第1章 成本核算
成本核算部分主要是根据在生产经营活动物料的流转和生产情况，归集和计算物料的成本。它是财务记帐和成本分析的基础，其目标是为管理层提供准确及时的成本数据。
业务现状：
1． 现系统只能提供原材料成本资料，制造费用和直接人工以及其它费用都是手工计算和分摊，工作量很大。
2． 内部车间作为成本中心、利润中心进行核算。存货以月加权平均法计价。
3． 生产部门按单生产，成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，没有半成品成本。部份辅助材料成本未进工单，进行成本核算，按工单原材料成本份额进行分摊。
4． 制造费用和直接人工以实际工时作为分摊标准，但报工工时不准确，造成费用分摊的偏差较大。
5． 每月以约当产量法在产成品和在制品间分摊制造费用和直接人工，产成品和在制品原材料成本则按1：1比例分摊。
6． 客户及供应商免费提供物料未进行入库管理。免费样品也未入库管理，一般生产出来后直接由业务发给客户。
7． 淮安工厂协助加工的产品，工单照常下给相应车间，但不分摊制造费用。
8． 各车间可能会因产能不足将部份工单转交其它车间生产，但系统中未进行反映，造成成本严重偏差。
业务实现：
1． 系统中将提供制造费用和直接人工分摊功能，以便及时提供成本数据，减轻成本会计工作量，将主要精力用于成本分析和管理。
2． 各车间将作为成本中心、利润中心进行核算，每个车间都是一个维度，所有相关单据都必需选择车间维度。
3． 为了适应宏盛按单采购、按单生产的业务模式，存货计价方法将采用先进先出法。
4． 成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，不计算半成品成本。辅助材料成本核算将取消，工单中有的物料直接进材料，工单中没有的进制造费用进行分摊。
5． 制造费用和直接人工将按实际工时进行分摊，以反映各车间实际的成本、利润情况，便于管理层进行稽核、改进。
6． 在制品不分摊成本，在宏盛按单生产、按单核算成本，且每月在制品数量波动不大的情况下，分摊在制品成本意义不大，还增加了核算工作和难度。
7． 所有免费物料必须在系统中入库，但设置仓库进行管理，成本也分仓管理，免费物料仓库的成本为零。样品也必需入库管理，且发出时按客户统计发出样品的数量、单价、金额。
8． 淮安工厂协助加工的情况将尽量减少，如偶尔发生，则工单下给相应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用。
9． 各车间如协助其它车间进行生产，必需在系统中进行工单移交，否则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。
成本计算方面的解决方案分为两部分：主数据设置、月末成本计算，主数据设置主要是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本会计在系统内进行相应的操作。
1.1.1.1 主数据设置 1.1.2 物料组
路径：库存管理设置物料组
物料组用于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不同的科目。 物料组编号 M001 M002 F001 1.1.3 库存模型组
路径：库存管理设置库存库存模型组
物料组名称 原材料 用品盘存 成品 备注
宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整： 库存模型组 计价方法 物理 财务 过账 过账 负库负库物理库财务库存 存 存 存 检验管理
描述 备注 STD-QC 需检验先进先物料 出法 否 是 是 是 是 适用于所有需检验的物料 适用于所有免检物料 人工、制费、加工费等虚拟物料 STD-NQC 免检物先进先料 加工费 出法 标准成本 否 是 是 是 否 SRV1 否 是 是 是 否 1.1.4 维度组
路径：库存管理设置维度维度组
具体设置如下： 代码 类型 STD 标准仓库维度组 性质 用途 备注 仅仓库维度 分仓库管理物料，成本分仓库 分仓库、批次、库位管理物W-B-仓库－批次包含仓库和批L 料，成本分仓库，不分批次/－库位维度 次及库位维度 No-Location 库位 Warehouse-Batch W-L 仓库－库位包含仓库和库分仓库、库位管理物料，成本Warehouse -维度 位维度 分仓库 Location Warehouse -Color W－B仓库－颜色包含仓库和颜分仓库、颜色管理物料，成本－C －批次维度 色维度 SVR 加工费(人工制费) 空维度 分仓库，不分颜色 记录加工费，不作仓库及其它维度管理 1.1.5 人工制费项目
路径：库存管理->物料 物料编码 RG-03 物料名称 三车间直接人工 五车间直接人工 五A车间直接人工 六车间直接人工 八车间直接人工 三车间制造费用 五车间制造费用 物料类型 服务 物料组 人工制费 人工制费 人工制费 人工制费 人工制费 人工制费 人工制费 库存模型组 维度组 取值科维度部目 门 三车间 分摊方式 按实际工时 按实际工时 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 RG-05 服务 五车间 RG-5A 服务 五A车按实际工间 六车间 时 按实际工时 按实际工时 按实际工时 按实际工时 RG-06 服务 RG-08 服务 八车间 ZF-03 服务 三车间 ZF -05 服务 五车间 ZF -5A 五A车间制造费用 六车间制造费用 八车间制造费用 服务 人工制费 人工制费 人工制费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 人工制 人工制费 费 五A车按实际工间 六车间 时 按实际工时 按实际工时 ZF -06 服务 ZF -08
