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对上市公司内部控制及财务管理的分析与研究何佳旎 国泰君安证券股份有限公司绵阳剑南路证券营业部
摘要：随社会经济发展，近年来我国乏，相关工作无法取得较好的开展效果，控制及财务管理进行加强
上市公司获得了立足与不断发展成长的机会，随着上市公司的数量增多、规模扩张，上市公司内部控制及财务管理的重要性愈发凸显。本文对上市公司内部控制及财务管理进行探究，对目前上市公司财务管理中现存的管理模式与管理不协调问题、管理模式与市场经济相悖问题、管理模式适应性差问题进行分析，提出从管理理念、目标、模式三方面入手，对问题进行改进，希望以此促进上市公司财务健康，令上市公司保持较好的内部秩序，以提升上市公司核心竞争力。
关键词：上市公司；内部控制；财务管理
全球经济一体化对上市公司而言是机遇也是挑战，考虑到上市公司的发展需求以及自身特点，此背景下应当更加重视上市公司的内部控制及财务管理，以此确保上市公司的稳定运转、健康发展。财务管理属上市公司内部控制的组成部分，通过良好的财务管理，上市公司往往更容易实现自身经营与发展目标，故可认为，内部控制及财务管理是上市企业发展道路上必须重视的关键内容，下面将结合上市公司实际情况，对该关键内容进行分析研究。
一、上市公司内部控制概述
结合上市公司内部控制的状况来看，目前上市公司的内部控制涉及公司控制权，早已不局限于单纯的查弊、纠错。当前上市公司的内部控制涉及公司管理权，有效的内部控制往往能减少上市公司运营过程中出现的某些负面现象，例如减少财务报表中的信息不准现象，保障上市公司财务健康，让上市公司在面对风险时表现出更强的韧性，令上市公司以一种更加健康、稳定的状态发展。
二、对上市公司内部控制及财务管理进
行分析研究的必要性
对上市公司内部控制及财务管理进行分析研究的必要性，主要体现在某些上市公司的内部控制及财务管理依旧有所缺
可能令公司财务健康遭受一定损害，不利于保证公司及股东利益，亦不利于公远发展。例如，由于内部控制及财务管理不到位，可能给某些心术不正之人钻漏洞的机会，出现公司财产被侵占、被贪污等问题，损害公司财务健康。
三、上市公司财务管理中的现存问题
(一)上市公司内部的财务管理模式和管理不协调性
导致该问题出现的原因，很大程度在于上市公司的高度集权管理。在高度集权管理背景下，上市公司的财务管理多采用高度统一模式，而上市公司的管理却往往导致财权分散，这种高度统一的管理模式与财权分散的明显不协调，导致上市公司内部控制及财务管理成效较差，对维持上市公司财务健康十分不利，甚至可能导致上市公司内部处于混乱、无序状态。
(二)上市公司财务管理模式与市场经济相悖
市场经济改革推进下，上市公司财务管理模式必定要配合市场经济改革做出相应改变与提升。尽管大部分上市公司都意识到这一点，并做出了改变提升，但由于传统财务管理模式太过“深入人心”，部分上市公司的财务管理模式依旧停留在这部分上市公司的财务管理模式与市场经济相悖，对公司财务不能起到较好的监控作用。
(三)上市公司财务管理模式适应性差难以满足公司运营及发展需求
上市公司财务管理模式适应性差的原因，很大一部分在于上市公司财务管理具备单一性，未能充分考虑到上市公司的实际情况，可能导致上市公司资金配置不合理、内部利益分配不均等问题，从而阻碍上市公司发展。
四、如何加强上市公司内部控制及财务管理
(一)从管理理念入手对上市公司内部
新会计准则的实施，进一步促使上市公司内部控制及财务管理做出调整优化，而调整优化的第一步应当从管理理念入手，以先进的、贴合当前上市公司实情的管理理念引导公司内部控制及财务管理相关工作的开展。关于管理理念的优化调整，主要有四点需注意：第一点，与时俱进，以人为本。为令管理理念更加贴合上市公司情况，满足上市公司发展需要，应当结合上市公司内、外环境，对管理理念进行调整优化，另外，在调整优化过程中，需树立以人为本的观念，强调上市公司内部人员的地位，在约束人员的同时激发工作积极性。第二点，引入信息价值理念。在当代，上市公司是否能及时掌握内、外环境中的各种信息，是上市公司能否稳健运营、发展的关键点之一，因此，可将信息价值理念引入上市公司内部控制及财务管理，加强公司对市场、对自身财务等信息的把控。第三点，引入财务风险理念。财务风险不可完全避免，但如果相关人员拥有较深的财务风险理念，往往能平衡财务风险与投资利润之间的关系，极大缩减风险带来的负面影响，促进上市企业财务健康。第四点，引入环境价值理念。为保障上市公司可持续发展，引入环境价值理念，让上市公司内部控制及财务管理过程中，合理分配、利用资源，在令自己健康发展的同时保护周围环境与生态。
(二)从管理目标入手对上市公司内部控制及财务管理进行加强
财务管理目标是上市企业通过财务管理想要取得的成果，合理的管理目标往往可帮助上市公司找对工作开展方向，令内部控制及财务管理取得较好成效，保障股东及其他相关人等利益。在从管理目标入手，对上市公司内部控制及财务管理进行加强的过程中，需注意三点：第一点，明确财务管理目标与模式之间的关系。财务管理目标的制定，往往会影响后续上市公
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“未进化”或“进化程度不足”的状态。
