实习日记资料

当轮到我们班进去了，大家都很积极的寻找着自己的座位，都希望可以听到并清楚知道老师的要求。第一天的实习任务很简单，老师和我们讲解了我们接下来一个月都要接触到的实习系统。我们用自己的学号打开了实习系统，跟着老师的讲解，一步一步的熟悉着做账的步骤和程序。生怕老师的哪一个要求没有听到，认真的做着笔记。听着老师的讲解，开始在系统中熟悉着每一个步骤，从经济业务开始，填制凭证、审核凭证、T型账、科目汇总表、总账、明细账和报表。这些就是我们要根据老师给定的一个企业的一个月的经济业务需要做的实习内容。在熟悉了我们实习所用的财务软件之后，就是进行简单的经济业务熟悉操作了。

就这样慢慢的接近了今天实习的尾声，期待着下次的实习！

今天的实习内容是开始填制凭证。原始凭证都是平时在学校里见不到的，像支票、转账支票、银行收款单、银行付款单、工资表、固定资产清理表等各种原始凭证根据有关给定的业务详情填制凭证，发现了自己有很多问题。虽然以前也学过一些有关票据的知识，但是当时没有真实的票据摆在眼前，还真是不容易记住的。比如说像银行支票，就可以直接拿着到银行兑换现金，支票和其他票据一样。出票日期必须使用中文大写，是为了防止变造票据的出票日期，还有一些具体的写法。凭证式虽然容易填制，但是很容易出错。所以觉得自己还是应该再细心一些，避免不必要的麻烦。

上一次继续填制凭证，根据每天发生的各种经济业务，编制记账凭证并且输入到电脑中去。虽然感觉比较容易，但是由于各种经济业务涉及的会计知识都是不同的，而且比我们之前在学校学习的课本知识会更加灵活，从简单的添置凭证上面就看到了自己的弱点了。今天有好几张凭证都要经过翻书，各种查询和向老师、同学请教，看到底用哪个科目，或者又是什么明细科目。开始有点儿后悔平时在学校学习的时候，没有按照老师去的要求记住那些会计科目，才才造成了现在运用起来如此的麻烦。例如，凭证填制时碰到的一个问

题，当时就是弄不清楚职工房屋租金记在什么科目里面。经过老师的提醒才明白是记入“其他货币资金—存储投资款”的。这是今天遇到的最大的一个问题，纠结了好半天才解决了。

今天，我们进入了实习期间的第一次休息日。大家都很高兴，终于有时间好好放松下了。

可是吃完早饭想想昨天在做会计凭证时候遇到的一些问题，不免还有些疑问。回到宿舍把以前的基础会计，中级财务会计，高级财务会计拿出来认真的翻阅。在其中我们学到：

借：原材料、包装物、库存商品等

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢（盘盈）

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：原材料、包装物、库存商品等（盘亏）

知识浩瀚无穷，如果不是这次实习或许对这些模糊的分录还是搞不清楚，但是实习的过程中找到了自己知识的漏洞。实习提供的不仅是一次实际操作的平台，更是一次纠错的绝好良机。

在没有开始实习之前，我一直都以为会计的实际操作会与学校里面老师教给我们的书本上的和我们见到的一样。可是，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化的。实习对于现在还在学校里面的我们来说是难得的机会，如果以后走上工作岗位，没有现在实习，也许我们会像无头苍蝇一样晕头转向了。各种事情都是有两面性的，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己该如何把握了。

今天是实习的第四天了，一如既往的早早的来到了实习教室门口等候了。开门的同学呀，每次都让我好等呀，我把这个实习看的很重要的。

今天依然是接着上一次继续填制凭证，由于在填制凭证时遇到了很多问题，就放慢的进度。才发现原来自己还有很多的问题需要重新学习的。但是今天又比昨天有了进步，之前填制一张凭证还要几分钟的，但是今天大概都是一分钟就会做好一张了。不过，在知识的掌握了以后，又出现了新问题。像是在记账凭证的编号上，出现了几次错误，有两张重复了，有的分别漏记了科目的，忘记画线了的情况，结果除了“糟糕”，我还真不知道还有什么形容词可以形容了！编漏了，编重复了的，对后面都是会有影响的，平时并不觉得这些有什么难得，但是实际操作起来，还是需要很细心的。

