注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷21及答
案与解析
一、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
1 下列关于损失事件管理的说法中，正确的有( )。
（A）损失融资是损失事件管理中最有共性，最重要的部分
（B）应急资本是风险资本的表现形式之一
（C）应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式
（D）专业自保公司也可以在保险市场上开展业务
2 企业风险管理严格地规定了对风险对策的选择和识别，可能的选择有( )
（A）风险规避
（B）风险控制
（C）风险转移
（D）风险承担
3 以下属于直接干预导致政治风险的行为是( )。
（A）甲国对我国出口的相关产品征收高额进口关税
（B）乙国制定新的产业
（C）丙国发生更替
（D）丁国通过法令对外汇买卖进行
。 4 甲公司是一家有色金属冶炼企业。在投资建设新厂时，没有按照国家规范建立废水回收系统，导致废水外泄，给周围居民生活环境带来很大影响，当地环保部门介人调查，对甲公司实行了高额罚款。根据以上信息可以判断，甲公司在此事件中面临的危险包括( )。
（A）自然环境风险
（B）法律风险和合规风险
（C）信用风险
（D）流动性风险
5 下列关于风险管理的描述中，错误的有( )。
（A）风险管理基本流程的第一步是判断企业存在的风险
（B）风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施
（C）对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调
（D）企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果进行监督评价
6 企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有( )。
（A）风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的
（B）各方面相似的企业即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的
（C）重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定
（D）风险偏好和风险承受度应定量
7 以下各项中，属于市场风险的有( )。
（A）商品价格风险
（B）股票价格风险
（C）利率风险
（D）产品风险
8 下列关于风险理财的描述中，错误的有( )。
（A）风险理财可以有效降低风险事件可能引起的直接损失
（B）风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险
（C）风险理财注重风险因素对现金流的影响
（D）风险理财主要针对不可控的风险
9 下列选项中，属于头脑风暴法优点的有( )。
（A）有助于发现新的风险和全新的解决方案
（B）速度较快并易于开展
（C）清晰明了，易于操作
（D）为决策者提供有价值的参考信息
10 下列各项中，属于用来确定风险对企业影响的定量工具的有( )。
（A）流程图分析法
（B）敏感性分析法
（C）决策树法
（D）风险评估系图法
11 A公司今年将控制企业的风险放在突出的位置，经常开会讨论对风险的认识问题。以下关于企业风险的有关说法中，正确的有( )。
（A）公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同
（B）风险是客观存在的，不能由企业管理人员的主观判断来决定选择
（C）风险对企业来讲是坏事，因此企业需要严格控制
（D）风险总是与机遇并存
12 ( )概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。
（A）风险偏好
（B）风险承受度
（C）风险成本
（D）风险管理能力
13 甲公司将它的关键业务外包出去，结果外包公司仗着该业务对公司的重要性，开出高价，后来查出是因为企业内部涉及该业务的人员，与外包公司的人员串通，对于业务涉及的关键环节的技术多收费用，导致业务控制系统失控。其中包含的风险有( )。
（A）信用风险
（B）战略风险
（C）操作风险
（D）运营风险
14 下列属于风险管理总体目标的有( )。
（A）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
（B）确保遵守有关法律法规
（C）确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通
（D）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
15 下列属于风险管理总体目标的有( )。
（A）风险管理的本质是控制风险，以适当的风险谋求最大的收益
（B）风险损失与收益的对称性要求风险管理在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡
（C）以风险管理为基点，风险管理成本包括预防成本、纠正成本、评估成本和处置成本
（D）风险管理在成本效益分析中要寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点
16 制定风险管理有效性标准的原则有( )。
（A）风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险
（B）风险管理的有效性标准要针对企业的所有风险
（C）风险管理的有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标
（D）风险管理的有效性标准应当在企业的风险评估中应用
17 下列关于建立风险管理文化的主要作用的表述中，不正确的有( )。
（A）风险管理成功的企业通常都大力强调沟通计划目标
（B）把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位管理者的责任
（C）成功的风险管理计划通常要建立起所有利益相关者之间的关系，以确保目标的实现
（D）沟通可以让每个员工帮助实施风险管理的优先事项和参与损失控制措施
18 企业可以采用( )等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
（A）压力测试
（B）顺向测试
（C）穿行测试
（D）风险控制自我评估
19 下列有关制定风险管理策略的说法中，正确的有( )。
（A）企业在制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略
（B）对财务、运营等风险，可以用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法
（C）制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度
（D）对于已经制定和实施的风险管理策略，企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，结合实际不断修订和完善