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前预防的方式，可以将企业的风险降至最低，避免对企业造成较大的损失。
(二)多管齐下，共同应对汇率风险
险，进出口企业可以从以下方面进行：实施资信管理制度，如建立客户档案管理信息系统，加强对客户资信状况信息的整理，对于资信较差的贸易商要做好监控，避免与其合作；建立专门的信用管理部门，制定相应的信用，推行全面的业务风险管理，利用资信机构进行客户资信调查；进出口应重视对贸易合同的规范化管理，建立存档制度，通过建立征信系统，可以避免企业与信用状况不好的企业进行合作。
(四)加强世界贸易保护组织的联系，防范贸易壁垒风险
业可以建立也可以建立专门的贸易壁垒咨询、服务机构，以科学的应对贸易国贸易壁垒。
进出口企业提升应对汇率风险的能力，可以有效的防范企业的汇率风险，避免进出口企业由于汇率变动所带来的损失。防范汇率风险，进出口企业可以从以下方面进行：(1)进出口企业在签订贸易合同时，可以约定双方都能接受的风险比例，并将其作为附加条款，避免汇率变动造成利益受损；(2)企业可以通过远期锁汇等配套金融工具的方式，规避人民币的变动风险；(3)贸易谈判时选择以人民币未结算币种，降低企业汇兑成本，直接规避汇率风险；(4)进出口企业在进行交易时应正确的选择货币种类，在收入外汇或者借入外债时，尽量选择趋于升值的货币，而在偿还债务或者外汇支付时，尽量选择趋于贬值的货币，还应尽量保证收汇与付汇、贷款与还款币种的一致。
(三)重视构建贸易信用体系，防范企业的信用风险
五、结束语
综上所述，进出口企业在发展过程中面对的是整个国际市场，企业的竞争压力更大。在如今市场竞争日益激烈的大环境下，企业只有提升其自身风险规避能力，才能促进企业的稳健发展，减少财务风险对企业造成的损失。财务工作是企业其他工作有效开展的基础，企业要提高财务风险管理能力，从而为企业的业务拓展助力，最终促进企业战略目标的实现。财贸易壁垒主要是指贸易国为了进口企业进入本国市场而采取的一系列措施，如部分国家利用反倾销手段对进口企业进行经济调查。进出口企业应重视对贸易壁垒风险的管理，以保证企业的进出口贸易正常进行。首先进出口企业应寻求贸易保护组织的支持与帮助，并提出相关决议，以保护进出口贸易的正常往来；对于一些贸易国的技术性贸易壁垒等，企业应不断提升自身产品研发技术，优化产品结构，以适应贸易国的相关规定；进出口企
参考文献：
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[3]李俊.上海XD进出口公司国际贸易风险分析及对策研究[D].中南大学，2014.
企业应重视构建完善的贸易信用体系，并加强市场调研工作。防范信用风
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司财务管理模式，例如，财务管理目标制定时，更偏向于近两年内较快获得收益，则后续管理模式选择上，必定会倾向于快投资、快收益。第二点，管理目标的制定需充分结合上市公司内、外环境。例如，在当前市场经济背景下，制定管理目标时因当充分考虑市场经济特点、行业及市场现状，让管理目标贴合当前实际情况，具备引导性、可实现性。第三点，对管理目标进行不断优化或动态调整。管理目标制定完成，不代表后续这个目标就一成不变，为令管理目标跟上内、外环境变化，需不断对管理目标进行优化调整，让其做到与时俱进。
(三)从管理模式入手对上市公司内部控制及财务管理进行加强
公司条件，成立专门的财务管理组织(例如财务管理委员会)。关于该财务管理组织，有受董事会管控、由上市公司管理层人员组成等特点。另外，对上市公司财务管理框架进行优化时，还可设置内部财务监督机构，利用监督机构的优势督促上市公司财务管理相关机构顺利开展工作。第二点，上市公司充分利用责任会计管理体系优势。集团化、跨区域等特点，始终困扰着上市公司内部控制及财务管理成效提升，为尽量克服这些特点带来的阻碍，可充分利用责任会计管理体系优势，让上市公司财务管理中的责任、权力与利益机密联系在一起，促进上市公司内部控制及财务管理相关工作顺利、高效开展。第三点，优化上市公司财务管理控制制度。对上市公司内部控制及财务管理而言，合理的、适用的财务管理控制制度能有效提升相关工作的效率。在优化上市公司财务管理控制制度时，需注意岗位、职责与人之间的高度对应，同时需理顺业务流程，加强资金管理、成本控制。
五、结语
综上所述，内部控制及财务管理对上市公司而言是自身发展过程中必须重视的关键性内容，可决定上市公司是否具备足够竞争力迎来长远发展。鉴于内部控制及财务管理的重要性，对于当前上市公司内部控制及财务管理中现存的管理模式与不协调、管理模式与市场经济相悖、管理模式适应性差三个问题，可通过从管理理念、目标、模式切入进行改进与优化，提升上市公司财务健康、内部秩序，促进上市公司健康发展。财参考文献：
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从管理模式入手对上市公司内部控制及财务管理进行加强，主要有三点：第一点，优化上市公司财务管理框架。优化财务管理框架，需结合上市公司的实际情况，做到在集中进行上市公司财务管理的同时实现分权控制，为此，可考虑上市
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