今天也遇到了一些常见的经济往来业务，但是就是很难写出它们会计分录。如：如何对盘盈盘亏的材料及库存商品进行如何处理，如何对购置的固定资产进行处理等！

想想如此，回去以后还是要认真的看看书，看看有关的专业知识的，再充实一下自己吧！

今天是我们第五次实习了，今天的任务依旧是根据经济业务填制原始凭证和登记记账凭证。虽然进度是慢了点儿，但是，回头看看之前自己做的成果，虽然不知道正确率是多少，不过还是很欣慰的。今天没有接着做很多凭证，而是开始检查之前做的。害怕后面做的越来越多的错误，到时候修改起来很麻烦，就先检查一遍再说。以免后面改起错误来，无从下手。

实习了这么几次了，对原始凭证也是有了一定的了解了。原始凭证就是指直接记录经济业务，明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明

经济业务的发生和完成的情况。必须具备以下基本内容：

1． 原始凭证名称；

2． 2．填制原始凭证的日期；

3． 3．接受原始凭证的单位名称；

4． 4．经济业务内容(含数量、单价金额等)；

5． 5．填制单位签章；

6． 6．有关人员签章；

7． 一项完整正确的会计流程的要求是十分严格的，因为牵涉的是经济业务，所以各个流程都要有十分严格的规定，而且几乎全部不能逾越，同样，作为一个合格的会计人员也是要必须遵循这些流程。

今天是第六次实习了，我还是继续填制记账凭证，虽然所选择的公司的业务相对较多，而且还必须一个一个的填制，期间还有许多的业务不太熟练，所以特别的慢，但是在我和同学的努力下，做了许多凭证，整整一下午对着电脑屏幕，眼睛相当的酸痛，但是想着自己的成果还是很高兴。虽然都填完了，但是还要对每笔业务凭证进行核对。

有时候觉得自己填制的分录是正确的，其实不然，甚至有时候都对一项经济业务束手无策，，反思了一下想想其实还是自己的知识掌握的不够扎实，就算有时候在书本上觉得很熟悉的业务题拿到上机实习上还是觉得那么生疏。

通过今天的实习，我深刻的体会到要做好一个好的会计工作人员是多么的难，但是我要通过自己的努力达到一个优秀的会计人员。

相比上几次实习，这次同样有很多收获和感想。

前两次是针对会计分录设置的练习，由于我对会计基础知识的掌握不是很好，所以有很多分录自己不能很好的作出来，但是由于得到了老师和同学们的帮助和指导最后还是顺利完成对分录的输入，当然，对基础知识掌握不好同样会影响下面的练习，但是由于分录的输入使我回忆起部分书本知识，所以这次虽有困难但是可以很快攻克。

今天填制凭证时遇到了很多的问题，一涉及结转，所得税，我就蒙了。像是无头苍蝇了，根本不知道该怎么做下去。再咨询了老师和同学后，才慢慢的开始上手自己做了。

这次由于占用了下午别的班级的实习时间，所以坐的时间要长的多，作的内容也多了很多，有其中很多并不是技术问题，而是由于自己的粗心造成，比如忘了对做完的会计凭证划线，致使再做完部分后备工作后不得不再次返回去对凭证进行划线，结果浪费了本来可以节省的时间，降低了实习的效率。

要成为一个合格的会计人员首要的就是对所学知识的准确全面的掌握，如果这点我作到的话这次的实习也不会白白浪费那么多时间。

今天天公不作美，下起了缠绵悱恻的蒙蒙细雨。下的我心情很是郁闷，可是生活还要继续。于是我就继续着我的实习生活。

今天我依旧开始依照原始凭证填制记账凭证。做着做着就开始烦躁起来，想想以后真

的做起了这个工作，那不是很无聊。于是出去走到校园里透透气。之后回来继续填制，可是当遇到困难又克服困难时那种感觉又让我对会计工作刮目相看。

有时候会觉得会计很有意义有挑战性，但是不可否认的是会计也是一份枯燥细心的工作，面队那么多的数字一个都不能错，这是一项十分艰巨的任务，更何况有时候连分录都做不准，这就更加剧了工作的难度；不过要是通过自己的努力完全克服这些困难心里又会是何等的成就感！

今天就是这样，在这样的不好天气中，在这样的不好的心情中，还是完成了原始凭证的填制。这是今天最大的收获，也是实习这么长时间来最大的收获了。不过，还不可以高兴的太早了，下次实习开始前还需要好好检查才可以进行下面的实习工作。