服务 八车间 注意：
1． 还需在价格/折扣页将标准成本设置为1，在数量页将库存单位设置为元。（如无此单位可在基础设置设置单位单位中定义）
2． 版房费用直接进开发费用，不需分摊；真皮车间的费用会提前归集到各相关车间；八A车间没有人工制费；所以此三个车间不需进行费用分摊。
1.1.6 日志
设置用于人工制费分摊的业务单据。
1.1.6.1.1.1 生产日志
路径：生产设置日志名称 日记账代码 RG RGFT 日记账名称 人工制费领料 人工制费分摊 日记账类型 领料单 人工制费分摊 凭证系列 记 记 详细程度 汇总 汇总 1.1.6.1.1.2 盈亏日志
路径：库存管理设置日志日志名称，库存
1.1.7 人工制费参数设置
路径：生产设置参数设置
默认日志名称选择上面设置的RG和RGFT，其它参数都不选。
1.1.7.1 月末成本计算 1.1.8 业务流程图
1.1.9 流程说明 职职序责责号 部岗门 位 财成监督、检查（1） 监督、检查各车间是否将已完工产品入流程时点 业务目标 描述 1 务本开始核算前 各部门准备库，仓库是否过帐； 部 会工作是否完（2） 监督、检查各车间是否将已经全部完成计 成 的工单状态改为“完工入库”； （3） 监督、检查固定资产会计是否完成固定资产折旧，所有制造费用是否已经归集完毕； （4） 监督、检查各专职会计本月是否录入完毕。 财2 务部 成本会计 成生产订单完工、人工制完成人工制将制造费用分配到各成品工单，分配方式为按实际工时。 费分摊 费归集完毕 财3 务部 本制费分摊完完成工单成会毕 计 成本核算 一次性进行工单成本核算 财4 务部 本工单成本核进行库存重按事先定义的存货计价原则对成本进行重新计会算完毕 计 成本因生产工单成本按月核算，而销售订单过账发算 算，并检查重算结果无误后方可进行库存关闭 完成库存成票时就产生产品销售成本的结转凭证，因此会5 务库存重算后 会本差异调整 出现成本差异，必须通过库存的关闭与调整功部 计 能，实现成本差异的调整。 财6 务部 总帐所有当期业关闭会计期检查当期业务单据完成情况，将当期应处理单会务处理完毕 间 据全部处理完后关闭会计期间。 财计 1.1.10 生产完工入库
路径：生产生产订单更新完工入库，或：生产期间更新完工入库
各生产车间将全部完成的生产订单状态更新为完工入库，以利于后续成本核算工作。
1.1.11 人工制费分摊
路径：生产期间人工制费分摊
1． 人工制费分摊功能完成将制造费用按实际工时方式分摊到各成品工单。为此就需要二方面的数据准备：成品入库数据、人工制费。成品入库数据系统自动获取，人工制费在系统外归集，需手工录入。另外必须提前维护好分摊标准，比如按实际工时分摊就必须按生产订单进行报工操作，否则无法按实际工时分摊。
2． 在进行分摊时，需要分开各车间进行分别分摊。这就要求在生产订单上需要注明该生产单是哪个车间做的，在归集制造费用时也同样分开，且各车间的直接人工和制造费用要分别建立不同的分摊单进行分摊，这样就会将各车间的直接人工和制造费用成本分开了。
3． 在生产参数的人工制费分摊页不要选择“分摊后自动过帐”以便于检查错误。分摊后可点击“分摊结果”查看详细分摊情况，如有错误可点击“撤消分摊”取消分摊，检查无误即可过帐。
1.1.12 生产订单结束
路径：生产生产订单更新结束，或：生产期间更新结束
1． 每月需要将全部完成的生产单进行结束，以便成品的成本正确计算。结束时，系统会根据该生产订单的领料情况，计算成品的成本。
2． 生产订单的领料数据以实际发料数量为准。
3． 更新生产订单结束的范围是所有状态为完工入库状态的生产订单（此状态是生产部结束单据的状态），一旦更新，所有物料成本汇总至完工成品，且不可逆转。
4． 生产订单完工时是使用估计成本价或成品标准成本价，生产订单跨月，此成本保持不变。
1.1.13 库存重算和关闭
路径：库存管理期间结转与调整
1.1.13.1.1.1 重算参数设置
为平衡效率和精确度，需要设置一些重算参数，建议最大执行次数，最小执行调整分别设为300、0.1。
1.1.13.1.1.2 重算关闭注意事项：
1． 库存差异一般在业务发生时及时进行调整，但在进行库存重算前必需将所有未调整差异全部调整完毕。
2． 每月需要进行库存成本重算，以使库存成本按库存模型组中设置的存货计价方式计算。
3． 如需对已经重算过的期间再次进行重算则需取消原重算，也可以取消库存关闭或调整，取消时可一次取消一个重算、关闭、调整，也可以将指定日期后的所有重算全部取消。
4． 库存重算经检查无误后，将此库存期间关闭，库存期间关闭后不能在进行出入库业务。（也可以不进行重算而直接关闭，会自动进行重算动作）。同样的，在库存关闭时也必须取消库存关闭日期后的所有重算。需及时进行关帐，以减轻重算时系统压力。
1.1.14 样品管理
1． 所有样品材料均需用采购订单进行采购，免费物料采购单价为零。
2． 所有样品都用工单进行生产，只计材料成本，不报工，不分摊费用，按正常流程入库。
3． 收费样品根据销售订单发货，进收入，免费样品用免费样品出库单发货，进开发费用，且在单上填写出货客户，以便于统计。
1.1.15 委外加工管理
1． 有多级BOM，发出和收回的物料编码不同的委外加工业务，系统自动将加工费归集到收回的半成品成本中，并生成加工费采购订单，据此处理应付业务。
无多级BOM，发出和收回的物料编码相同的委外加工业务，按原方式在系统外处理。