20 企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括( )的实施情况、存在缺陷和改进建议。
（A）风险管理基本流程与风险管理策略
（B）企业内部控制系统的建设
（C）风险管理组织体系与信息系统
（D）全面风险管理总体目标
21 企业在面临风险时可以采取多种不同的措施进行管理，下列属于采用风险规避的有( )。
（A）不准员工访问某些网站或下载某些内容
（B）退出某一市场以避免激烈竞争
（C）设立质量检查以防止次品出厂
（D）利用期货进行套期保值
22 以风险管理为基点进行分类，风险管理成本包括( )。
（A）预防成本
（B）维持成本
（C）进入成本
（D）损失成本
23 下列属于风险管理策略的组成部分的有( )。
（A）风险偏好和风险承受度
（B）全面风险管理的有效性标准
（C）风险管理的工具选择
（D）风险管理的目标
24 下列属于董事会在全面风险管理方面的主要职责的有( )
。 （A）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案
（B）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告
（C）审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告
（D）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告
25 风险度量建立在概率基础上的方法是( )。
（A）在险值法
（B）层次分析法
（C）期望值法
（D）最大可能损失
26 确定风险承受度的方法有( )。
（A）在险值法
（B）期望值法
（C）德尔菲法
（D）风险评估系图法
27 下列各项属于企业全面风险管理的商业使命的有( )。
（A）损失最小化管理
（B）全员化
（C）绩效最优化管理
（D）系统性
28 随着氟利昂技术在家用电器、日用化工产品等被广泛运用，其存在的缺陷也显而易见，使臭氧层出现空洞从可能性变为现实，近年来“绿色行动”的环保意识逐渐提高，人们更关心氟利昂技术对环境造成的破坏。该材料体现的风险有( )。
（A）技术风险
（B）自然环境风险
（C）社会文化风险
（D）市场风险
注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷21答案
与解析
一、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
1 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 专业自保公司可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。
【知识模块】 风险与风险管理
2 【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】 风险管理策略的工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。
【知识模块】 风险与风险管理
3 【正确答案】 A,D
【试题解析】 的直接干预可能产生政治风险。直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或将利润带回母国。故本题答案为AD。
【知识模块】 风险与风险管理
4 【正确答案】 A,B
【试题解析】 选项A，自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险；选项B，法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性；合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。
【知识模块】 风险与风险管理
5 【正确答案】 A,B,D
【试题解析】 风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。选项A错误。风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。选项B错误。企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。选项D错误。故本题答案为ABD。
【知识模块】 风险与风险管理
6 【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】 风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的。选项A错误。同一风险在不同行业风险偏好不同。选项B错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。选项C错误。风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。选项D错误。故本题答案为ABCD。
【知识模块】 风险与风险管理
7 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 市场风险可以考虑以下几个方面： (1)产品或服务的价格及供需变化带来的风险；
(2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险； (3)税收和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险； (4)潜在进入者、竞争者、与代替品的竞争带来的风险。
【知识模块】 风险与风险管理
8 【正确答案】 A,D
【试题解析】 风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度，选项A错误。风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失，选项B正确。风险理财注重风险因素对现金流的影响，选项C正确。风险理财既可针对可控风险，也可针对不可控风险，选项D错误。故本题答案为AD。
【知识模块】 风险与风险管理
9 【正确答案】 A,B
【试题解析】 头脑风暴法的主要优点包括：
(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案； (2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通；
(3)速度较快并易于开展。故本题答案为AB。
【知识模块】 风险与风险管理
10 【正确答案】 B,C
【试题解析】 选项A，流程图分析法通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析；选项B，敏感性分析法适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析；选项C，适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析；选项D，风险评估系图法适用于对风险初步的定性分析。故本题答案为BC。
【知识模块】 风险与风险管理
11 【正确答案】 A,D