其实，会计工作是个很有意义的工作！

今年是实习这么长时间来第二次休息的时间，虽然今天可以不用实习，大脑需要好好休息的时候，可是，我心理还是想着实习的东西。

经过这段时间的了解和学习填制凭证，我大概的知道了我们所做的这个万达国际有限公司的基本情况。在学校学习期间也许过一些与电算化相关的软件知识。因此，学习在网上进行账务处理并不是很困难的，而且觉得它们之间有很多的相似性，只是一个单机的操作问题，而另一个确实通过网络就保存了。

这段时间学会了很多东西，如：三大凭证：收款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进行输入和保存，登记凭证的增加、修改和删除，如何将已经录入的凭证从网上掉出来并查看其相关的内容等等。

自己还总结了，其实会计工作是有其自己的连通性、逻辑性和规范性的；每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账。

今天是中秋节，不过，今天我们有实习任务。当然，就要按时来到实习教室开始今天的任务了。上一次已经将凭证全部填制完毕了，今天就要开始审核并且记账了。接下来的任务耿直艰巨了。

在审核过程中，我又发现了问题。我一直都很奇怪，我登记的好多账款都直接记入其他应收款和其他应付款，而应收账款和应付账款却基本没有见到，为什么要这样设置，我自己也不明白了。完了，自己好好的想了想之后，觉得可能在因为公司业务少、科目简单的请款下，将这两个账户合二为一了。但是，还是不怎么明白。审核完我所记载的凭证后，就开始做T型账了。开始还觉得蛮简单的，真是越做越错的多啊！根据记账凭证编制T型账,就是需要一笔一笔查看之前的业务，按照科目来填制T型账。从库存现金开始一个个的做，看一个凭证上面涉及了几个账户，再记入T型账中。

登帐也是一件不简单的事情，也要一步一步的慢慢来。

今天来实习，继续是登帐。登帐的方法：首先要根据业务的发生取得原始凭证将其登记记账凭证。

在这段时间学习中，我掌握了一些技能，如金额大小写问题，日期的问题，收付款人等等。

在记账过程中，可能由于种种原因会使账簿记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。

我想这是我们在做账时最应该注意的一点。

今天的实习过程中也遇到了很多问题，比如：每记完一笔账都要在分录后面打对勾，这是我忘记的最多的一个错误。每登记完一个分录的金额都要点击新增的。诸如此类的小错误，很有很多啊。今天就是在不断的犯错和不断的改正错误之间完成了今天的实习内容。

今天我了解到公司主要涉及到的会计科目有应收帐款、现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、固定资产、原材料、应付帐款、应付工资、短期借款、应付福利费、应交税金、管理费用、制造费用、营业费用、财务费用、生产成本、实收资本、本年利润，利润分配、所得税等。

我一直都觉得很奇怪，公司登记的好多账款都直接记入其它应收款和其他应付款，而应收账款和应付账款却基本没有见到，为什么要这样设置呢？我后来好好的仔细想想，觉得可能是因为公司的业务少，科目简单，就将这两种账户合二为一，虽然是这样想过，但还不是很明白，会计工作本来就存在很多差异，根据会计本人的个人喜好，也许这就是所谓的偏差吧！

同样一项业务，却可以做到不同的帐户类，这就是知识的灵活运用。知识并不是一成不变的，而是可以活学活用，改变 具体的表现形式。

今天在练习登记账簿时出现了一个一个疑问，我觉得很有价值，决定在这里记录下来：在登记第二年的会计账簿的时候我突然心生疑问：是不是要转接余额,是所有的余额是贷方的就转在贷方,是借方的就转在借方吗.像管理费用,营业费用要不要转接？ 在请教了老师和同学之后，得到的回答基本可以总结为以下几点：登记第二年的会计账簿的时候是要转接余额的。贷方的就转在贷方,借方的就转在借方。 所有资产、负债、所有者权益类科

目的余额都需要结转。但是，收入类、费用类因年末没有余额，不需要结转；像你说的管理费用,营业费用余额已经结转到本年利润，没有余额了，还结转什么呀？要结转余额。就是把余额直接抄在新帐簿上， 贷方的就在贷方,是借方的就在借方。 但管理费用,营业费用是没有余额的。有余额的贷方就转贷方,借方就转借方.管理费用和营业费用属损溢性科目,年末无余额当然不用转了。

