的短期行为，不利于企业的长期发展。所以，相关专业人员应当审时度势，根据实质重于形式的原则不仅仅只看表面，需要透过现象看透本质，合理确认借款费用资本化，合理调整当期损益。与此同时，我们需要完善计算方法。对于借款费用资本化，由于人工调整空间过大，有必要积极改进借款成本资本化的计算方法。例如，当期借贷成本资本化过程中发生的利息费用与不带活动贷款的存款利息之间的差额可以转换为借贷成本金额。此外，还要加强外部监督力度。4.2关于借款费用资本化时点的确认辅助项目的完成不是主要项目达到预定可用状态的前提，两者可以相互分离，考虑各自的资本化问题。如果附属工程占用特殊贷款或一般贷款，并且附属工程的投资相对较大，则需要较长时间（即必要的施工时间，扣除必要的停工时间）才能达到预定的可用状态，然后附属工程单独构成符合资本化要求的资产，并应单独审查。考虑其资本化。没有必要将建设期较短的辅助工程的借贷成本资本化。当确认停止借款费用的资本化时，企业在进行资产判定之时，应依据“实质重于形式”的原则。判断标准应综合考（上接第210页）

参考文献

［1］宋书勇［2］戴朝勇

高速公路试运营期利息资本化问题研究［J］关于一般债务利息资本化会计处理的探讨［J］交通财会，2013（5）财会学习，2017（6）［3］林斌，蔡世杰《企业会计准则第17号———借款费用》

若干问题探讨［J］会计之友，2017（6）［责任编辑：高海明］

针对生产能力和产品生产一致性保证能力两个方面，涵盖生产制造系统、检验设备、工艺设置、人员资质、安全管理、物流管理、追溯系统、仓储管理等模块所做的准备清单和迎审经验分享。除文件性材料外，审核专家特别关注装配过程和检验过程，以及蓄电池仓储条件的参观，现场务必做好充分准备。希望计划申请新能源生产准入的同行企业，能够在上述的准备经验分享中有所收获。车生产企业及产品准入管理规定［EB/OL］http://www.gov.cn/gongbao/content/2017/content_52132.htm，2017-01-06

［2］中华人民共和国工业和信息化部法规司

《新能源

汽车生产企业及产品准入管理规定》解读［EB/OL］http://www.miit.gov.cn/newweb/n1146295/n1652858/n1653018/c54233/content.html，2017-01-16.［3］徐子博

新时期新能源经济发展的影响因素与趋势研究

［责任编辑：高海明］

［J］企业科技与发展，2017（10）：4-6

参考文献

［1］中华人民共和国工业和信息化部令（第39号）新能源汽

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