个人房屋租赁税如何计算？

房屋出租涉及的税费包括房产税、印花税、个人所得税和土地使用税。对于出租用于居住的房屋，税费包括租金收入的4%作为房产税，0.1%作为印花税，1%作为个人所得税，以及根据面积和税额计算的土地使用税。如果月租金超过起征点，还需缴纳营业税、城建税和教育费附加。对于出租用于经营的房屋，税费的比例略有不同。具体缴纳期限和标准需根据当地税务机关规定。

法律分析

一、出租用于居住的：

房产税=租金收入*4%;

印花税=租金收入*0.1%;

个人所得税=租金收入*1%;

土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。

月租金超过起征点的还需要征收：

营业税=租金收入*3%;

城建税与教育费附加=营业税*10%。

二、出租用于经营的：

房产税=租金收入*12%;

印花税=租金收入*0.1%;

个人所得税=租金收入*1%;

土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。

月租金超过起征点的还需要征收：

营业税=租金收入*5%;

城建税与教育费附加=营业税*10%。

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。

房产税、城镇土地使用税，按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。

房屋出租(经营用)每月应纳税款：营业税及附加为租金收入5.5%，房产税为租金收入的12%，个人所得税为[租金收入-维修金等支出(每月限额800元，凭正式票据)-各类税金-800元]*20%，另外如果签订合同还须交印花税为租金收入0.1%。

拓展延伸

个人房屋租赁税的减免解析

个人房屋租赁税的减免是指为鼓励个人出租房屋并促进房屋租赁市场发展而制定的相关。根据不同地区和国家的法规，个人房屋租赁税的减免可能存在差异。通常情况下，个人房屋租赁税的减免可以包括以下方面：对个人出租的房屋进行一定额度的免税或减税、为符合特定条件的个人提供租金收入的税收抵免等。具体的减免可能涉及到房屋的类型、面积、租金水平、租期等方面的条件。个人房屋租赁税的减免有助于缓解个人出租房屋的经济负担，同时也促进了房屋租赁市场的繁荣发展。

结语

个人房屋租赁税的减免是为鼓励个人出租房屋、促进房屋租赁市场发展而制定的。根据地区和国家法规的不同，减免可能有所差异。通常包括对个人出租房屋的一定额度免税或减税，以及为符合条件的个人提供租金收入的税收抵免。具体可能涉及房屋类型、面积、租金水平和租期等条件。减免有助于减轻个人出租房屋的经济负担，同时推动房屋租赁市场的繁荣发展。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

下列所得可以免征企业所得税：

(一)外国向中国提供贷款取得的利息所得；

(二)国际金融组织向中国和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

(三)经批准的其他所得。