今天结束了T型账的登记后，开始尝试登记登记总账了。在尝试了几次之后，才发现总账也不是简单的事情。

首先，要建立账簿，根据所要登记的内容来建立账簿。

现在制作记账凭证我来说已经是轻车熟路了。虽然还有账簿、报表的制作，但最基础，同时也是最容易出错的地方已经叫我攻克了。剩下的不到半个月，我想首先掌握帐簿的操作，对于报表，由于时使用软件自动出报表，所以只要账簿和凭证制作正确，报表基本上不存在什么问题了。昨天晚上我就把用友软件又熟悉了一遍。今天坐在实习教师里面，由于有些当月的账本还未结帐，所以这些东西又成了我的实习的演示模型：在旁边看同学先操作了一会儿帐簿的登记，然后我就急不可待的登记帐簿了。当然在我登记时出错的时候很多。很多账簿基本上都是我做了一遍之后，又得重新检查一遍。当把一些事情都掌握了就觉得没有意思了、无聊了，但是干活的速度也快了许多，但是很容易出错，就算是那些做了十几年的会计师，做了不审核，也是会有错误的，所以做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。

今天还是接着昨天继续登帐，经过昨天的登帐情况，自己回去后找了些资料，详细的了解了登帐到底是怎么回事。今天就拿出来根据实际的登帐情况记载以下。

其实第一次接触账本时，我有点傻眼。因为账本很大，很重，最主要的是很多，一共是六本，进销存明细账(也就是库存物资)，销售明细账(也就是主营业收入)，应收应付三栏明细账，资产负债三栏明细账，费用十七栏借贷明细账，总分类账。这里边比较简单的就是进销明细账，销售明细账，因为进销明细账只是记录购进的物资，销售明细账主要是记录主营业务收入，而由于餐饮类有业务不多就是重复，因此可以依据公司的具体情况来选择记账，本公司是按星期记账，也就是说7-9天的一起做，这样也大大减少了工作量，而且简单明了。

而应收应付三栏账，它分两个部分，前面的一半是应收，后面的全是应付，应收应付再分不同的供应商，应收的话主要就是针对挂账的公司或客户，凡是挂账的通通都要有签单合同以及单位负责人的签名，公司的公章等等，一般的私人就采用临时挂账，但须本公司经理以上的人担保：应付的分类是按供应商来分的，资产负债就要复杂一点，它里面还要分很多，具体有现金，银行存款，其他应收款，营业外支出，营业外收入，待摊费用，固定资产，累计折旧，长期待摊费，短期借款，应付工资，应付福利，应交税金，其他应付款，预提费用，实收资本，本年利润，未分配利润等。费用明细账就是财务费用，管理费用，以及营业费用。

今天实习期间的休息日了，想了想，还是总结一下实习到现在都出现了哪些问题。实习到现在进度已经到了开始登记现金日记账了。

在冷静思考后，总结了以下问题，并通过下午的工作解决了其中一些问题：收到的货款是否要记入现金日记账；取备用金记在现金日记账和银行存款日记账中分别都怎么记？在每日的现金流量表中怎么体现备用金? 按规定记账是根据记账凭证记的，涉及到现金的业务发生后，先填制记账凭证，然后根据记账凭证记现金日记账。如：取备用金，借：现金 贷：银行存款。记账时现金发生数记在借方。又如购买办公用品，借：管理费用 贷：

现金。这时的现金发生数记在贷方。只有涉及到现金的业务才记现金日记账。每笔发生的业务随即就要填写，如果总是出错就先用铅笔填，因为现金账不可以更改。凭证怎么做，你就怎么填，凭证 做的贷方就顺贷方竖着填下来，每天都要填写余额，余额要和最后那笔填在同一行，然后盖章小计的。收到的货款，如果是现金入现金帐，如果是存款，根据银行的回单入银行存款日记账。

2011年9月20日 星期二 晴

今天我们早早的来到了实习基地，开始新的实习内容。今天我实习的主要内容是登记明细账。

明细分类账是按照各个明细账户分类登记经济业务的账簿。根据各单位的实际需要，可以按照二级科目或三级科目开设账户，用来分类、连续地记录有关资产、负债、所有者权益、收入、费用及利润的详细资料，提供编制会计报表所需要的数据。因此，各核算单位在按照总分类账户设置总分类账的同时，还应按明细分类账户设置明细分类账。这样，不仅能够从总分类账簿中了解每一个总账账户的总括情况，还可以通过有关的明细分类账了解该账户的详细具体的情况。根据有关会计制度的规定和企业管理的需要，各单位都应设置各项财产物资明细账、应收应付款明细账、成本费用明细账、资本明细账和利润分配明细账等。