【试题解析】 由于企业风险正是阻碍企业实现战略目标的各种因素和事项，公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。选项A正确。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。选项B错误。风险总是与机遇并存，风险本身并不是坏事。对于企业发展而言，风险是必需的，失败是我们学习过程的一个重要部分。我们必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。选项C错误，选项D正确。故本题答案为AD。
【知识模块】 风险与风险管理
12 【正确答案】 A,B
【试题解析】 风险偏好和风险承受度是风险管理概念的重要组成部分。风险偏好和风险承受度概念的提出基于企业风险管理理念的变化。故本题答案为AB。
【知识模块】 风险与风险管理
13 【正确答案】 C,D
【试题解析】 甲公司将公司的关键业务过程外包导致失控属于操作风险；企业内部涉及该业务人员与外包公司人员串通，导致业务控制系统失控，是因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险，属于运营风险。故本题答案为CD。
【知识模块】 风险与风险管理
14 【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】 风险管理的总体目标包括：
(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；
(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告； (3)确保遵守有关法律法规；
(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性； (5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
【知识模块】 风险与风险管理
15 【正确答案】 B,D
【试题解析】 风险管理的本质是正确地估计和计量风险，在对各种可能结果进行分析的基础上，趋利防弊，以求以最小的风险谋求最大的利益，选项A错误；以
风险管理为基点，风险管理成本包括进入成本、维持成本、评估成本和处置成本，选项C错误。
【知识模块】 风险与风险管理
16 【正确答案】 A,C,D
【试题解析】 风险管理有效性标准的原则包括：
(1)风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状；
(2)风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果；
(3)风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整；
(4)风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果。
【知识模块】 风险与风险管理
17 【正确答案】 B,C
【试题解析】 选项B，把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位员工的责任；选项C，一个成功的风险管理计划必须建立起所有利益相关者之间的关系，以确保目标的实现。
【知识模块】 风险与风险管理
18 【正确答案】 A,C,D
【试题解析】 企业应当采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。故本题答案为ACD。
【知识模块】 风险与风险管理
19 【正确答案】 A,C,D
【试题解析】 一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。因此，选项B错误。
【知识模块】 风险与风险管理
20 【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】 风险管理评估和建议专项报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：
(1)风险管理基本流程与风险管理策略；
(2)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设；
(3)风险管理组织体系与信息系统；
(4)全面风险管理总体目标。
【知识模块】 风险与风险管理
21 【正确答案】 A,B
【试题解析】 风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。选项C属于风险控制，选项D属于风险对冲。
【知识模块】 风险与风险管理
22 【正确答案】 B,C
【试题解析】 以风险管理为基点的分类包括：进入成本、维持成本、评估成本和处置成本。故本题答案为BC。
【知识模块】 风险与风险管理
23 【正确答案】 A,B,C
【试题解析】 风险管理策略的组成部分包括：
(1)风险偏好和风险承受度，明确公司要承担什么风险，承担多少；
(2)全面风险管理的有效性标准，明确怎样衡量我们的风险管理工作成效； (3)风险管理的工具选择，明确怎样管理重大风险；
(4)全面风险管理的资源配置，明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
【知识模块】 风险与风险管理
24 【正确答案】 A,C,D
【试题解析】 董事会在全面风险管理方面主要履行的职责包括： (1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告；
(2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；
(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；
(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制； (5)批准重大决策的风险评估报告；
(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告； (7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案；
(8)批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；
(9)督导企业风险管理文化的培育；
(10)全面风险管理的其他重大事项。
【知识模块】 风险与风险管理
25 【正确答案】 A,C
【试题解析】 常用的风险度量包括最大可能损失、概率值、期望值、波动性、方差或均方差、在险值等。B不属于风险度量，D是无法判断概率基础上做的风险衡量。
【知识模块】 风险与风险管理
26 【正确答案】 A,B
【试题解析】 常用的风险度量方法有：最大可能损失、概率值、期望值、波动性、方差或均方差、在险值等。
【知识模块】 风险与风险管理
27 【正确答案】 A,C
【试题解析】 全面风险管理的商业使命有损失最小化管理、不确定性管理和绩效最优化管理。
【知识模块】 风险与风险管理
28 【正确答案】 A,B
【知识模块】 风险与风险管理