2011年9月21日 星期三 晴

根据经济管理的需要和各明细分类账记录内容的不同，明细分类账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。三栏式明细分类账在账页中只设有借方、贷方和余额三个金额栏。它适用于只需要提供价值信息的账户。如应收账款明细账、应付账款明细账等

结算类明细账和资本类明细账都可采用三栏式。为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。

今天在登记数量金额式明细账时遇到了困难。于是回来就开始翻阅书籍和上网查资料。

数量金额式明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。这种格式适用于既要进行数量核算，又要进行金额核算的各种财产物资类账户。如“原材料”、“产成品”等账户的明细分类核算。由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细分类账称为“乙式账”。

2011年9月22日 星期四 阴

多栏式明细分类账，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上按有关明细科目或明细项目分设若干栏目，以在同一张账页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料。按照明细分类账登记的经济业务的特点不同，多栏式明细分类账账页又可分为：借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式。

借方多栏式明细账依据审核后的记账凭证和原始凭证，按照业务发生的时间先后顺序进行登记。 因此，借方多栏式明细账一般为每一明细项目设置一个金额栏，登记该项目一个方向（借方）的发生额，对于另一个方向（贷方）的发生额，则在该栏目内用“红字”记录，以表示对该项目金额的减少数或转出数。

似乎会计的知识很繁杂，一不小心就会弄混，着就更要求会计人员对基础知识的掌握了。

2011年9月23日 星期五 晴

今天该制作报表了，老师对我们的要求只用做两张报表就可以，资产负债表和利润表。

根绝我们自己做的一套账，在WORD或者EXCEL里面自己制作报表。这对于已经学校了高级办公自动化的我来说不是很难。建立表格、填写内容、得出金额总计等等。

建立表格还是很简单的，但是金额的填写就有了困难了，自己都不知道报表中的一个项目都是需要那些数据加减才能完成的。也是花了很长时间请教老师和同学才完成了这最后的项目。

编制会计报表，就是将一定时期企业、行政、事业等单位的财务状况和经营成果，总括地反映在具有一定格式的表格之中。各单位会计必须定期提供“通用”的财务报告（会计报表），以满足各有关方面及时、全面地了解会计单位财务信息的需要。

会计报表主要是以单位的账簿核算资料为依据编制的。会计报表所提供的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计信息，对于企业的投资者、债权人以及管理部门等都有重要的作用。

2011年9月24日 星期天 晴

今天又是实习期间的休息日，随着时间的推移，我额实习也接近了尾声了。

这么长时间自己一步一步的走过来，也发现了原来工作是真的不容易的。

今天我熟悉了应收账款余额表，又学习了不少，也发现了不少问题：根据会计编制资

产负债表（报表）的规定，资产负债表（报表）中的应收账款数是由“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。既然如此，当“应收账款”某些明细科目中出现期末贷方余额或者“预收账款”某些明细科目中出现期末借方余额的时候，则报表（资产负债表）中的“应收账款”数肯定不会和“应收账款”的总账数相符，因为总账数其实就是所有“应收账款”明细科目数在不考虑正负数情况下的简单叠加得出的科目余额表余额。会计编制资产负债表是由“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列的。应收账款 报表数应同应收账款总账数和明细账数分别减去与应收账款相应的坏账准备数和明细账款数后的余额核对相符。当期销售总额不一定经过应收账款科目，即不一定是赊销，如果是现销，就会出现销售收入大于应收账款发生数的情况，所以没有核对的意义。

2011年9月25日 星期一 晴

我在这一个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，是这生中最重要的经历。作为学习了差不多三年财务管理的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。如：会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求：“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括,以满足登记帐簿的要求,应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬到工作中去，我想我也不怎么熟悉了，只会一窍不通。

通过这次的实习，让我学会了很多东西，我讲学校里面学的会计理论知识与实际相结合起来，对整个会计核算流程有了想死的认识，熟悉的会计核算工作的对象，利用真实的会计凭证、对一定期间的经济业务进行的会计核算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原

理。随着每天的日记都能体现出来。我也有了很大的进步，希望在今后的将来这些真正学到的东西可以用到实际中去